納稅申報基本規(guī)定(已改無錯字)
2023-05-10 05:53:03 本頁面
【正文】 送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤＜{稅人根據(jù)自己經(jīng)營業(yè)務實際選擇需要申報提交的資料，并在報表上加蓋公章，復印件注明“此件由我單位提供，復印件與原件一致”。十八、增值稅小規(guī)模納稅人申報表及其附列資料具體包括哪些？答：包括以下內(nèi)容：（一）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，本表“貨物及勞務”與“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項目應分別填寫。（二）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》，本附列資料由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。十九、小規(guī)模納稅人收入如何填報？答：（一）小規(guī)模納稅人到稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（銷售、出租不動產(chǎn)除外），需將相應代開收入填入《增值稅納稅申報表》主表第行“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票”當中；小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務到稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，需將相應代開收入填入《增值稅納稅申報表》主表第行“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票”當中。 （二）小規(guī)模納稅人自行開具普通發(fā)票（銷售、出租不動產(chǎn)除外），需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第行“稅控器具開具的普通發(fā)票”當中。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務開具普通發(fā)票，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第行“稅控器具開具的普通發(fā)票”當中。 （三）小規(guī)模納稅人取得的不開票收入（銷售、出租不動產(chǎn)除外），需將相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第行“應征增值稅不含稅銷售額”當中。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務取得的不開票收入，需將相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第行“應征增值稅不含稅銷售額”當中。提示：納稅人當月開票收入和申報收入實行票表比對，納稅人申報收入小于當月開票收入的，票表比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務機關(guān)前臺手工操作。二十、營改增試點小規(guī)模納稅人應如何計算應納稅額？答：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔〕號）規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額 銷售額征收率簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額247。（＋征收率）例：某市企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，年月銷售取得含稅收入萬元，其適用的增值稅征收率為，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月應納稅額為247。（＋）萬元。二十一、納稅人申報表提交后發(fā)現(xiàn)填寫有誤如何修改？答：（一）征期內(nèi)，納稅人提交申報表后發(fā)現(xiàn)申報有誤需要更正報表的，若企業(yè)未解繳稅款，可通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)提交“撤銷申報表”的申請，或直接到國稅大廳當面申請撤銷申報。待稅務機關(guān)將原申報表作廢后，方可再次進行網(wǎng)上申報。若企業(yè)已解繳稅款，納稅人需要憑稅控盤、公章、正確的申報表、稅務登記證副本（“一證一碼”的納稅人準備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）、經(jīng)辦人身份證到稅務機關(guān)前臺修改申報。（二）征期后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報有誤需要更正報表的，納稅人需要憑稅控盤、公章、正確申報表、稅務登記證副本（“一證一碼”的納稅人準備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）、經(jīng)辦人身份證到稅務機關(guān)前臺做補充申報。提示：納稅人網(wǎng)上申報只能提交后，不支持在線更正和重復提交。納稅人在提交申報后不能在網(wǎng)上辦稅大廳進行修改和刪除申報，在提交申報之前，可以進行修改和刪除申報表。提交后發(fā)現(xiàn)錯誤，只能申請撤銷申報重新上傳或到主管稅務機關(guān)辦稅服務廳窗口進行修改。二十二、納稅人如何繳納稅款？答：納稅人稅款繳納
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