【正文】 幼兒園經(jīng)過(guò)營(yíng)改增后有什么稅收優(yōu)惠嗎？答：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)是免征增值稅的，但是超過(guò)規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)，以開(kāi)辦實(shí)驗(yàn)班、特色班和興趣班等為由另外收取的費(fèi)用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費(fèi)、支教費(fèi)等超過(guò)規(guī)定范圍的收入，不屬于免征增值稅的收入。直接收費(fèi)金融服務(wù)是否可以適用免征增值稅政策？ 答： 根據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知?（財(cái)稅?2016?36號(hào)）附件4?跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定?第二條第（五）款規(guī)定，境內(nèi)的單位和個(gè)人為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)的，免征增值稅，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。1掛靠建筑企業(yè)如何納稅？答：以被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由被掛靠人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該被掛靠人為納稅人。否則，以掛靠人為納稅人。1營(yíng)改增企業(yè)的一般納稅人核準(zhǔn)是多少？ 答：連續(xù)是十二個(gè)月銷售額500萬(wàn)元的。1一般納稅人出租營(yíng)改增之前取得的不動(dòng)產(chǎn)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。1營(yíng)改增后小額貸款公司發(fā)生的貸款利息是否可以抵扣？ 答：根據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知?（財(cái)稅?2016?36號(hào)）規(guī)定，購(gòu)買方購(gòu)入的貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。1納稅人提供的建筑分包服務(wù)，總包合同與分包合同的日期不一致，如何確定？答：在判斷是否老項(xiàng)目時(shí)，一總包合同為準(zhǔn)。如果總包合同屬于老項(xiàng)目，分包合同也屬于老項(xiàng)目。1飯店農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)扣除問(wèn)題答：收購(gòu)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品（流通環(huán)節(jié)的免稅鮮活肉蛋產(chǎn)品除外），可以憑銷售方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票抵扣。1房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開(kāi)發(fā)”如何扣除土地價(jià)款？答：分兩步走，第一步，講一次性支付土地價(jià)款，按照土地面積，在不同項(xiàng)目中進(jìn)行劃分固話；第二部，對(duì)單個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目中所對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款，按照該項(xiàng)目中當(dāng)期銷售建筑面積與可供銷售建筑面積的比例，進(jìn)行計(jì)算扣除。1之前在地稅享受的營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的納稅人，營(yíng)改增之后是否可以繼續(xù)享受優(yōu)惠？答：2016年4月30日（含）前，試點(diǎn)納稅人已經(jīng)按照有關(guān)政策規(guī)定享受營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)，按照規(guī)定可繼續(xù)享受有關(guān)增值稅優(yōu)惠。1取得的稅控專用設(shè)備以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)的專用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？認(rèn)證后如何全額抵減？答：需要認(rèn)證，認(rèn)證后先做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出再進(jìn)行全額抵減。根據(jù)財(cái)稅2012（15）號(hào)文，為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。設(shè)備檢測(cè)服務(wù)是否屬于營(yíng)改增的范圍？答：?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知?(財(cái)稅?2013?106號(hào))規(guī)定，認(rèn)證服務(wù)是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位利用檢測(cè)、檢驗(yàn)、計(jì)量等技術(shù)，證明產(chǎn)品、服務(wù)、管理體系符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范、相關(guān)技術(shù)規(guī)范的強(qiáng)制性要求或者標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。2增值稅普通發(fā)票丟失后，用復(fù)印件無(wú)法入帳，如何處理？答：根據(jù)?山東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布的公告?（山東省國(guó)家稅務(wù)局公告2014年第7號(hào)）規(guī)定：“第十九條已開(kāi)具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失的，應(yīng)按以下規(guī)定處理：（一）開(kāi)票方丟失發(fā)票聯(lián)的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管國(guó)稅機(jī)關(guān)，在縣級(jí)以上報(bào)刊登報(bào)聲明作廢、接受行政處罰后，作廢該份發(fā)票或開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票，并重新開(kāi)具發(fā)票給受票方。（二）受票方丟失發(fā)票聯(lián)的，可持縣級(jí)以上報(bào)刊刊登的作廢聲明和主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的行政處罰決定書(shū)，向開(kāi)票方請(qǐng)求重新開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)票方據(jù)此開(kāi)具紅字發(fā)票后，為其重新開(kāi)具發(fā)票?！?企業(yè)所得稅核定征收方式有哪些？答：根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?企業(yè)所得稅核定征收辦法?（試行）的通知?（國(guó)稅發(fā)?2008?30號(hào)）的規(guī)定： “第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：（一）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的；（二）能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的；（三）通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的。納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額?！豹?收到一般納稅人開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅普通發(fā)票，能否抵扣？答：不能，一般納稅人開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣依據(jù)。從農(nóng)戶手中收購(gòu)的，由企業(yè)自己開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，發(fā)票題頭有收購(gòu)單三個(gè)字；從小規(guī)模納稅人手中收購(gòu)的，對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，稅率13%；從一般納稅人手中收購(gòu)的，對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，稅率13%。?外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明?？答：根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化?外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明?相關(guān)制度和辦理程序的意見(jiàn)?(稅總發(fā)?2016?106號(hào))第三條第一款的規(guī)定：“1.“一地一證”。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人跨省從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，到機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具?外管證?。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“一地一證”的原則，發(fā)放?外管證?。一般情況下，納稅人辦理?外管證?時(shí)只需提供稅務(wù)登記證件副本或者加蓋納稅人印章的副本首頁(yè)復(fù)印件(實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，可不提供上述證件)。從事建筑安裝的納稅人另需提供外出經(jīng)營(yíng)合同(原件或復(fù)印件，沒(méi)有合同或合同內(nèi)容不全的，提供外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況說(shuō)明)。納稅人提交資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)即時(shí)開(kāi)具?外管證?(可使用業(yè)務(wù)專用章)?！?，開(kāi)具發(fā)票時(shí)備注欄是否需要填寫(xiě)項(xiàng)目名稱 答：根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告 ?（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）規(guī)定，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。，視同銷售的話，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得專票可以抵扣，如果購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的是普票，還視同銷售嗎？答：根據(jù)?中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則?第四條的規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人屬于視同銷售行為。因此，無(wú)論企業(yè)取得何種發(fā)票此行為都需要計(jì)算繳納增值稅，銷售額如何確定？答：根據(jù)?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知?（財(cái)稅?2016?36號(hào)）規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部加權(quán)和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。答：根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告?（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）第三條第（七）項(xiàng)規(guī)定，自2016年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向試點(diǎn)納稅人發(fā)放發(fā)票。試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國(guó)稅局確定，可適當(dāng)延長(zhǎng)使用期限，最遲不超過(guò)2016年8月31日。因此，除另有規(guī)定外，試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日。，如何享受小薇企業(yè)增值稅政策？答：對(duì)于小規(guī)模納稅人跨縣提供建筑勞務(wù)，在建筑勞務(wù)發(fā)生地取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按月不超過(guò)三萬(wàn)元的，暫不不在建筑服務(wù)發(fā)生的預(yù)交稅款。會(huì)機(jī)構(gòu)所在的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，按照申報(bào)銷售額來(lái)確定是否享受小薇企業(yè)征收增值稅政策。？答：保安公司為滿足用工單位對(duì)于門衛(wèi)巡邏守護(hù)，隨身護(hù)衛(wèi)，安全檢查等用工的要求，將安保員派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作，符合勞務(wù)派遣服務(wù)條件，可以按照勞務(wù)派遣服務(wù)政策計(jì)算增值稅。第五篇：福利費(fèi)涉稅問(wèn)題一、“福利費(fèi)”的概念在會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中差異確實(shí)，《個(gè)人所得稅法》第四條第四款規(guī)定“福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金”免征個(gè)人所得稅。但是，《個(gè)人所得稅法》并沒(méi)有給出“福利費(fèi)”具體范圍，所以不能籠統(tǒng)地說(shuō)“福利費(fèi)”就免征個(gè)稅，必須是符合法定范圍的“福利費(fèi)”才能免征個(gè)稅。大家都清楚我國(guó)目前稅法的構(gòu)成體系，在法律之下一般有《實(shí)施條例》，在條例下面還有財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)范性文件，比如財(cái)稅字文件、公告等。是這一系列文件才構(gòu)成了一個(gè)完成的稅法體系，不能單獨(dú)只看一個(gè)文件。作為財(cái)務(wù)人員，在日常工作中可以說(shuō)天天與“福利費(fèi)”打交道，正因?yàn)樘焯齑蚪坏滥X海中自然就留下一個(gè)“福利費(fèi)”概念。被媒體一說(shuō)，自己再看看不完整的法律條款，然后自己就迷糊了：到底什么才是“福利費(fèi)”？還有能免個(gè)稅的福利費(fèi)項(xiàng)目嗎？我們先看看對(duì)于“福利費(fèi)”范圍的相關(guān)界定有那些。第一個(gè)文件是：《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[2009]242號(hào)）。該文件以列舉的形式規(guī)定了企業(yè)職工福利費(fèi)的范圍，實(shí)務(wù)中會(huì)計(jì)核算一般是該文件作為福利費(fèi)核算范圍。第二個(gè)文件是：《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]3號(hào)）。該文件也是以列舉的形式規(guī)定了企業(yè)可以稅前扣除的“職工福利費(fèi)”范圍，但是該文件主要是用于企業(yè)所得稅方面，而不是個(gè)人所得稅方面。另外，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）對(duì)國(guó)稅函（2009）3號(hào)做出了一些補(bǔ)充與修改。第三個(gè)文件是：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條規(guī)定：“稅法第四條第四項(xiàng)所說(shuō)的福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所說(shuō)的救濟(jì)