【正文】 安全，制定本規(guī)定。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司。3 銀行結(jié)算管理規(guī)定 認(rèn)真貫徹招待國家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定，在銀行檢查時，向銀行提供賬戶使用情況的有關(guān)資料。 對于所開立的銀行存款戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借賬號，套取銀行信用。 正確記載與銀行之間的往來結(jié)算賬戶，隨時掌握存款余額，及時取得開戶銀行的“對賬單”及時對賬。每月終了，對賬清楚。凡發(fā)生有未達賬項的，即查明原因，做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并將“銀行存款金額調(diào)節(jié)表”上的未達事項處理時限，不得超過次月底。 各種收付款（原始）憑證，必須如實填明款項來源或用途，做到收、付有依據(jù)，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金、物資。嚴(yán)禁利用“銀行賬戶”搞非法活動。 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 加強支票管理，將未使用的“空白支票”存放在保險箱里，并將印鑒和支票分開存放，開具或領(lǐng)用支票時，應(yīng)做好登記事項。 及時做好銀行收、付款記賬憑證的填制、編號、匯總工作，及時登記“銀行存款”日記賬，每天結(jié)出銀行收、付金額，編制企業(yè)“銀行存款余額表”，保證計劃內(nèi)正常開支所需的資金。 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對開具支票、加蓋印章、會計處理等項工作不能由一個人同時兼管，并由專人實行定期或不定期的檢查、對賬。 為加大監(jiān)控力度，對該崗位人員實行定期輪崗制度。第四節(jié) 支票使用管理規(guī)定1 目的為了規(guī)范支票的使用及管理，根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司。3 支票購領(lǐng) 財務(wù)部對新購買的支票必須按順序進行登記，并存放在保險箱內(nèi)。 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名。4 支票簽發(fā) 出納必須根據(jù)經(jīng)審核簽章后的“支票領(lǐng)用申請單”及有效付款憑證簽發(fā)支票。 轉(zhuǎn)賬支票必須按支票簽發(fā)規(guī)定要求填寫：日期、收款單位、金額、用途、不得轉(zhuǎn)讓等。 嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，因特殊情況需攜帶空白支票的，應(yīng)由公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財務(wù)部門才可以簽發(fā)。 簽發(fā)空白支票時必須填寫：日期、用途、限額（￥），出納人員還須做好登記。5 支票管理 支票由出納保管，出納簽發(fā)支票后，必須在“支票使用登記簿”上作好記錄，包括：簽發(fā)日期、支票編號、付款內(nèi)容、支票金額等，并讓持票人簽名。 支票印簽章（公司財務(wù)章和法人代表章）應(yīng)分別保管。出納簽發(fā)支票時，由財務(wù)章保管人加蓋公司財務(wù)章，法人章保管人（可由出納保管）加蓋法人代表章，不得由一人同時使用兩枚印簽章。 財務(wù)部門要做好轉(zhuǎn)賬支票的報賬和核銷工作。應(yīng)于每月底對簽發(fā)、使用的支票進行全面核查，督促有關(guān)記賬憑證的附件。 收取外單位的轉(zhuǎn)賬支票如需進行“背書”的，應(yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ疵妫瑧?yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ疵妫?，并依此復(fù)印件作為有關(guān)記賬憑證的附件。 因支票領(lǐng)用人、簽發(fā)違反規(guī)定造成企業(yè)經(jīng)濟損失與糾紛的，由相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。第五節(jié) 發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定1 目的為了保證公司發(fā)票、收據(jù)的安全，避免工作失誤給企業(yè)不必要的損失，按國家稅務(wù)總局有關(guān)法規(guī)，制訂本制度。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司3 發(fā)票收據(jù)使用規(guī)定、保管發(fā)票和收據(jù)，并定期進行清點、核對、結(jié)報。 發(fā)票、收據(jù)購買后一定要作好登記工作，并管理好發(fā)票購買登記簿。 嚴(yán)格遵照國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，正確開具、使用發(fā)票和收據(jù)。 發(fā)票、收據(jù)使用部門必須到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，以舊換新。 領(lǐng)用后的發(fā)票、收據(jù)必須有專人負(fù)責(zé)，妥善保管。不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改及丟失，并定期到財務(wù)部門辦理結(jié)報手續(xù)。財務(wù)部門每月要編制發(fā)票的“領(lǐng)、用、存”月報表。 財務(wù)部門必須設(shè)專人定期檢查發(fā)票、收據(jù)使用情況，并核對資金回收情況。 財務(wù)部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入賬前應(yīng)核實是否合法、合理、合規(guī)；收款時在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時入賬。 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)標(biāo)存根聯(lián)一并妥善保存、備查。 凡違反發(fā)票、,造成公司損失的，必須追究當(dāng)事人責(zé)任。性質(zhì)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門并追究其刑事責(zé)任。 任何個人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的地域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。 發(fā)票存根的保管期限五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。第六節(jié) 應(yīng)收款項管理規(guī)定1 目的為了加強公司應(yīng)收款項的管理，避免公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生，制定本規(guī)定。2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。3 應(yīng)收款項核算 應(yīng)收款項是企業(yè)在日常生產(chǎn)過程中形成的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。 按照國家財政規(guī)定，應(yīng)收款項的核算工作，必須嚴(yán)格根據(jù)“權(quán)債發(fā)生制”原則作好相關(guān)賬務(wù)處理。 公司不可憑空記載或者隨意擴大應(yīng)收款項的金額，編造虛假的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)往來。 公司應(yīng)當(dāng)按照不同客戶及部門的應(yīng)收賬款和借款情況，按欠款單位 或個人分別設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)反映本企業(yè)與其他單位或個人及企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收款項的情況，掌握應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、賬齡長短及余額等財務(wù)信息。 公司對到期的應(yīng)收款項，根據(jù)合同條款的規(guī)定應(yīng)及時聯(lián)系和催討入賬；對已逾期，并經(jīng)積極催付仍未歸還的大額應(yīng)收款項，必要時可通過訴訟方式解決，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。 對確實不能回收的各種應(yīng)收款項，經(jīng)報批后當(dāng)作“壞賬損失”處理，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的壞賬損失，計入當(dāng)期損益。 公司在年末，按應(yīng)收款項余額計提“壞賬準(zhǔn)備”，計提比率為5‰，并設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目進行核算。 應(yīng)收款項中的“預(yù)付賬款”一般不計提“壞賬準(zhǔn)備”，但證明確鑿已形成壞賬的，須將原已計入“預(yù)付賬款”的金額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”，并按規(guī)定計提“壞賬準(zhǔn)備”。 已作“壞賬損失”處理的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。 已核銷的壞賬，如又收回，應(yīng)沖減原“壞賬損失”。4 管理職責(zé) 財務(wù)部門職責(zé)1） 定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表。2） 季度與各部門核對應(yīng)收款項情況，如：余額、賬齡，及時分析應(yīng)收款項存在的問題。3） 年未對公司應(yīng)收款項進行全面清理。清理核對后，對年內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收款項，督促相關(guān)部門及時處理、催收入賬；對一個以上的應(yīng)收款項，應(yīng)編制匯總清冊并提出處理意見，上報公司領(lǐng)導(dǎo)簽證后，報財務(wù)管理部備案。 各部門職責(zé)1） 本著“誰主辦，誰負(fù)責(zé)”的原則，各部門有責(zé)任對本部門發(fā)生的經(jīng)濟往來中的應(yīng)收款項進行催討、對賬、結(jié)賬。2） 在財務(wù)部門配合下做好應(yīng)收款項的函證工作，各部門在取得對方回執(zhí)后交財務(wù)部門保管，以便日后追溯。3） 年末，由財務(wù)部門根據(jù)賬上余額開出清單，與各部門進行核對、認(rèn)可、清欠。對確有特殊原因的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事會批準(zhǔn)后，次年重新辦理續(xù)供手續(xù)。5 應(yīng)收款項催收、考核、獎懲加大催討力度，落實催討責(zé)任。應(yīng)收款項的回收應(yīng)與內(nèi)部相關(guān)部門的績效考核相結(jié)合。對于因工作疏忽造成應(yīng)收款項逾期未收回的主管部門和經(jīng)辦人給予適當(dāng)?shù)木妫瑢τ纱嗽斐伞皦馁~損失”的部門和個人，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。6 應(yīng)收款項“壞賬”審批權(quán)限 公司單筆壞賬，損失在十萬元以上的，由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核，董事會批準(zhǔn)后，送財政稅務(wù)所復(fù)審，報所在區(qū)財政稅務(wù)分局批準(zhǔn)。 公司單筆壞賬，損失在十萬無以下（含本數(shù)）的，由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核，報董事長批準(zhǔn)后，報所在區(qū)財政稅務(wù)分局備案。，在上報董事長或董事會的同時，需另上報公司對口財政稅務(wù)備案。7 應(yīng)收款項“壞賬”內(nèi)部處理程序 公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出報告，闡明造成壞賬的原因和事實。 公司內(nèi)部審計部門經(jīng)過審計確認(rèn)該壞賬的性質(zhì)和責(zé)任，提出相關(guān)建議。 壞賬涉及訴訟糾紛，公司應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。 財務(wù)管理部門經(jīng)過審核后，對確認(rèn)壞賬造成的損失提出財務(wù)處理意見，報總經(jīng)理審核后，提交董事長或董事會審定。第七節(jié) 低值易耗品管理規(guī)定1 目的為了防止公司資產(chǎn)的流失，保證其安全、完整，加強低值易耗品的管理，制定本辦法。2 適用范圍本辦法適用于本公司。3 低值易耗品確認(rèn)低值易耗品是指使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價值在200元（含200元）以上、2000元（不含2000元）以下的勞動資料、低值工具、勞動保護用品和管理用具等物品。4 低值易耗品的管理低值易耗品雖不同于固定資產(chǎn)，但應(yīng)比照固定資產(chǎn)管理，建立低值易耗品卡片，并加強實物管理。5 低值易耗品購置和領(lǐng)用 生產(chǎn)經(jīng)營用的低值易耗品等應(yīng)由物資管理部門統(tǒng)一采購并驗收入庫。 生產(chǎn)經(jīng)營需領(lǐng)用低值易耗品時，必須填制領(lǐng)料單，并按領(lǐng)料單的要求寫明項目及用途經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，向物資管理部門領(lǐng)用。 管理用的低值易耗品，由物資管理部門根據(jù)各部門的申請統(tǒng)一辦理采購、入庫手續(xù)，使用部門憑填制好的領(lǐng)料單向行政管理部門領(lǐng)用。6 低值易耗品計價和核算 生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動資料、低值工具和勞動保護用品，采用實際價格計價和核算，領(lǐng)用時按實際成本一次計入當(dāng)月的相關(guān)成本和費用。 管理用的低值易耗品按實際價格計價和核算，領(lǐng)用時采用“一次攤銷法”，按實際采購價格在相關(guān)費用中列支。7 低值易耗品管理和清查 在用低值易耗品由行政管理部門進行管理和維修，對購入單價較高的低值易耗品（專用工具、辦公桌椅、傳真機、櫥柜等），在設(shè)置低值易耗品卡片的同時，要建立備查賬本。第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定1 目的為了加強公司固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人發(fā)和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本財務(wù)的實際，制定本規(guī)定。2 適用范圍本辦法適用于本公司。3 固定資產(chǎn)定義、范圍及分類 固定資產(chǎn)是公司從事各項生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)條件，它具有使用年限長，單位價值高，能多次參加周轉(zhuǎn)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的特點。一般應(yīng)同時具備以下兩個條件：1） 單價在2000元（含）以上。2） 使用年限在一年（含）以上。 固定資產(chǎn)范圍 下列財產(chǎn)，不論其價值大小，均屬于固定資產(chǎn)： 1） 永久性的房屋和建筑物。 2） 種類設(shè)備、電器等管理用具及非生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備。凡在這些主要設(shè)備上固定裝置的附屬設(shè)備，均應(yīng)屬該項資產(chǎn)的組成部分，其價值并入有關(guān)的固定資產(chǎn)的價值內(nèi)。 3）土地是指已經(jīng)計價入賬的土地價值，未單獨計價的土地不能列作固定資產(chǎn)：為項目開發(fā)使用的土地而支付的土地坐及補償費等均應(yīng)并入有關(guān)房屋及建筑的價值內(nèi)，不單獨作為固定資產(chǎn)入賬。 下列財產(chǎn)不作為固定資產(chǎn) 1） 臨時、簡易的房屋建筑物，如每平方