【正文】 B. 提取共同基金C. 投保職業(yè)保險(xiǎn)D. 提取發(fā)展基金3．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員有（ ）。A. 個(gè)人會(huì)員B. 團(tuán)體會(huì)員C. 終身會(huì)員D. 名譽(yù)會(huì)員4．我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的類型包括（ ）。A. 獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所B. 合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所C. 有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所D. 有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所5．會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)包括（ ）。A. 稅務(wù)代理B. 擔(dān)任常年會(huì)計(jì)顧問(wèn) C. 驗(yàn)資 D. 代理記賬（三）判斷題1．具有會(huì)計(jì)或相關(guān)專業(yè)（指審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)）中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱者在參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試時(shí)可以申請(qǐng)免試一門(mén)科目。（ ）2．對(duì)于香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)居民及外國(guó)籍公民，應(yīng)按照對(duì)等原則，決定其是否能參加中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試。（ ）3，全國(guó)考試辦公室負(fù)責(zé)制定與考試有關(guān)的方針、政策，全面領(lǐng)導(dǎo)和組織考試工作。（ ）4．只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格，并加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所者，即為注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（ ）5．財(cái)政部和各省級(jí)財(cái)政主管部門(mén)負(fù)責(zé)辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)。（ ）6．按照可信性保證約定準(zhǔn)則引入的“可信性保證”概念，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)的對(duì)象只包括非財(cái)務(wù)信息、系統(tǒng)和過(guò)程、行為等。（ ）7．會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。（ ）8．驗(yàn)資屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。（ ）9．當(dāng)今注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界組織形式發(fā)展的一大趨勢(shì)是有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（ ）10．合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，合伙人以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任。（ ）11．我國(guó)不允許設(shè)立獨(dú)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（ ）12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以按會(huì)計(jì)師事務(wù)所自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。（ ）13．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承辦業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)查閱所有有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，不需經(jīng)被審計(jì)單位同意。（ ）14．從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其資格是終身制；從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其資格則有可能因執(zhí)業(yè)中的違規(guī)行為而被取消。（ ）15．會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)有關(guān)方面推薦，由理事會(huì)批準(zhǔn)，可以加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成為團(tuán)體會(huì)員。（ ）16．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是財(cái)政部。（ ）17．與美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理模式相比較，英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理模式的自律程度更高。（ ）18．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的自律組織。（ ）（四）簡(jiǎn)答題1． 簡(jiǎn)述我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍。2．簡(jiǎn)述對(duì)于申請(qǐng)注冊(cè)者不予注冊(cè)的情形。第二章 審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系（第二部分）及第四章 審計(jì)人員職業(yè)道德一、大綱（一）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 （二）審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 （三）職業(yè)道德準(zhǔn)則 （四）后續(xù)職業(yè)教育準(zhǔn)則二、重點(diǎn)、難點(diǎn)（一）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則（職業(yè)規(guī)范體系的核心部分）1．獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)（1）是規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的行為準(zhǔn)則；（2）既對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出要求，也向社會(huì)提供審計(jì)質(zhì)量保證，是衡量注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)；獨(dú)立性為審計(jì)工作的靈魂，必須恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，不得出具虛假、不實(shí)和帶有誤導(dǎo)性質(zhì)的審計(jì)報(bào)告（3）是通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序體現(xiàn)出來(lái)的；（4）是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的客觀依據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)完成預(yù)定的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成適當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論2. 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的作用（1）可以贏得社會(huì)公眾的廣泛信任；（2）可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量；（3）可以維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益；（4）可以促進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流。3．中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)擬訂，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后施行。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是用來(lái)規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)是以發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)為目的，均應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行其他相關(guān)業(yè)務(wù)，可以參照?qǐng)?zhí)行。（1）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架與結(jié)構(gòu)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則由三個(gè)層次組成：①第一層次：獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則；獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的總綱，是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資格條件、執(zhí)業(yè)行為的基本規(guī)范，是制定獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)公告和執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的基本依據(jù)。②第二層次：獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告；獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告的具體規(guī)范；獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告，是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)特殊行業(yè)、特殊目的、特殊性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)的具體規(guī)范。③第三層次：執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。執(zhí)業(yè)規(guī)范指南是依據(jù)第一、二層次準(zhǔn)則制定的，是對(duì)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)公告的解釋和補(bǔ)充說(shuō)明，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)提供可操作的指導(dǎo)性意見(jiàn)。從權(quán)威性講，第一、二層次的準(zhǔn)則屬于法定要求，只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)外出具審計(jì)報(bào)告，都要遵照?qǐng)?zhí)行。第三層次的準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性。（2）《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》的框架與內(nèi)容（此部分內(nèi)容應(yīng)熟記）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的核心內(nèi)容為：一般準(zhǔn)則、外勤準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則。①一般準(zhǔn)則A 獨(dú)立審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。B 擔(dān)任獨(dú)立審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備專門(mén)學(xué)識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶I(yè)訓(xùn)練，并具有足夠的分析、判斷能力。C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，恰守獨(dú)立、客觀、公正的原則，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密．并不得利用其為自己或他人謀取利益。E 按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。F 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，但不能被認(rèn)為是對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及其經(jīng)營(yíng)效率、效果所做出的承諾。（審計(jì)意見(jiàn)的作用）②外勤準(zhǔn)則A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位報(bào)告，如有需要，可出具管理建議書(shū)。D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法。E 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。F 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施過(guò)程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)，記錄于審計(jì)工作底稿。G 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專家協(xié)助工作，但應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。H 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的期后事項(xiàng)、或有損失及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等重要事項(xiàng)予以關(guān)注，必要時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以反映。I 在電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不應(yīng)改變審計(jì)目標(biāo)與范圍。J 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)充分考慮審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。③報(bào)告準(zhǔn)則A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告。B 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)范圍、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)和已實(shí)施的主要審計(jì)程序等事項(xiàng)。（范圍段）C 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明，被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，在所有重大方面是否公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，以及所采用的會(huì)計(jì)處理方法是否遵循了一貫性原則。（意見(jiàn)段）D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)四種類型的審計(jì)報(bào)告。在表示保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)明確說(shuō)明理由，并在可能情況下，指出其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的影響程度。 （二）質(zhì)量控制準(zhǔn)則1. 質(zhì)量控制含義所謂質(zhì)量控制，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了確保審計(jì)質(zhì)量符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和程序的總稱。（1）質(zhì)量控制應(yīng)是整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所全盤(pán)考慮，實(shí)行全面控制；（2）質(zhì)量控制的根本目的在于保證審計(jì)質(zhì)量符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求；（3）審計(jì)質(zhì)量合格與否的衡量標(biāo)準(zhǔn)是獨(dú)立審