【正文】 B. 提取共同基金C. 投保職業(yè)保險D. 提取發(fā)展基金3．中國注冊會計師協(xié)會的會員有（ ）。A. 個人會員B. 團體會員C. 終身會員D. 名譽會員4．我國會計師事務所的類型包括（ ）。A. 獨資會計師事務所B. 合伙會計師事務所C. 有限責任會計師事務所D. 有限責任合伙制會計師事務所5．會計咨詢、會計服務業(yè)務包括（ ）。A. 稅務代理B. 擔任常年會計顧問 C. 驗資 D. 代理記賬（三）判斷題1．具有會計或相關專業(yè)（指審計、統(tǒng)計、經(jīng)濟）中級以上專業(yè)技術職稱者在參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試時可以申請免試一門科目。（ ）2．對于香港、澳門、臺灣地區(qū)居民及外國籍公民，應按照對等原則，決定其是否能參加中國注冊會計師統(tǒng)一考試。（ ）3，全國考試辦公室負責制定與考試有關的方針、政策，全面領導和組織考試工作。（ ）4．只要注冊會計師考試全科合格，并加入會計師事務所者，即為注冊會計師。（ ）5．財政部和各省級財政主管部門負責辦理注冊會計師的注冊。（ ）6．按照可信性保證約定準則引入的“可信性保證”概念，注冊會計師發(fā)表意見的對象只包括非財務信息、系統(tǒng)和過程、行為等。（ ）7．會計咨詢、會計服務業(yè)務屬于法定業(yè)務，非注冊會計師不得承辦。（ ）8．驗資屬于注冊會計師的會計服務業(yè)務。（ ）9．當今注冊會計師職業(yè)界組織形式發(fā)展的一大趨勢是有限責任合伙制會計師事務所。（ ）10．合伙會計師事務所以其全部資產(chǎn)對其債務承擔責任，合伙人以其出資額為限承擔責任。（ ）11．我國不允許設立獨資的會計師事務所。（ ）12．注冊會計師承辦審計業(yè)務時，可以按會計師事務所自定收費標準收費。（ ）13．會計師事務所在承辦業(yè)務時，有權查閱所有有關的財務會計資料和文件，不需經(jīng)被審計單位同意。（ ）14．從事證券、期貨相關業(yè)務的會計師事務所，其資格是終身制；從事證券、期貨相關業(yè)務的注冊會計師，其資格則有可能因執(zhí)業(yè)中的違規(guī)行為而被取消。（ ）15．會計師事務所經(jīng)有關方面推薦，由理事會批準，可以加入中國注冊會計師協(xié)會成為團體會員。（ ）16．中國注冊會計師協(xié)會的最高權力機構是財政部。（ ）17．與美國注冊會計師管理模式相比較，英國注冊會計師管理模式的自律程度更高。（ ）18．中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師行業(yè)的自律組織。（ ）（四）簡答題1． 簡述我國注冊會計師的業(yè)務范圍。2．簡述對于申請注冊者不予注冊的情形。第二章 審計職業(yè)規(guī)范體系（第二部分）及第四章 審計人員職業(yè)道德一、大綱（一）獨立審計準則 （二）審計質(zhì)量控制準則 （三）職業(yè)道德準則 （四）后續(xù)職業(yè)教育準則二、重點、難點（一）獨立審計準則（職業(yè)規(guī)范體系的核心部分）1．獨立審計準則的性質(zhì)（1）是規(guī)范注冊會計師執(zhí)業(yè)的行為準則；（2）既對注冊會計師的業(yè)務素質(zhì)提出要求，也向社會提供審計質(zhì)量保證，是衡量注冊會計師審計工作質(zhì)量的權威性標準；獨立性為審計工作的靈魂，必須恪守獨立、客觀、公正的原則，不得出具虛假、不實和帶有誤導性質(zhì)的審計報告（3）是通過注冊會計師執(zhí)行審計程序體現(xiàn)出來的；（4）是發(fā)表審計意見的客觀依據(jù)。注冊會計師在出具審計報告前，應當完成預定的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成適當?shù)膶徲嫿Y(jié)論2. 獨立審計準則的作用（1）可以贏得社會公眾的廣泛信任；（2）可以提高注冊會計師審計工作質(zhì)量；（3）可以維護會計師事務所和注冊會計師的合法權益；（4）可以促進審計經(jīng)驗交流。3．中國獨立審計準則體系注冊會計師執(zhí)業(yè)準則由中國注冊會計師協(xié)會負責擬訂，報財政部批準后施行。獨立審計準則是用來規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論，出具審計報告的專業(yè)標準。只要注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務是以發(fā)表審計意見為目的，均應遵照執(zhí)行。注冊會計師執(zhí)行其他相關業(yè)務，可以參照執(zhí)行。（1）獨立審計準則的框架與結(jié)構獨立審計準則由三個層次組成：①第一層次：獨立審計基本準則；獨立審計基本準則是獨立審計準則的總綱，是對注冊會計師的資格條件、執(zhí)業(yè)行為的基本規(guī)范，是制定獨立審計具體準則、實務公告和執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的基本依據(jù)。②第二層次：獨立審計具體準則與獨立審計實務公告；獨立審計具體準則是對注冊會計師執(zhí)行各項獨立審計業(yè)務、出具審計報告的具體規(guī)范；獨立審計實務公告，是對注冊會計師執(zhí)行各項特殊行業(yè)、特殊目的、特殊性質(zhì)的審計業(yè)務的具體規(guī)范。③第三層次：執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。執(zhí)業(yè)規(guī)范指南是依據(jù)第一、二層次準則制定的，是對獨立審計基本準則、具體準則和實務公告的解釋和補充說明，為注冊會計師執(zhí)行各項審計業(yè)務提供可操作的指導性意見。從權威性講，第一、二層次的準則屬于法定要求，只要注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，對外出具審計報告，都要遵照執(zhí)行。第三層次的準則不具有強制性。（2）《獨立審計基本準則》的框架與內(nèi)容（此部分內(nèi)容應熟記）獨立審計基本準則的核心內(nèi)容為：一般準則、外勤準則和報告準則。①一般準則A 獨立審計的目的是對被審計單位會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性發(fā)表審計意見。B 擔任獨立審計工作的注冊會計師應當具備專門學識與經(jīng)驗，經(jīng)過適當?shù)膶I(yè)訓練，并具有足夠的分析、判斷能力。C 注冊會計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，恰守獨立、客觀、公正的原則，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務、發(fā)表審計意見。D 注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應當保密．并不得利用其為自己或他人謀取利益。E 按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實、合法、完整是被審計單位的會計責任。注冊會計師的審計責任不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責任。F 注冊會計師的審計意見應合理保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度，但不能被認為是對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力及其經(jīng)營效率、效果所做出的承諾。（審計意見的作用）②外勤準則A 注冊會計師應當在了解被審計單位基本情況的基礎上，由會計師事務所接受委托，簽訂審計業(yè)務約定書。B 注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當編制審計計劃，對審計工作做出合理安排。C 注冊會計師應當研究和評價被審計單位的相關內(nèi)部控制制度，據(jù)以確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍。注冊會計師對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度的重大缺陷，應當向被審計單位報告，如有需要，可出具管理建議書。D 注冊會計師在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般應采用抽樣審計方法。E 注冊會計師可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。F 注冊會計師應當將審計計劃及其實施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項，記錄于審計工作底稿。G 注冊會計師可以根據(jù)需要配備相應的業(yè)務助理人員和聘請專家協(xié)助工作，但應對其工作結(jié)果負責。H 注冊會計師應當對被審計單位的期后事項、或有損失及持續(xù)經(jīng)營能力等重要事項予以關注，必要時，應在審計報告中予以反映。I 在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，注冊會計師利用計算機輔助審計技術執(zhí)行審計程序時，不應改變審計目標與范圍。J 注冊會計師在審計過程中應充分考慮審計重要性與審計風險。③報告準則A 注冊會計師應當在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告。B 審計報告應當說明審計范圍、會計責任與審計責任、審計依據(jù)和已實施的主要審計程序等事項。（范圍段）C 審計報告應當說明，被審計單位會計報表的編制是否符合企業(yè)會計準則及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定，在所有重大方面是否公允地反映了其財務狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，以及所采用的會計處理方法是否遵循了一貫性原則。（意見段）D 注冊會計師可以出具無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見四種類型的審計報告。在表示保留意見、否定意見或拒絕表示意見時，應明確說明理由，并在可能情況下，指出其對會計報表反映的影響程度。 （二）質(zhì)量控制準則1. 質(zhì)量控制含義所謂質(zhì)量控制，是指會計師事務所為了確保審計質(zhì)量符合獨立審計準則的要求而建立和實施的控制政策和程序的總稱。（1）質(zhì)量控制應是整個會計師事務所全盤考慮，實行全面控制；（2）質(zhì)量控制的根本目的在于保證審計質(zhì)量符合獨立審計準則的要求；（3）審計質(zhì)量合格與否的衡量標準是獨立審