電力體制改革中國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)制度的設(shè)計(jì)（共五篇）-預(yù)覽頁
【正文】 計(jì)制度一、具體內(nèi)容對財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計(jì)和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。審計(jì)和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否進(jìn)行公開招標(biāo)。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)簽名蓋章。對應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)項(xiàng)目，或漏審計(jì)，每一不符點(diǎn)扣績效工資 200元。各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計(jì)報(bào)告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會(huì)審并予以仲裁。二、總結(jié)和審計(jì)的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。詳細(xì)說明遺留的問題：經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。把所有審計(jì)結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。第二條公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計(jì)人員。第八條審計(jì)人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第十二條對各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評審。第十六條對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計(jì)。第二十條審計(jì)人員的主要職權(quán)包括：；；；、損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時(shí)制止決定； ，作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見。第二十三條審計(jì)部門在實(shí)施具體審計(jì)任務(wù)前成立審計(jì)小組，審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計(jì)工作方案。第二十六條審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，查驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)以及向有關(guān)部門和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)并及時(shí)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：、項(xiàng)目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及其有關(guān)情況； ；、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；。第二十九條審計(jì)部門對審計(jì)決定的執(zhí)行及審計(jì)建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。計(jì)劃通過不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)。第三十四條內(nèi)部審計(jì)部門要有計(jì)劃地對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育。七、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第三十七條審計(jì)部門和審計(jì)人員工作有顯著成績的，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。、賬單、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明的； 、破壞審計(jì)人員行使審計(jì)職權(quán)的；、報(bào)復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計(jì)人員的；；，隱瞞事實(shí)真相的。第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二章 內(nèi)部審計(jì)目的、工作職責(zé)及范圍第五條 內(nèi)部審計(jì)的目的。召開部門會(huì)議，圍繞工作計(jì)劃制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，按照計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作。建立健全審計(jì)檔案。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計(jì)劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。對全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。第十條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長提名并任免。第十三條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)。有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議。發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。按照內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。必要時(shí)，可申請其他專業(yè)人員參與審計(jì)或者提供專業(yè)建議。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出管理建議及審計(jì)意見，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)小組征求被審計(jì)對象的意見后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司董事長簽批。檔案管理。第六章 附則第十八條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修
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