村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定(已改無(wú)錯(cuò)字)
2024-10-28 13 本頁(yè)面
【正文】 時(shí)整改。要重點(diǎn)檢查：（一）是否存在挪用預(yù)算資金向無(wú)預(yù)算項(xiàng)目支付資金或用于對(duì)外投資的情形。（二）是否存在采用虛假或不實(shí)事項(xiàng)套取預(yù)算資金的情形。（三）是否存在違規(guī)向所屬預(yù)算單位劃轉(zhuǎn)資金的情形；是否存在將財(cái)政預(yù)算資金借貸給其他單位的情形。（四）預(yù)付款項(xiàng)的轉(zhuǎn)回或沖銷是否合理、合規(guī)，是否存在協(xié)同第三方套取預(yù)算資金的情形。（五）與支出相關(guān)的其他違法違規(guī)情形。第二十條行政事業(yè)單位要逐步建立部門預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度。要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和根據(jù)本單位具體情況建立預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，明確評(píng)價(jià)項(xiàng)目和評(píng)價(jià)方法，加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制。通過(guò)開(kāi)展項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)，控制成本費(fèi)用支出，降低單位運(yùn)行成本，提高資金使用效率。第四章 采購(gòu)管理第二十一條單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《貴陽(yáng)市市級(jí)政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定建立健全包括采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收與合同管理以及監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部管理制度。第二十二條行政事業(yè)單位要按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定組織政府采購(gòu)，并委托有政府采購(gòu)代理資質(zhì)的代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行。市級(jí)行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)實(shí)行集中代理采購(gòu)。根據(jù)《貴陽(yáng)市公共資源交易管理暫行辦法》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織使用財(cái)政資金和與之相配套的單位自籌資金，采購(gòu)本級(jí)政府公布的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)和政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)必須納入市公共資源陽(yáng)光交易中心進(jìn)行公開(kāi)、公平、公正交易。第二十三條對(duì)于應(yīng)納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)規(guī)定的要求，成立由單位紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門人員組成的采購(gòu)工作小組，形成各部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。第二十四條進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。第二十五條行政事業(yè)單位工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：（一）擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；（二）對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；（三）在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中私自與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；（四）與供應(yīng)商惡意串通；（五）在采購(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益；（六）開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底；（七）隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件；（八）其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。第二十六條建立政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收制度。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)重大采購(gòu)項(xiàng)目要成立驗(yàn)收小組。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第五章 資產(chǎn)管理第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合本規(guī)范要求和單位實(shí)際情況的資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)安全和有效使用的管理。第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。（一）擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記和對(duì)賬工作。（二）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。每位負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，使用財(cái)務(wù)專用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。（四）采用財(cái)務(wù)信息化管理的單位，貨幣資金的收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開(kāi)具資金收付憑證。第二十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)健全貨幣資金的核查制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第三十條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。要重點(diǎn)檢查：（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的設(shè)置是否符合規(guī)定；（二）是否存在違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的情形；（三）按照國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系的要求是否存在違規(guī)開(kāi)立、變更、撤銷銀行賬戶的情形；（四）對(duì)以前檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，是否及時(shí)進(jìn)行整改；（五）其他涉及貨幣資金安全管理的情形。第三十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全物資驗(yàn)收、登記記錄、盤點(diǎn)清查等專項(xiàng)制度。明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，防止物資被盜、毀損和流失。第三十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立物資領(lǐng)用制度。除物資管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸或領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；大批物資和屬于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物資，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)制定管理制度，規(guī)定嚴(yán)格的審批程序和接觸限制條件。第三十三條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范物資核算管理工作。物資管理部門應(yīng)當(dāng)建立物資臺(tái)賬，保持完整的物資動(dòng)態(tài)記錄，并定期對(duì)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)部門的物資明細(xì)賬與物資臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行相互核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。第三十四條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用、保管和處置等環(huán)節(jié)的控制。（一）建立固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)情況，統(tǒng)計(jì)分析固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算編制的合理性以及資產(chǎn)使用的效果和效率。（二）明確固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人。貴重或危險(xiǎn)的固定資產(chǎn)，以及有保密等特殊要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用。（三）明確固定資產(chǎn)的出租、出借、處置以
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