【正文】 計(jì)憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會(huì)計(jì)責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會(huì)計(jì)為止；主管會(huì)計(jì)責(zé)任期是從主辦會(huì)計(jì)審核并接收出納傳遞 過來的憑證起，到將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管為止。 在出納責(zé)任期，出納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月 28日前傳遞給主管會(huì)計(jì)。 ，主管會(huì)計(jì)對出納交存的會(huì)計(jì)憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊的憑證本、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、已登錄的檔案袋、儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管，同時(shí)應(yīng)按歸檔要求對各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊、分類分柜保管。存放場所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會(huì)計(jì)掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會(huì)計(jì)的同意并約定歸 還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過借用期限，主管會(huì)計(jì)未催討追索，造成會(huì)計(jì)資料丟失的主管會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任。 會(huì)計(jì)年度終了后，當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案半年內(nèi)仍保存在主管會(huì)計(jì)處，期滿后編造清冊移交公司的檔案室。 ，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。 4． 8定期公布管理規(guī)定 按業(yè)主管理委員會(huì)的要求，采用不同形式，定期公布管理費(fèi)用收支情況、維修基金使用情況。 、加以說明。 、區(qū)、業(yè)主委員會(huì)、總 公司的財(cái)務(wù)檢查。 4． 9財(cái)務(wù)管理安全管理規(guī)定 注意防盜，財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門窗，鎖好保險(xiǎn)箱，密碼加鎖，密碼注意保密。 。 ，實(shí)行雙人專車制。 ，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。 。 ： 、政策和法規(guī)，遵守國家法律、法令。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 編 號 :ZYCWB5002 頁 碼 :第 4 頁 /共 5 頁 ，建立和健全財(cái)務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。 、掌握和監(jiān)督資金的合理使用，監(jiān)督資金回籠，考核資金使用和投資效果。 ，并對重要經(jīng)濟(jì)合同及投資項(xiàng)目進(jìn)行評議。 ，并提出可行性建議。 、工程結(jié)算工作。 ，制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。 。 ，進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。 ，分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)掌握盈虧情況， ，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。 、帳簿、報(bào)表等一切檔案資料。 、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表，并與其他報(bào)表相互核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，年終編報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及財(cái)務(wù)分析。 ，按時(shí)按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金，做好有關(guān)資料的報(bào)送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。 ，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，年底結(jié)算完 畢，將全年會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。 ，定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫存情況。 。 (兼?zhèn)}管員 ) ，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。 ，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時(shí)做出銀行存款調(diào)節(jié)表。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 編 號 :ZYCWB5002 頁 碼 :第 5 頁 /共 5 頁 、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。 ，對違反規(guī)定的一律拒付，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。 ，管理處出納員負(fù)責(zé)管理處工資表的編制及發(fā)放。 負(fù)責(zé)收發(fā)倉庫貨品進(jìn)出倉工作 ，對采購員和供應(yīng)商與采購計(jì)劃要求不符的貨品一律拒收。 ，并分類填好出倉單、領(lǐng)料人簽名后按出倉單發(fā)貨。 ，按“先進(jìn)先出法”核算，保證單與帳相符、帳與物相符。 倉庫貨品要離墻離地分類堆放，定時(shí)檢查貨品的質(zhì)量或積壓品 ，如發(fā)現(xiàn)有貨品變質(zhì)、變壞、蟲咬、鼠咬及時(shí)報(bào)告處理，并且主動(dòng)向用料部門推銷積壓貨品。 。 加強(qiáng)對庫存物資的管理，嚴(yán)格執(zhí)行防火、防盜、 防蟲蛀、霉壞等安全和衛(wèi)生措施。 出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。 5． 0 引用文件和記錄表格 5． 1 《費(fèi)用報(bào)銷管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》 5. 2 《請購單》 5． 3 《入庫單》 南海市能興物業(yè)管理有限公司 作業(yè)指導(dǎo)書 文件編號： ZY— CWB— 5003 版 本 號： A 發(fā) 放 號： 財(cái)務(wù)審批管理規(guī)定 生效日期： 經(jīng)審核，同意發(fā)放執(zhí)行。 會(huì) 審 簽署： 擬 制 審 核 批 準(zhǔn) 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)審批管理規(guī)定 編 號 :ZYCWB5003 頁 碼 :第 1 頁 /共 3 頁 財(cái)務(wù)審批管理規(guī)定 1. 1本指導(dǎo)書明確了 資金使用的審批權(quán)限、審批手續(xù)，有效地監(jiān)督、控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支 出，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理。 。 各 項(xiàng)開支依據(jù)集團(tuán)公司的合同管理制度需要簽定合同的，必須憑已審批的合同正本開支。因特殊情況確實(shí)未能簽定合同而資金審核權(quán)限又無相應(yīng)規(guī)定的，資金審批權(quán)限應(yīng)依照合同的審批權(quán)限執(zhí)行。 按合同規(guī)定付款的付款通知單等付款憑據(jù)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。 對于已經(jīng)辦理了合同審核的資金開支，若實(shí)際開支與合同不符又未簽定補(bǔ)充或變更合同的，則應(yīng)按業(yè)務(wù)事項(xiàng)相應(yīng)的合同審批權(quán)限重新進(jìn)行審批。 財(cái)務(wù)開支有計(jì)劃或預(yù)算的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃或預(yù)算，超計(jì)劃或超預(yù)算的，應(yīng)先申請追加計(jì)劃或預(yù)算，待批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 對于計(jì) 劃外非經(jīng)常性開支項(xiàng)目，又未簽定合同的，可依照相應(yīng)的計(jì)劃審批程序和權(quán)限，直接進(jìn)行資金審批。 ，必須先經(jīng)集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)方可購買。憑購貨合同正本、購 貨發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片支付。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、使用部門負(fù)責(zé)人簽名，固定資產(chǎn)卡片 需填寫資產(chǎn)名稱、型號、各種技術(shù)參數(shù)、附屬設(shè)備名稱等（資產(chǎn)價(jià)值由財(cái)務(wù)人員填寫）， 并有固定資產(chǎn)使用人或保管人簽名。 ，憑購貨合同正本（ 2萬元以下可不簽合同）、購貨發(fā)票（發(fā)票沒有按明細(xì)項(xiàng)目填列的，需附購貨清單）支付。發(fā)票應(yīng)有采購經(jīng)手 人、材料使用人（或證明人）、部門負(fù)責(zé)人簽名。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)審批管理規(guī)定 編 號 :ZYCWB5003 頁 碼 :第 2 頁 /共 3 頁 領(lǐng)用材料、設(shè)備，憑領(lǐng)料單領(lǐng)料。生產(chǎn)用材料、設(shè)備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負(fù)責(zé)人、倉管員簽名，并注明工程名稱或編號。非生產(chǎn)用材料、設(shè)備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負(fù) 責(zé)人、倉管員簽名。 其它生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用，憑合同正本、發(fā)票支付。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽名。 銀行托收的辦公用水電費(fèi)、電話費(fèi)，憑財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名后的發(fā)票、銀行付款通知入帳。 、移動(dòng)電話費(fèi)、 BB機(jī)臺(tái)費(fèi)，按集團(tuán)公司工資制度關(guān)于定額補(bǔ)貼的規(guī)定執(zhí)行。 廣告宣傳費(fèi)，憑合同正本、廣告宣傳樣本、發(fā)票報(bào)銷。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名，合同應(yīng)訂明廣告宣傳的時(shí)間、地點(diǎn)、期限、方式、內(nèi)容。 會(huì)議費(fèi)，憑發(fā)票及會(huì)議簽到表報(bào) 銷。簽到表需注明會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容，會(huì)議餐費(fèi)或會(huì)場租賃費(fèi)發(fā)票需有經(jīng)手人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。 工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，憑財(cái)務(wù)部工資員（出納員兼）編制的工資表發(fā)放。工資表需有制表人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名（管理處工資表需有管理處主任簽名）。 教育培訓(xùn)費(fèi)用須憑稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票或行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)，經(jīng)審批后辦理報(bào)銷手續(xù)。 其它費(fèi)用，憑有關(guān)合同正本、發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)報(bào)銷。發(fā)票或收據(jù)有經(jīng)手人、證明人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。 （包括對外出包工程），憑工程所在地的建安 發(fā)票、工程合同、經(jīng)審核批準(zhǔn)的結(jié)算書、竣工報(bào)告等結(jié)算。發(fā)票必須有經(jīng)手人的簽名。 預(yù)付款項(xiàng)，憑合同正本、職工業(yè)務(wù)借支單預(yù)付。借支單需有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。辦理業(yè)務(wù)借支外的預(yù)付款項(xiàng)，需憑合同正本、收款單位收據(jù)，由經(jīng)手人、審批人簽名后支付。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 財(cái)務(wù)審批管理規(guī)定 編 號 :ZYCWB5003 頁 碼 :第 3 頁 /共 3 頁 清償各項(xiàng)債務(wù)，需取得收款單位收據(jù)或其它收款憑據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。 稅金、其它應(yīng)交款項(xiàng)的支付，憑財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽發(fā)的付款通知單或報(bào)稅憑證，經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。 對確需開支，又確實(shí)未能取得規(guī)定發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)的，按上述規(guī)定執(zhí)行。 、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造。公司提出維修基金年度使用計(jì)劃，報(bào)業(yè)主委員會(huì)審批。 ，凡需辦理資金 使用審批的，還需憑已簽批的《資金使用審批表》，才可報(bào)銷或入帳。 《資金使用審批表》 南海市能興物業(yè)管理有限公司 作業(yè)指導(dǎo)書 文件編號： ZY— CWB— 5004 版 本 號： A 發(fā) 放 號： 工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 生效日期： 經(jīng)審核，同意發(fā)放執(zhí)行。 會(huì) 審 簽署： 擬 制 審 核 批 準(zhǔn) 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 編 號 :ZYCWB5004 頁 碼 :第 1頁 /共 3頁 工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 目的 本規(guī)程規(guī)范工資發(fā)放程序，確保員工能及時(shí)、如數(shù)、安全地領(lǐng)取工資。 適用范圍 適用于物業(yè)公司員工的工資發(fā)放工作 職責(zé) 行政 人事部經(jīng)理、質(zhì)量控制主管負(fù)責(zé)每月員工考評及員工動(dòng)態(tài)資料的編制。 財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)本部員工工資計(jì)算和《工資發(fā)放表》的編制，分出納負(fù)責(zé)管理處員工工資計(jì)算和《工資發(fā)放表》的編制。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批。 程序要點(diǎn) 員工每月工資的計(jì)算 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每月 8 日發(fā)放上月 130日的工資，遇節(jié)假日順延（春節(jié)除外） 公司人事部經(jīng)理、管理處主任在每月 2 日前將本部員工考勤表及員工動(dòng)態(tài)表送本部出納，管理處分出納。 出納員每月 4 日前根據(jù)考勤表、員工動(dòng)態(tài)表 和員工工資的計(jì)算系數(shù)計(jì)算員工上月工資，并編制《員工工資發(fā)放表》。 員工工資的計(jì)算工式： 員工月工資＝（基本工資＋崗位工資＋業(yè)績工資＋醫(yī)藥補(bǔ)貼＋差旅費(fèi)補(bǔ)貼） *當(dāng)月出勤天數(shù) /當(dāng)月全勤天數(shù) 出納員必須在編制完畢的《員工工資發(fā)放表》的制表人欄簽署姓名及日期并于每月 5日前報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在每月 6日前審核《員工工資發(fā)放表》。如有疑問，應(yīng)及時(shí)查清并予以更正；如無疑問，應(yīng)在財(cái)務(wù)部審核欄內(nèi)簽署姓名及日期后于 7 日前報(bào)總經(jīng)理審批。 作業(yè)指導(dǎo)書 修改狀態(tài) : 0 工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 編 號 :ZYCWB5004 頁 碼 :第 2 頁 /共 3 頁 總經(jīng)理原則在 8日前將審批完畢的《員工工資發(fā)放表》交回財(cái)務(wù)部，特殊情況另行處理。 年終獎(jiǎng)金的計(jì)算 公司行政人事部在規(guī)定日期（具體日期由總經(jīng)理決定）將總經(jīng)理審批完畢的上年度《員工考評表》交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)年可分配獎(jiǎng)金總額并根 據(jù)獎(jiǎng)金分配方案（由總經(jīng)理根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營狀況決定）及《員工考評表》計(jì)算出每個(gè)員工的年終獎(jiǎng)金，并據(jù)此編制《員工年終獎(jiǎng)金發(fā)放表》。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)在編制完的《員工年終獎(jiǎng)金發(fā)放表》的制表人欄內(nèi)簽署姓名及日期。 《員工年終獎(jiǎng)金發(fā)放表》。如有