電力體制改革中國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計制度的設計共五篇-文庫吧在線文庫
【正文】 ：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖?；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；復審和后續(xù)審計的資料；其他應保存的資料。審計和監(jiān)督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。非業(yè)務人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。情節(jié)嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。專職審計人員應具有審計、會計、經(jīng)濟、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質(zhì)和業(yè)務能力。第十四條對有關(guān)經(jīng)濟事項合同的合法性、合規(guī)性和效益性進行評審。五、審計工作程序第二十一條審計部門應根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標制定相應的工作規(guī)劃，且每年要制定審計工作計劃。審計報告呈送前，應當征求被審部門（單位）或個人的意見。六、內(nèi)部審計管理第三十一條內(nèi)部審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導和控制。第三十五條內(nèi)部審計部門要加強檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進行科學的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用。第四十一條本制度由審計部門負責解釋。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益；協(xié)助公司領(lǐng)導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經(jīng)營目標。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。核實債權(quán)債務，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經(jīng)濟責任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。第十一條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計；廉潔奉公；忠于職守；堅持原則；客觀公正；保守秘密。公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。對嚴重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領(lǐng)導，有權(quán)提出處理建議。第十六條 實施階段。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達被審計對象。第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關(guān)部門。后續(xù)審計。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。第四章 內(nèi)部審計的依據(jù)、權(quán)限第十五條內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。第三章 審計機構(gòu)和人員第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。對各子公司工程預算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審計。編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。；；，造成較大損失的；，徇私舞弊的。工作職責包括部門職責和崗位職責；項目職責包括不同審計項目中主審、一般審計師和助理審計師的職責。審計決定以公司的名義下達給被審計部門（單位）或個人，自送達之日起生效。審計通知書的內(nèi)容應包括：；、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計時間和方式；；（或個人）應做的有關(guān)準備工作。第十八條對公司最高領(lǐng)導交辦的其它事項進行審計。三、審計機構(gòu)的職責第十條公司審計部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實體行使審計職權(quán)。第四條內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。三、在個人總結(jié)的基礎上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務部門進行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負責審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。管理中是否因
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