電力體制改革中國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計制度的設(shè)計（共五篇）-預(yù)覽頁
【正文】 計制度一、具體內(nèi)容對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務(wù)處理。審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進行公開招標(biāo)。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負責(zé)人和主管會計簽名蓋章。對應(yīng)審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。詳細說明遺留的問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。第二條公司的內(nèi)部審計主要負責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標(biāo)。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第十二條對各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評審。第十六條對公司內(nèi)部負有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進行審計。第二十條審計人員的主要職權(quán)包括：；；；、損失浪費行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時制止決定； ，作出審計結(jié)論，提出審計意見。第二十三條審計部門在實施具體審計任務(wù)前成立審計小組，審計小組負責(zé)人應(yīng)制定具體的審計工作方案。第二十六條審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他經(jīng)濟活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，查驗有關(guān)的經(jīng)濟管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：、項目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其有關(guān)情況； ；、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；。第二十九條審計部門對審計決定的執(zhí)行及審計建議的落實情況進行后續(xù)審計。計劃通過不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計的依據(jù)。第三十四條內(nèi)部審計部門要有計劃地對內(nèi)部審計人員進行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進的內(nèi)部審計人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育。七、獎勵和處罰第三十七條審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應(yīng)給予表彰和獎勵。、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的； 、破壞審計人員行使審計職權(quán)的；、報復(fù)揭發(fā)檢舉人和審計人員的；；，隱瞞事實真相的。第五篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條為了加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二章 內(nèi)部審計目的、工作職責(zé)及范圍第五條 內(nèi)部審計的目的。召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。建立健全審計檔案。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟目標(biāo)、經(jīng)營責(zé)任以及經(jīng)濟效益進行審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。第十條 審計部設(shè)負責(zé)人兩名，由董事長提名并任免。第十三條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)。有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議。發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。按照內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準(zhǔn)后實施。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。檔案管理。第六章 附則第十八條 本制度由審計部負責(zé)解釋和修
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