【正文】 ”、“項(xiàng)”分部門的匯總支出月、季執(zhí)行情況報(bào)表，并附文字分析報(bào)告。一級預(yù)算單位于每月10日、季末15日內(nèi)，以《預(yù)算單位財(cái)政支出匯總月（季）報(bào)表》的格式（含電子文檔），匯總所屬各級預(yù)算單位上月財(cái)政性資金支出情況，并按季寫出分析報(bào)告，報(bào)縣財(cái)政局職能股室和縣財(cái)政國庫集中支付中心。預(yù)算單位年終決算仍由預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制。七、執(zhí)行本《辦法》適用于財(cái)政國庫集中支付管理制度改革中、支付管理改變和資金流轉(zhuǎn)變化引起的會計(jì)核算改變的核算內(nèi)容，支付管理和資金流轉(zhuǎn)未改變的，仍按現(xiàn)行《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》、《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》執(zhí)行。第四篇：瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法瑞 安 市 財(cái) 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財(cái)庫字〔2009〕117號瑞安市財(cái)政局 中國人民銀行瑞安市支行關(guān)于印發(fā)《瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關(guān)單位，市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：為了加強(qiáng)財(cái)政資金管理和監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財(cái)政國庫管理制度改革方案》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，特制定《瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。瑞安市財(cái)政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知瑞安市財(cái)政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對：楊子江 瑞安市財(cái)政國庫集中支付管理辦法（六）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；（七）選擇代理銀行，會同中國人民銀行瑞安市支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；（八）負(fù)責(zé)市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；（九）為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對問題的投訴。２、直接支付單位審核：第五篇：財(cái)政國庫集中支付管理實(shí)施細(xì)則財(cái)政國庫集中支付管理實(shí)施細(xì)則第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)財(cái)政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《財(cái)政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。主要包括：(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；(三)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；(四)其他財(cái)政性資金。第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：(一)縣財(cái)政局在縣人行開設(shè)的國庫單一賬戶；(二)縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶，本賬戶用于財(cái)政直接支付并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算；(三)縣財(cái)政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，本賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算；(四)縣財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶；(五)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)或縣人民政府授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)開設(shè)的特設(shè)專戶。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶按專用存款賬戶管理。為保證財(cái)政國庫管理制度改革過渡期預(yù)算單位往來資金的核算，縣財(cái)政局暫為預(yù)算單位保留一個基本存款賬戶。縣人行要按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。預(yù)算外資金的清算通過代理銀行與預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算，清算辦法參照預(yù)算內(nèi)資金銀行清算辦法執(zhí)行。財(cái)政直接支付是指由縣財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬戶。第九條 財(cái)政性資金的撥付堅(jiān)持以下原則：(一)按照預(yù)算撥款。(二)規(guī)范操作的原則。(三)方便用款的原則。(四)專戶管理的原則。(五)監(jiān)督管理的原則。第十條 財(cái)政性資金的支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和國庫單一賬戶(或財(cái)政專戶)存款情況辦理。對特別緊急的專項(xiàng)支出，預(yù)算單位可提出申請，送縣財(cái)政局審核批準(zhǔn)后撥付。預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會批準(zhǔn)后，縣財(cái)政局按照批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)撥付。第十二條 部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)的監(jiān)督。第十四條 按照《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，一般截止12月1O日。第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理第十五條 預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定開設(shè)單位零余額賬戶、保留臨時(shí)基本存款賬戶。第十六條 預(yù)算單位提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請，報(bào)縣財(cái)政局。第十七條 代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知和相關(guān)規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，并接受縣財(cái)政局和縣人行的監(jiān)督管理。預(yù)算單位到開戶銀行具體辦理預(yù)留印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報(bào)縣財(cái)政局備案。第二十條 一個預(yù)算單位只開設(shè)一個零余額賬戶。第二十二條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需向縣財(cái)政局提出書面申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由縣財(cái)政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)，同時(shí)通知縣人行。第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時(shí)、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)的不同，采取同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的支付與清算。第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財(cái)政局在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。對提取的現(xiàn)金未使用的，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金歸還預(yù)算單位零余額賬戶，恢復(fù)授權(quán)支付額度；代理銀行按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等管理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。支出按預(yù)算單位或資金性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金財(cái)政專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。第三十二條 納入財(cái)政特設(shè)專戶管理的專項(xiàng)資金包括：社會保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財(cái)政扶貧資金、國債專項(xiàng)資金、其他基建?？?、水庫移民基金、水利建設(shè)基金等。第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財(cái)政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃。直接支付用款計(jì)劃按照縣財(cái)政局有關(guān)本級財(cái)政資金直接支付的規(guī)定要求編制。第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計(jì)劃。第三十九條 部門預(yù)算下達(dá)前，原則上根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)編制分月用款計(jì)劃，部門預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算編制分月用款計(jì)劃。項(xiàng)目支出用款計(jì)劃依據(jù)部門預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度向財(cái)政局報(bào)送，用款計(jì)劃中的政府采購項(xiàng)目要報(bào)送縣財(cái)政局按政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目支出和基本支出都應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)審核完用款計(jì)劃，并確定資金支付方式。第四十三條 分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請，報(bào)縣財(cái)政局審批。第四十五條 預(yù)算內(nèi)非稅收入安排的預(yù)算支出，分月用款計(jì)劃由縣財(cái)政局核實(shí)收入入庫情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十七條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位要根據(jù)預(yù)算外收支計(jì)劃、預(yù)算外資金財(cái)政專戶情況，編制預(yù)算外資金用款計(jì)劃。第四十九條 縣財(cái)政局審核確認(rèn)預(yù)算單位報(bào)送的“財(cái)政直接支付申請書”準(zhǔn)確無誤后，送領(lǐng)導(dǎo)簽批，開具“財(cái)政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財(cái)政局的支付指令，將當(dāng)日支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。第五十三條 工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，工資如有變動，各預(yù)算單位應(yīng)于當(dāng)月15日前報(bào)縣財(cái)政局。第五十五條 代理銀行按縣財(cái)政局開具的“財(cái)政直接支付憑證”，通過財(cái)政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金等劃入縣財(cái)政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)為各預(yù)算單位出具工資明細(xì)表，為個人提供工資信息。采購人、集中采購機(jī)構(gòu)向縣財(cái)政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標(biāo)供貨合同等文件以及相關(guān)票證的復(fù)印件。第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實(shí)行直接支付。第六十條 縣財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”。第六十二條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時(shí)，應(yīng)將“財(cái)政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財(cái)政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財(cái)政授權(quán)支付憑證”，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)支出和專項(xiàng)支出列到項(xiàng)目)編制。日報(bào)表于次日，旬報(bào)表于每旬后1日，月報(bào)表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報(bào)送。第六十七條 代理銀行在月初3個工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向縣財(cái)政局提供對賬單，按月對賬。對有特殊規(guī)定的專項(xiàng)資金的撥付，縣財(cái)政局在3個工作日內(nèi)對預(yù)算單位和項(xiàng)目單位報(bào)送的材料進(jìn)行審核，審核無誤后，通過財(cái)政特設(shè)專戶將資金直接支付到收款人。第七十條 政府采購項(xiàng)目資金屬于預(yù)算外資金、自籌資金的，采購單位要根據(jù)政府采購預(yù)算將預(yù)算外資金、自籌資金先歸集到財(cái)政預(yù)算外資金專戶，采購活動結(jié)束后，采購單位按政府采購資金支付的有關(guān)規(guī)定，向縣財(cái)政局報(bào)送有關(guān)付款手續(xù)。第十章 預(yù)算外資金的支付第七十一條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算外收支計(jì)劃、預(yù)算外收入繳財(cái)政專戶情況編制月份用款計(jì)劃。由代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局的支付指令或授權(quán)，辦理預(yù)算外資金直接支付或授權(quán)支付。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá) 財(cái)政授權(quán)支付額度；(四)對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；(五)選擇代理銀行，會同人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。與財(cái)政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；(五)配合財(cái)政局制定財(cái)政國庫集中支付的有關(guān)政策制度。妥善保管縣財(cái)政局及預(yù)算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財(cái)政局、人 行和預(yù)算單位報(bào)送報(bào)表。第七十五條 預(yù)算單位的職責(zé)：(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作；(二)負(fù)責(zé)本部門的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)負(fù)責(zé)本部門編制報(bào)送分月用款計(jì)劃，確定直接支付和授權(quán)支付方式；(四)配合財(cái)政局對本部門的預(yù)算執(zhí)行和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權(quán)拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十九條 縣財(cái)政局、縣人行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對賬。第十二章 處罰第八十條 違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財(cái)政性資金的；(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成財(cái)政性資金流失的。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財(cái)政局按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。第八十二條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財(cái)政局或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財(cái)政性資金。第八十三條 對預(yù)算單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的財(cái)政違法行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。第十三章 附則第八十四條 本實(shí)施細(xì)則所稱特別緊急支出，是指經(jīng)預(yù)算單 位認(rèn)定并經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提出申請，報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)，予以調(diào)增并及時(shí)通知縣人行和代理銀行。第八十六條 本實(shí)施細(xì)則由縣財(cái)政局會同縣人行負(fù)責(zé)解釋。