現(xiàn)代企業(yè)制度下的財(cái)務(wù)管理探索-文庫(kù)吧
2025-04-03 22:59 本頁(yè)面
【正文】 性融資及外源性融資,管理?yè)?dān)保及銀行借款,向社會(huì)融資,掌控資金收付、杜絕體外循環(huán),向內(nèi)部單位貸款,利息及費(fèi)用核算,執(zhí)行集團(tuán)公司投資政策及業(yè)務(wù)辦理。 ,尤其是外埠項(xiàng)目資金管理操作程序 用以監(jiān)管資金的規(guī)范運(yùn)行,落實(shí)資金管理責(zé)任制度,提高資金使用效率,杜絕體外循環(huán)。 ,啟動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施 (1)集團(tuán)公司本部: 一是實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)總會(huì)計(jì)師終極審批,支付原始憑證上至少有包括經(jīng)辦人在內(nèi)的三人簽審制度,重點(diǎn)控制的支出要包括主管領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的四人審批。 二是大額資金支付需集體決策,實(shí)行聯(lián)批會(huì)審制度。 三是業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行由總經(jīng)理“一支筆”審批制度。 (2)所屬分公司經(jīng)理受法人委托作為資金支配主體,對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作資金,無(wú)論采取何種經(jīng)營(yíng)模式均要管住進(jìn)口、控制出口。具體操作是:項(xiàng)目每筆收款必須進(jìn)集團(tuán)公司銀行賬戶,由派出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員辦理,限制非財(cái)務(wù)人員接觸貨幣資金的收付。杜絕項(xiàng)目管理人員私打白條,從業(yè)主方收款。杜絕項(xiàng)目人員從業(yè)主方直接支付任何款項(xiàng)(特殊情況報(bào)批集團(tuán)公司同意)。杜絕項(xiàng)目私購(gòu)內(nèi)部收據(jù),私蓋項(xiàng)目技術(shù)專用章收款,搞體外循環(huán)。 要求項(xiàng)目回款后,要在公司與分公司之間進(jìn)行一級(jí)支配,分公司留用部分在分公司與項(xiàng)目間進(jìn)行二級(jí)支配。項(xiàng)目留用部分要列出支款計(jì)劃,報(bào)分公司由分公司各相關(guān)職能部門評(píng)審確認(rèn)后,分公司經(jīng)理審批同意方可辦理支付。 (3)所屬子公司財(cái)務(wù)管理: 一是集團(tuán)公司派出財(cái)務(wù)人員,負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算。 二是子公司具有獨(dú)立的銀行賬戶和納稅登記,獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。 三是子公司法人代表獨(dú)立審批制度。 四是子公司按月報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。 、網(wǎng)上審批手段,財(cái)務(wù)信息聯(lián)網(wǎng),加大信息控制,提高效率 、債權(quán)債務(wù)整合、三角轉(zhuǎn)賬、債務(wù)重組等手段,充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)源性資源的有效利用,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),擴(kuò)展融資空間,嘗試資本運(yùn)營(yíng) (1)資金的積聚可以提高使用效率,節(jié)約資金成本,減少資源浪費(fèi)和資金流失。 (2)通過(guò)資金集中,達(dá)到資本聚合,一方面發(fā)揮了集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部單位金融支持的作用和調(diào)劑余款的作用。另一方面,可以配套集團(tuán)公司投資中心的作用發(fā)揮,實(shí)現(xiàn)資本聚合,可以集中優(yōu)勢(shì),做優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、規(guī)模較大的重點(diǎn)項(xiàng)目。 (3)可在市場(chǎng)開發(fā)和項(xiàng)目決策上有所作為。對(duì)成長(zhǎng)型項(xiàng)目,善于抓住時(shí)機(jī)果斷投入。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大,且無(wú)法規(guī)避的項(xiàng)目,勇于否決,做到有所為而有所不為。 (二)建立效益型成本管
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