納稅申報基本規(guī)定-在線瀏覽
2025-05-27 05:53本頁面
【正文】 清卡包括以下情況：（一）一般納稅人“一窗式比對不通過”。原因?yàn)槠髽I(yè)實(shí)際開票數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)比對不一致，八、納稅人網(wǎng)上申報后無法自動清卡怎么辦？答：納稅人需攜帶稅控設(shè)備、紙質(zhì)申報資料、公章、稅務(wù)登記證副本（“一證一碼”的納稅人準(zhǔn)備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）、經(jīng)辦人身份證到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺進(jìn)行人工核實(shí)和處理。納稅人無需單獨(dú)申請開通網(wǎng)上申報，可在辦理北京市法人一證通后，直接在互聯(lián)網(wǎng)上下載安裝“北京國稅辦稅軟件”或“網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)”，進(jìn)行增值稅網(wǎng)上申報。十一、什么是法人一證通？怎樣辦理使用手續(xù)？答：法人一證通身份認(rèn)證包含數(shù)字證書、電子印章、營業(yè)執(zhí)照電子副本等在內(nèi)，以作為存儲介質(zhì)，實(shí)現(xiàn)一證通用的法人網(wǎng)上身份統(tǒng)一標(biāo)識，涵蓋了質(zhì)監(jiān)、工商、稅務(wù)、社保等各主要政府部門的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)字證書一證多用功能。（一）《北京一證通數(shù)字證書申請表》（一式兩份并加蓋公章）；（二）組織機(jī)構(gòu)代碼證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證任選其一的副本原件（如無三證需攜帶社保登記證原件或政府批準(zhǔn)頒發(fā)的其他證照原件）；（三）經(jīng)辦人有效身份證原件，若攜帶其它有效身份證件需同時提供原件及復(fù)印件（加蓋公章）；提示：為給用戶提供方便的證書服務(wù)，證書服務(wù)支持單位在全市各級政府辦事大廳、市地稅局辦稅服務(wù)場所等政府單位設(shè)立證書服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)遍布全市個區(qū)縣，納稅人可登陸北京法人一證通網(wǎng)站查詢。 提示：納稅人通過網(wǎng)上申報的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤Ｊ?、增值稅一般納稅人申報表及其附列資料具體包括哪些？答：包括以下內(nèi)容：（一）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》，反應(yīng)納稅人本期納稅申報收入、稅款繳納總體情況，與申報附列資料相對應(yīng)。（五）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表），本表反應(yīng)納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減應(yīng)納稅額；營業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額；建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅抵減應(yīng)納稅額時填寫，未發(fā)生上述業(yè)務(wù)的納稅人不填寫本表。（七）《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》，本表反映納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情況。（十）《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》其中：（四）（九）項(xiàng)，若企業(yè)當(dāng)期未發(fā)生該業(yè)務(wù)則不需要報送。（二）一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第列至第列“開具其他發(fā)票”當(dāng)中。提示：納稅人當(dāng)月開票收入和申報收入實(shí)行一窗式比對，納稅人申報收入小于當(dāng)月開票收入的，一窗式比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺手工操作。一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。例：某市企業(yè)為增值稅一般納稅人，年月銷售形成銷項(xiàng)稅額萬元，當(dāng)月共計取得并認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額合計萬元，按照應(yīng)納稅款計算公式，該納稅人本月銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)稅額，本月應(yīng)納稅額為，申報形成留抵稅額萬元。誤差在元以內(nèi)的，允許納稅人正常申報。十七、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報需要報送什么資料？答：小規(guī)模納稅人納稅申報需報送資料如下：填寫表單 (注：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》Error! No bookmark name )提供資料無提示：納稅人通過網(wǎng)上申報的，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。十八、增值稅小?guī)模納稅人申報表及其附列資料具體包括哪些？答：
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