納稅申報(bào)基本規(guī)定-文庫(kù)吧資料
2025-04-15 05:53本頁(yè)面
【正文】 銷(xiāo)項(xiàng)稅額解決。十六、一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)出現(xiàn)尾差怎么處理？答：納稅人在進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，由于銷(xiāo)項(xiàng)稅額匯總數(shù)據(jù)四舍五入的原因，會(huì)造成附表一銷(xiāo)項(xiàng)稅額與企業(yè)實(shí)際抄報(bào)稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額存在誤差。例：某市企業(yè)為增值稅一般納稅人，年月銷(xiāo)售形成銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)元，當(dāng)月共計(jì)取得并認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額合計(jì)萬(wàn)元，按照應(yīng)納稅款計(jì)算公式，該納稅人本月應(yīng)納稅額– 萬(wàn)元。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 十五、營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔〕號(hào)）規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。（三）一般納稅人取得的不開(kāi)票收入，需如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第列至第列“未開(kāi)具發(fā)票收入”當(dāng)中。 十四、一般納稅人收入如何填報(bào)？答：（一）一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）的，需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第列至第列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”當(dāng)中。（八）《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》（九）《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人填寫(xiě)。（六）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表），本表由分期抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人填寫(xiě)，其他納稅人不填寫(xiě)。 （二）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)） （三）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)） （四）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)），本表由服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫(xiě)，其他納稅人不填寫(xiě)。納稅人根據(jù)自己經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際選擇需要申報(bào)提交的資料，并在報(bào)表上加蓋公章，復(fù)印件注明“此件由我單位提供，復(fù)印件與原件一致”。十二、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)需要報(bào)送什么資料？答：增值稅一般納稅人申報(bào)需報(bào)送資料如下：填寫(xiě)表單《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料，２份(注：《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告２０１６年第１３號(hào)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》Error! No bookmark name 、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告年第號(hào)發(fā)布的新報(bào)表)提供資料其他資料.已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件；.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；.納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單；.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。納稅人申請(qǐng)一證通數(shù)字證書(shū)時(shí)，需攜帶以下材料到一證通服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)辦理證書(shū)申請(qǐng)。十、網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)適用于什么樣的納稅人？ 答：網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)適用于除以下幾種情況以外的增值稅納稅人： （一）輔導(dǎo)期一般納稅人； （二）逾期申報(bào)； （三）辦理延期申報(bào)或緩繳稅款； （四）比對(duì)不通過(guò)，需要強(qiáng)制清卡； （五）因計(jì)算機(jī)、通訊線路故障
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