電力體制改革中國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)制度的設(shè)計(jì)共五篇-閱讀頁(yè)
2024-11-19 03:17本頁(yè)面
【正文】 職責(zé)包括部門職責(zé)和崗位職責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包括不同審計(jì)項(xiàng)目中主審、一般審計(jì)師和助理審計(jì)師的職責(zé)。第三十四條內(nèi)部審計(jì)部門要有計(jì)劃地對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育。第三十五條內(nèi)部審計(jì)部門要加強(qiáng)檔案管理，對(duì)審計(jì)過(guò)程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號(hào)、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用。七、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第三十七條審計(jì)部門和審計(jì)人員工作有顯著成績(jī)的，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。；；，造成較大損失的；，徇私舞弊的。、賬單、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明的； 、破壞審計(jì)人員行使審計(jì)職權(quán)的；、報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計(jì)人員的；；，隱瞞事實(shí)真相的。第四十一條本制度由審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。第二章 內(nèi)部審計(jì)目的、工作職責(zé)及范圍第五條 內(nèi)部審計(jì)的目的。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)作行為，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。召開部門會(huì)議，圍繞工作計(jì)劃制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，按照計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作。編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)及合理化建議。建立健全審計(jì)檔案。對(duì)被審計(jì)對(duì)象資產(chǎn)的安全性、完整性、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的政策、計(jì)劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。對(duì)各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實(shí)性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對(duì)離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長(zhǎng)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，審計(jì)部對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第十條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長(zhǎng)提名并任免。第十一條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計(jì)；廉潔奉公；忠于職守；堅(jiān)持原則；客觀公正；保守秘密。第十三條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第四章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)、權(quán)限第十五條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)、政策。公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。公司及董事長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議。審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。對(duì)嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。按照內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或者提供專業(yè)建議。第十六條 實(shí)施階段。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出管理建議及審計(jì)意見(jiàn)，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見(jiàn)反饋給審計(jì)小組，超過(guò)規(guī)定時(shí)間視同無(wú)異議。審計(jì)小組征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司董事長(zhǎng)簽批。審定的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審批后送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。檔案管理。后續(xù)審計(jì)。第六章 附則第十八條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十九條 本制度自董事長(zhǎng)審批之日起實(shí)行，并抄送各相關(guān)部
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