電力體制改革中國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計制度的設(shè)計共五篇-wenkub
2024-11-19 03 本頁面
【正文】 ；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。第九章附則本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。第十八條審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；復(fù)審和后續(xù)審計的資料；其他應(yīng)保存的資料。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。董事會分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進(jìn)行審計查處。第四條內(nèi)部審計的范圍：經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行和決算；財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)濟責(zé)任審計：包括中層部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計；內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績效考核、營銷考核等進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；對公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；1董事會交辦的其它審計事宜。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。第一篇：電力體制改革中國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計制度的設(shè)計龍源期刊網(wǎng) ://.電力體制改革中國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計制度的設(shè)計作者：陳 功來源：《財會通訊》2005年第03期第二篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。第四章審計的種類和方式第五條財務(wù)收支審計。第七條專項審計。第五章內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限第八條公司設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機構(gòu)。第十條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。第十一條對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第七章審計機構(gòu)和人員第十三條設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。本制度自頒布之日起實施。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細(xì)說明。內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。一、所有職工離任離職時，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計。經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。結(jié)清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進(jìn)行復(fù)審。第四篇：公司內(nèi)部審計制度專題公司內(nèi)部審計制度一、總則第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計，增強公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。二、機構(gòu)和審計人員第五條公司設(shè)立審計部門，依照本制度行使審計職權(quán)，對公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報告工作。第七條公司審計部門應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第十一條根據(jù)公司生產(chǎn)
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