【正文】 3）： 關聯(lián)方披露（三） 年 月 日 應收應付關聯(lián)公司款 單位： 元 期末余額 上年同期末余額 項 目 與本企業(yè)關系 交易內容 金 額 占全部應收（付） 金 額 占 全 部 應 收（付） 備注 款項余額比重 款項余額比重 應收賬款： 甲企業(yè) ? 應收票據(jù)： 甲企業(yè) ? 其他應收款 甲企業(yè) ? 應付賬款 甲企業(yè) ? 應付票據(jù) 甲企業(yè) 24 ? 其他應付款 甲企業(yè) ? 表四： 應 收 賬 款 年 月 日 單位：元 賬齡 期初金額 期末金額 金 額 比例（ %） 壞賬準備 金 額 比例（ %） 壞賬準備 一年以內 12 年 23 年 3年以上 合 計 表五： 存 貨 年 月 日 單位： 元 項目 期初余額 期末余額 超過三年的存貨 原材料 庫存商品 低值易耗品 包裝物 ?? 合計 表六： 長 期 股 權 投 資 年 月 日 單位：元 被投資單位名稱 占被投資單位 投資收益 投資賬面價值 股權的比例 核算方法 應收收 實收收 未收收益及原因 益金額 益金額 未收收益金額 未收收益原因 表七： 無 形 資 產(chǎn) 年 月 日 單位： 元 種 類 實際成本 期初余額 本年增加 本年轉出 本年攤銷 期末余額 備 注 27 表八： 固 定 資 產(chǎn) 年 月 日 項目 年初余額 本年增加 本年減少 年末余額 一、固定資產(chǎn)原價 其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具 二、累計折舊 其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具 三、固定資產(chǎn)凈值合計 其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具 表九： 遞延資產(chǎn)（長期待攤費用） 年 月 日 種 類 期初余額 本年增加 本年攤銷 期末余額 備 注 表十： 企業(yè)主要分析指標 年 月 日 項目 期末數(shù)值 上年同期 備 注 凈資產(chǎn)收益率（ %） 總資產(chǎn)報酬率（ %） 總資產(chǎn)周轉率（次） 流動資產(chǎn)周轉率（次） 資產(chǎn)負債率（ %） 已獲利息倍數(shù) 銷售（營業(yè)）增長率（ %） 應收賬款周轉率（次） 存貨周轉率（次） 流動比率（ %） 速動比率 成本費用利潤率 基本指標及計算公 式： 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均凈資產(chǎn) *100% 總資產(chǎn)報酬率 =（利潤總額 +利息支出） /平均 資產(chǎn)總額 *100% 總資產(chǎn)周轉率（次） =銷售收入凈額 /平均資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)周轉率（次） =銷售收入凈額 /平均流動資產(chǎn)總額 資產(chǎn)負債率 =負債總額 /資產(chǎn)總額 *100% 已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤 /利息費用 其中：息稅前利潤 =利潤總額 +利息費用 銷售（營業(yè)）增長率 =本年銷售增長額 /上年銷售總額 *100% 應收賬款周轉率（次） =銷售收入 /平均應收賬款 存貨周轉率（次） =銷售成本 /平均存貨 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 1速動比率 =（流動資產(chǎn)－存貨 ） /流動負債 1成本費用利潤率 =凈利潤 /成本費用額 *100% 投資企業(yè)財務管理規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為了適應市場經(jīng)濟體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務制度體系，加強和規(guī)范集團公司會計工作，保證國有資產(chǎn)的安全和增值，根據(jù)有關法律和法規(guī)，結合本集團的實際情況，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于集團公司總部及下屬各類企業(yè)進行的各種財務活動，包括集團公司所屬全資企業(yè)、集團控股企業(yè)、集團所屬境外企業(yè)和集團參股企業(yè)。 第二章 管理結構和職責權限 第三條 集團公司 對所屬全資及控股企業(yè)財務部負責人實行下管一級制度，業(yè)務上接受集團公司財務部和本企業(yè)總經(jīng)理雙重領導。企業(yè)財務負責人既要積極負責地當好本企業(yè)經(jīng)理的參謀助手，積極地參與經(jīng)營決策，很好地當家理財，為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益做貢獻，又要為集團公司嚴格把關，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。 二級企業(yè)財務負責人應積極主動與集團公司財務部聯(lián)系，匯報本企業(yè)的財務管理工作。 第四條 各企業(yè)財會人員必須取得合法的上崗資格，遵守國家有關法規(guī)、集團公司和本企業(yè)的各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)營業(yè)務。出納崗位必 須由具有深圳市常住戶口的人員擔保。 第三章 基礎工作要求 第五條 集團公司各企業(yè)財務工作在其董事會和經(jīng)營班子的領導下進行。必須嚴格貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)和深圳經(jīng)濟特區(qū)的有關規(guī)定，執(zhí)行財經(jīng)紀律，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的方向，嚴格按照注冊登記的業(yè)務范圍使用資本，保證國有資產(chǎn)安全，合理、準確、全面反映企業(yè)的各項經(jīng)營活動，積極參與企業(yè)的重大經(jīng)營決策等。 第六條 財務部門是企業(yè)財務活動的具體承擔者，具有計劃、執(zhí)行、監(jiān)督和管理功能，在總經(jīng)理或主管財務工作的企業(yè)負責人領導下，全面組織領導企業(yè)的會計工作。 第七條 集團公司下屬企業(yè)財務人員必須堅持原則，有權拒絕承辦損害企業(yè)和集團利益的經(jīng)濟業(yè)務，保證國有資產(chǎn)安全，并對于經(jīng)營中出現(xiàn)的重大問題，如投資、兼并、股改、訴訟和巨額虧損等重大情況應及時向集團財務部匯報。 第八條 各企業(yè)要定期、及時、準確地向集團公司上報會計報表和財務分析資料（具體內容 詳 見集團公司有關財務會計報告制度）。 全資及控股企業(yè)要求年初編制全年財務收支計劃和財務預算，報集團公司財務部備案。 第九條 各企業(yè)要按規(guī)定或董事會決議及時、足額上繳利潤。到期不能上交的，應書面報告集團公司，并計 收銀行同期貸款利息。 第十條 二級企 業(yè)有對外投 資的，投資金 額占 被 投資企業(yè) 資本 總額 50％以上 的企業(yè)，應當按權益法編制合并報表，真實反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。 第四章 審計與監(jiān)察 第十一條 集團公司所屬全資及控股企業(yè)應隨時接受集團公司的 財務檢查以及財政、稅務、審計機關的監(jiān)督，并應積極配合，提供有關資料。 第十二條 財務檢查的內容包括： （一）檢查利潤計劃完成情況，落實效益的真實性； （二）檢查流動資金的使用情況； （三）檢查資產(chǎn)是否安全增值； （四）檢查財務基礎工作，提高企業(yè) 財務管理水平； （五）檢查成本核算，控制不合理的費用開支； 第十三條 集團公司對全資及控股企業(yè)的總經(jīng)理離任審計時，企業(yè)財務部門應積極配合審計工作，提供總經(jīng)理的述職報告、財產(chǎn)清查和債權債務報告，以及審計所需要的有關憑證、帳冊、報表和文件資料，并為審計人員提供必要的工作條件。 第十四條 集團財務部對下屬企業(yè)的財務工作定期進行檢查，并在年度終了時依據(jù)檢查的結果評選財務工作先進單位及先進個人。 第五章 附 則 第十五條 本管理規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團公司財務部負責解釋和修訂。 財 務 檢 查 辦 法 第一條 為了規(guī)范集團公司各項財務活動，堵塞漏洞，減少損失浪費，切實履行財務檢查職能，根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本辦法。 第二條 財務檢查的范圍是集團公司總部各部門、研發(fā)中心、物業(yè)分公司、外貿分公司以及全資子公司。 第三條 財務檢查是集團公司財務部指派專人負責，并組成檢查組實施財務檢查工作。 第四條 財務檢查人員進行財務檢查事項，應當嚴格遵守職業(yè)規(guī)范，客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得徇私舞弊、玩忽職守。 第五條 財務檢查的工作程序： （一）制定財務檢查計劃。根據(jù)有關要 求，結合財務檢查的目的，確定財務檢查項目，制定檢查工作計劃，報有關領導批準后實施。 （二）財務檢查一般應于 3 日前向被檢查單位送達財務檢查通知書。 （三）收集有關財務檢查的資料，聽取有關人員介紹情況，核對有關數(shù)據(jù)和資料。 （四）出具檢查報告，根據(jù)財務檢查的事實情況，依照有關法律和規(guī)定，進行分析研究，提出意見和建議，寫出檢查報告，征求被檢查單位意見后，報集團公司領導審閱。 （五）對檢查結論和決定的實施，督促被檢查部門的執(zhí)行。 第六條 財務檢查的內容： （一）集團公司總部各部門以及研發(fā)中心財務檢查的主要內容： 1. 集團公司有關財務制度的執(zhí)行情況的檢查； 2. 部門預算執(zhí)行情況檢查； 3. 財務收支是否真實、合法，制止違法違紀行為，堵塞漏洞，減少損失浪費； 4. 其他項目的財務檢查。 （二）物業(yè)公司財務檢查的主要內容： 1. 集團公司有關財務制度的執(zhí)行情況的檢查，特別是物業(yè)分公司經(jīng)營財務管理規(guī)定的執(zhí)行情況檢查； 2. 物業(yè)分公司預算執(zhí)行情況檢查； 3. 財務收支是否真實、合法，制止違法違紀行為，堵塞漏洞，減少損失浪費； 4. 物業(yè)出租合同的檢查，以及合同執(zhí)行情況的檢查； 5. 物業(yè)收入的收取情況的檢查； 6. 其他 項目的財務檢查。 （三）外貿分公司財務檢查的主要內容： 1. 集團公司有關財務制度的執(zhí)行情況的檢查，特別是外貿分公司經(jīng)營財務管理規(guī)定的執(zhí)行情況檢查； 2. 外貿分公司預算執(zhí)行情況檢查； 3. 財務收支是否真實、合法，制止違法違紀行為，堵塞漏洞，減少損失浪費； 4. 外貿經(jīng)營合同的檢查，以及合同執(zhí)行情況的檢查； 5. 經(jīng)營業(yè)務資金使用和和周轉情況的檢查； 6. 其他項目的財務檢查。 （四）全資公司的財務檢查主要內容： 1. 檢查利潤計劃完成情況，落實效益的真實性； 2. 檢查流動資金的使用情況； 3. 檢查資 產(chǎn)是否安全增值； 4. 檢查財務基礎工作，提高企業(yè)財務管理水平； 5. 檢查成本核算，控制不合理的費用開支； 6. 檢查預算管理； 7. 其他項目的財務檢查。 第七條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團公司財務部負責解釋和修訂。 財會檔案管理辦法 第一條 會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、會計報表等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料等是企業(yè)的重要會計檔案，是集團公司的重要歷史資料之一，應妥善保管。根據(jù)國家有關文書檔案管理的有關規(guī)定精神，以及會計制度的有關要求，特制定本辦法。 第二條 會計檔案由財務 部門指定專人負責管理，做到定期收集，審查核對，分類裝訂成冊，或整理成卷，編制目錄及序號進行登記。嚴防毀損、散失和泄密。 第三條 會計檔案的查閱與借用： 會計檔案管理人員應將財務部門歸檔的會計資料，按年季月順序立卷登記存放。 財務人員因工作需要查閱檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處。若要查閱入庫檔案，必須向檔案管理人員辦理借用手續(xù)。 公司總部各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領導批準，經(jīng)會計主管同意，由檔案管理人員接待查閱。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務部門同意后，檔案管 理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱、查閱事由。 會計檔案原則上不得帶出檔室外，未經(jīng)領導批準，任何人不得擅自將存檔案卷外借或轉移其他地方。不得拆散原卷冊，如有特殊需要，須經(jīng)財務部領導批準方能外借和復印，并須限期歸還。非財務人員不得隨意