電力體制改革中國家電網公司內部審計制度的設計（共五篇）-全文預覽
【正文】 項提出改進管理，提高經濟效益的建議；。第十七條對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。第十三條對下列財務、會計事項進行審計：；、合規(guī)性；；、可行性及其效益性。第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關系時，應當回避。第六條公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權，不受其它部門和個人的干涉。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調離本部門。對企業(yè)提出合理化建議。反映部門和個人操作的業(yè)務債權債務情況，預付款、應收帳款和庫存存在的問題和應該承擔的責任，并指出具體解決辦法。反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經驗教訓，采取了哪些重大管理措施。在沒有結論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權給予處罰。不得濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質賠償。各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內部審計正確的基礎上進行上報并對真實性負全部責任。1公司在內審人員不足時，由審計部門提出建議，報經總經理同意，董事長批準方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。公司內部實行內審回避制度。審計和監(jiān)督財務人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。審計和監(jiān)督財務人員是否按時和真實核算公司經營情況、上報報表、財務分析和余額表。審計檔案的保管期限為十年。第八章審計檔案管理第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。第十五條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事會分管副總經理提出。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。第六章內部審計工作程序第九條根據公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。任期審計：對被審單位負責人及部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。第六條專案審計。公司及下屬子公司總經理根據實際情況制定的各種管理措施。第三章內部審計的依據和范圍第三條內部審計的依據：國家法律、法規(guī)、政策。第二章目的第二條內部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關財經政策、法規(guī)制度、財經紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務收支及其經營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內部管理和控制，挖掘內部潛力，強化公司內部管理，為提高公司經濟效益服務。公司及下屬子公司制訂的經營責任制度、目標責任書及合同。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。包括：管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。審計中心在公司授權下，享有以下主要權限：根據需要召開公司及下屬子公司有關審計工作會議；參與重大經濟決策的可行性論證或報告的事前審計；根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；參加有關會議；對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；對與審計事項有關的問題向相關部門和個人進行調查，并取得證明材料；對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向董事會反映；1參與制定、修訂有關規(guī)章制度。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉公司管理層簽署意見，呈報董事會。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應向分管副總經理提出處置意見。第十四條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經驗，并具備專業(yè)技術職務資格。凡有內審人員直接參與被審計單位實際經營活動的，必須經過一段恰當的時間（一年）回避對該單位所進行的內審工作。如借閱審計檔案，應經有關部門領導批準。第三篇：公司內部審計制度內部審
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