【正文】 要管理原則和審批程序如下:一、避免多頭開(kāi)戶(hù)，一家商業(yè)銀行一般只能選定一家分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立日常結(jié)算賬戶(hù)；二、應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)籌指導(dǎo)、企業(yè)授信、方便業(yè)務(wù)開(kāi)展等安排選擇合作銀行開(kāi)立日常結(jié)算賬戶(hù)；三、嚴(yán)格控制新增開(kāi)戶(hù)。第二十七條 銀行賬戶(hù)在使用期間如需變更，財(cái)務(wù)部出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行辦理相關(guān)變更手續(xù)，并將變更信息逐級(jí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。第二十九條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。如不相符，須及時(shí)查明原因。第三十一條 網(wǎng)上銀行支付應(yīng)憑經(jīng)過(guò)復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證辦理，如有特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意。對(duì)網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障須做好記錄，并及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)主管，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。第三十四條 財(cái)務(wù)部出納、稽核會(huì)計(jì)應(yīng)確保所管理的網(wǎng)銀密匙安全，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借讓他人代替上機(jī)操作，離開(kāi)崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)并取出密匙。第六章 票據(jù)及財(cái)務(wù)印章管理第三十五條 公司結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行支票、銀行本票、銀行匯票、信用證。第三十七條 業(yè)務(wù)部門(mén)取得的其他票據(jù)需待實(shí)際取得出票單位到期承付的資金后才能確認(rèn)款項(xiàng)結(jié)清。辦妥背書(shū)手續(xù)后應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)可將承兌匯票背書(shū)用于對(duì)外支付辦理承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)匯票應(yīng)填寫(xiě)抬頭，保證票據(jù)支付給正確的收款方；二、受票單位應(yīng)憑有效證件及收據(jù)在出納處領(lǐng)取銀行承兌匯票。如不能及時(shí)提供收據(jù)原件的可先憑傳真件領(lǐng)取匯票，事后補(bǔ)寄原件；三、在未制作會(huì)計(jì)對(duì)外付款憑證等特殊情況下，出納須請(qǐng)示財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后付款。第四十條 財(cái)務(wù)部須建立備查簿對(duì)收到的匯票進(jìn)行管理。退票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并在備查簿中登記。第四十二條 逾期未用的支票及時(shí)收回注銷(xiāo)。第四十三條 不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票。審核驗(yàn)證工作要做到單證一致，單單一致，以減少收款風(fēng)險(xiǎn)。信用證到期時(shí)按資金支付規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行付款審批。第四十七條 銀行預(yù)留印鑒、發(fā)票專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管。票據(jù)與預(yù)留印鑒的保管必須分開(kāi)保管。第七章 資金余額集中管理第四十八條 資金余額指銀行存款、銀行承兌匯票、現(xiàn)金。分、子公司資金余額中只含日常經(jīng)營(yíng)性資金余額，投資性、籌資性余額不包含在內(nèi)。第五十條 分、子公司應(yīng)于每周一上午9:30前將最新資金余額報(bào)告財(cái)務(wù)部。超過(guò)最高限額的資金須集中管理：一、通過(guò)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款或預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等直接劃轉(zhuǎn)至本部指定賬戶(hù)，根據(jù)雙方關(guān)聯(lián)交易情況對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；二、按照向分、子公司收回投資收益或上級(jí)撥付下級(jí)資金的方式處理；三、在本部有統(tǒng)借統(tǒng)還的分、子公司，可將多余部分的資金提前歸還至本部（須用銀行存款），同時(shí)雙方在借款臺(tái)賬上進(jìn)行登記，并按照新的統(tǒng)借統(tǒng)還余額和日期計(jì)算應(yīng)收、應(yīng)付利息；四、分、子公司將資金匯劃本部通過(guò)其他往來(lái)將其作為資金“蓄水池”進(jìn)行管理。對(duì)資金的歸集時(shí)按照盡量不影響各主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為原則，不考慮上述各主體核定的資金最高余額和最低余額限制。第五十三條 臨時(shí)資金拆借：分、子公司遇有臨時(shí)資金周轉(zhuǎn)需求，可向總部申請(qǐng)拆借。第八章 外匯管理第五十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人收集外匯相關(guān)信息，跟蹤匯率走勢(shì)，發(fā)布匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。第五十六條 外幣支付事項(xiàng)由需使用的部門(mén)在月度預(yù)算中予以說(shuō)明并提前告知財(cái)務(wù)部預(yù)留額度。業(yè)務(wù)部門(mén)辦理外匯付款業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)相關(guān)單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行審查，根據(jù)批復(fù)辦理外匯付款業(yè)務(wù)。第九章附則第五十八條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。原公司《資金管理辦法（試行）》廢止。二、借款程序：（一）借款申請(qǐng)：會(huì)員在發(fā)展生產(chǎn)項(xiàng)目急需資金時(shí)，可向互助會(huì)提出借款申請(qǐng)。（二）借款調(diào)查：理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)借款事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查審查：①會(huì)員資格、信用狀況；②以前貸款是否還清；③所借資金是否用于發(fā)展生產(chǎn)性項(xiàng)目，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)等短、平、快項(xiàng)目；④理事會(huì)對(duì)所借資金投資項(xiàng)目進(jìn)行審查和實(shí)地察看，審查生產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)展情況，一般情況下項(xiàng)目要完成前期實(shí)質(zhì)性工作或正在全面開(kāi)展。（三）借款保證：會(huì)員借款必須同時(shí)辦理?yè)?dān)保手續(xù)：一名會(huì)員借款5000元以上，須有兩名具備擔(dān)保資信的人提供擔(dān)保，擔(dān)保人負(fù)連帶償還責(zé)任。會(huì)員之間可互助擔(dān)保，一名會(huì)員擔(dān)保不超過(guò)2戶(hù)。對(duì)符合借款條件的予以公示，對(duì)暫不符合條件的，作出充分解釋說(shuō)明。公示有異議的需重新審核。），同時(shí)辦妥其他相關(guān)手續(xù)，必須用轉(zhuǎn)賬支票支付。②借款利率：按月利率 計(jì)收借款占用費(fèi)，借款到期一次性收回本金及占用費(fèi)，直接存入信用社專(zhuān)戶(hù)。三、違約處罰：（一）借款發(fā)放后，互助會(huì)對(duì)借款項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行全過(guò) 2程監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)借款者將資金挪作他用，將及時(shí)予以制止，并馬上采取措施提前收回借款。（三）發(fā)生上述情況的會(huì)員，兩年內(nèi)取消再次借款資格，情節(jié)嚴(yán)重的取消會(huì)員資格。（二）借款總量控制原則：同期借款戶(hù)數(shù)不得超過(guò)會(huì)員數(shù)的49%，同期借款總額不得超過(guò)資金總額的90%，理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員同時(shí)借款不得超過(guò)兩人。（三）資金運(yùn)行封閉原則：一是互助資金不得以謀取存款利息收入為目的而滯留在專(zhuān)戶(hù)；二是互助資金嚴(yán)守專(zhuān)款專(zhuān)用原則，不得用于其他經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，不得對(duì)外放貸；三是借款對(duì)象必須互助會(huì)會(huì)員，不得對(duì)外放貸。每季末30日前，向縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財(cái)政局、當(dāng)?shù)卣?、村兩委提供季度的?cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)在本村公開(kāi)欄上進(jìn)行公示，并做好會(huì)計(jì)資料的歸檔管理。五、附則：一、本辦法由 2011 年 7月 22 日互助會(huì)會(huì)員代表大會(huì)審議通過(guò)，未盡事宜由理事會(huì)負(fù)責(zé)修訂，提交會(huì)員（會(huì)員代表）大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)縣互助資金領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣扶貧辦）、縣財(cái)政局和當(dāng)?shù)劓?zhèn)政府備案。2011 年 4 月 20日武義縣錦平村資金互助會(huì)財(cái)務(wù)有關(guān)制度一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)制單、總賬與明細(xì)賬的記賬工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料的收集、整理、裝訂和財(cái)務(wù)檔案的管理工作。負(fù)責(zé)完成本會(huì)的其它工作任務(wù)。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定不得超過(guò)500元，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按本會(huì)的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予退回。負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。結(jié)合本會(huì)的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。每月底將銀行存款余額、收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告會(huì)計(jì)理事長(zhǎng)監(jiān)事長(zhǎng)。1完成本會(huì)交辦的其他工作。采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理。本會(huì)工作人員報(bào)銷(xiāo)，按下列審批程序：經(jīng)辦人——監(jiān)事長(zhǎng)審核——理事長(zhǎng)審批簽字——出納付款。以本會(huì)名義借款合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。公章理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹