電力體制改革中國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計制度的設計（共五篇）-文庫吧
2024-11-19 03:17 本頁面
【正文】 意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。董事會分管副總經(jīng)理應當及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第七章審計機構(gòu)和人員第十三條設立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責并報告工作。第十四條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術職務資格。第十五條內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第八章審計檔案管理第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。第十八條審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；復審和后續(xù)審計的資料；其他應保存的資料。第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關部門領導批準。審計檔案的保管期限為十年。第九章附則本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。本制度自頒布之日起實施。第三篇：公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度一、具體內(nèi)容對財務主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據(jù)。審計和監(jiān)督財務人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務分析和余額表。審計和監(jiān)督財務人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責》核算和管理貨物。對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務處理。審計和監(jiān)督財務人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。審計和監(jiān)督財務人員是否按《資金管理》運營公司資金。審計和監(jiān)督財務人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進行公開招標。公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領導下開展工作。1公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計要求各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務分析、各科目余額明細表和有關資料。各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細說明。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負責人和主管會計簽名蓋章。各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎上進行上報并對真實性負全部責任。生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。財務人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴重造成損失按質(zhì)賠償。各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責任制考核的重要依據(jù)。各部門領導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。一、所有職工離任離職時，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進行回顧和總結(jié)，并進行審計。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結(jié)協(xié)作精神，
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