村級財務管理規(guī)定(參考版)
2024-10-28 13:19本頁面
【正文】 貴陽市人民政府辦公廳 2012年12月6日印發(fā)。第九章附則第五十四條本規(guī)定由貴陽市財政局負責解釋。第五十二條行政事業(yè)單位主要領導工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)審計部門進行任期經(jīng)濟責任審計。第五十條行政事業(yè)單位財務監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。單位負責人對本單位財務監(jiān)督工作負領導責任。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。（十）其他違反會計管理規(guī)定的行為。（八）拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息資料。（六）隨意變更會計處理方法。（四）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定。（二）明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務管理工作負責。嚴禁出現(xiàn)會計、出納一人兼任，銀行印鑒一人保管。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。固定資產(chǎn)投資項目應當在項目完工驗收投入使用后及時結(jié)算，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨結(jié)算或長期掛帳。第四十二條行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。第四十條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：（一）擅自多頭開設銀行結(jié)算賬戶；（二）將公款以個人名義在金融機構存儲和支付；（三）出租、出借銀行賬戶。第六章 結(jié)算管理第三十八條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應當經(jīng)縣級以上財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶和國庫單一賬戶管理體系規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。（三）是否存在資產(chǎn)配置不當、閑置、擅自借給外單位使用等情形。要重點檢查：（一）查看是否存在賬實不符、核算不實、入賬不及時的情形，對已發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損，是否查明原因、落實并追究責任。第三十六條按照《貴陽市市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理改革方案》和《貴陽市市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理實施意見》要求，市級行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)由市級財政分期分批委托貴陽市國有資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一經(jīng)營和管理。第三十五條事業(yè)單位用固定資產(chǎn)對外投資應當由單位領導班子集體研究決定并報財政部門批準后執(zhí)行，投資活動和投資范圍應當符合國家有關投資管理規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)管理部門應當建立固定資產(chǎn)臺賬，保持完整的固定資產(chǎn)動態(tài)記錄，并定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)的出租、出借、對外投資、處置等必須符合國有資產(chǎn)管理規(guī)定，按照規(guī)定的程序和權限報財政部門批準后執(zhí)行，并及時進行賬務處理。貴重或危險的固定資產(chǎn)，以及有保密等特殊要求的固定資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用。（一）建立固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時、全面、準確反映固定資產(chǎn)情況，統(tǒng)計分析固定資產(chǎn)采購預算編制的合理性以及資產(chǎn)使用的效果和效率。財會部門的物資明細賬與物資臺賬應當定期進行相互核對，如發(fā)現(xiàn)不符，應當及時查明原因。第三十三條行政事業(yè)單位應當規(guī)范物資核算管理工作。第三十二條行政事業(yè)單位應當建立物資領用制度。第三十一條行政事業(yè)單位應當建立健全物資驗收、登記記錄、盤點清查等專項制度。第三十條行政事業(yè)單位內(nèi)部應當定期和不定期檢查、評價貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應當及時整改。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。（四）采用財務信息化管理的單位，貨幣資金的收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開具資金收付憑證。每位負責保管印章的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。（二）行政事業(yè)單位應當嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（一）擔任出納的人員應當具備會計從業(yè)資格。第五章 資產(chǎn)管理第二十七條行政事業(yè)單位應當按照《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》以及相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合本規(guī)范要求和單位實際情況的資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)安全和有效使用的管理。對重大采購項目要成立驗收小組。第二十六條建立政府采購項目的驗收制度。第二十四條進行政府采購活動，應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務良好的要求。根據(jù)《貴陽市公共資源交易管理暫行辦法》規(guī)定，國家機關、事業(yè)單位和團體組織使用財政資金和與之相配套的單位自籌資金，采購本級政府公布的集中采購目錄以內(nèi)和政府采購限額標準以上的貨物、工程和服務必須納入市公共資源陽光交易中心進行公開、公平、公正交易。第二十二條行政事業(yè)單位要按照《中華人民共和國政府采購法》及相關法律法規(guī)規(guī)定組織政府采購，并委托有政府采購代理資質(zhì)的代理機構進行。通過開展項目支出績效評價，控制成本費用支出，降低單位運行成本，提高資金使用效率。第二十條行政事業(yè)單位要逐步建立部門預算支出績效評價制度。（四）預付款項的轉(zhuǎn)回或沖銷是否合理、合規(guī)，是否存在協(xié)同第三方套取預算資金的情形。（二）是否存在采用虛假或不實事項套取預算資金的情形。第十九條行政事業(yè)單位內(nèi)部應當定期和不定期檢查、評價支出管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應當及時整改。（五）認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》等相關法律法規(guī)，規(guī)范財務基礎管理工作。超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保單據(jù)憑證與真實的經(jīng)濟業(yè)務事項相符。重點審核單據(jù)憑證是否真實、合規(guī)、完整，審批手續(xù)是否齊全，以及是否符合國庫集中支付和政府采購等有關規(guī)
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