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正文內(nèi)容

國庫集中支付資金銀行支付清算辦法-閱讀頁

2024-11-09 17:21本頁面
  

【正文】 容,由開戶銀行按賬戶管理辦法的規(guī)定報中國人民銀行武漢分行營業(yè)管理部核準(zhǔn)后,核發(fā)開戶登記證由開戶銀行辦理開戶手續(xù)并預(yù)留印鑒。代理銀行按日將支付的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算。(4)財政零余額賬戶按支出類型和預(yù)算單位設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬;財政零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算內(nèi)資金的支付,于當(dāng)天營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算;該賬戶的預(yù)算外資金的支付,于當(dāng)日營業(yè)終了前與預(yù)算外資金財政專戶清算。(5)預(yù)算外資金財政專戶和財政零余額賬戶不得支取現(xiàn)金。代理銀行為省財政廳開設(shè)以上賬戶,應(yīng)報中國人民銀行武漢分行國庫處備案,并送達(dá)預(yù)留印鑒。代理銀行印鑒變更,代理銀行必須向中國人民銀行武漢分行國庫處辦理印鑒變更事宜。二、代理銀行應(yīng)具備的條件(一)代理銀行是省財政廳確定的具體辦理財政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。(二)代理銀行應(yīng)按財政性資金的支付清算原則,對本系統(tǒng)經(jīng)辦行進(jìn)行監(jiān)督檢查,及時解決資金支付清算中出現(xiàn)的問題,并接受中國人民銀行武漢分行的管理和省財政廳的監(jiān)督。具備先進(jìn)的資金匯劃系統(tǒng),保證本行系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實(shí)時到賬、異地匯劃兩小時內(nèi)到賬。中國人民銀行武漢分行和省財政廳規(guī)定的其他條件。協(xié)議應(yīng)包括以下主要條款:代理財政性資金支付清算的方式;協(xié)議各方的權(quán)利和義務(wù);違約責(zé)任等。在財政國庫管理制度改革初期,憑證的傳遞主要通過同城票據(jù)交換傳遞,今后將逐步向電子化方式過渡。(二)《銀行支付申請退款憑證》(附件二),用于代理銀行向中國人民銀行武漢分行國庫處申請清算退回國庫單一賬戶的預(yù)算內(nèi)資金?!躲y行支付申請退款憑證》一式四聯(lián),各聯(lián)次用途:第一聯(lián):貸方憑證,由中國人民銀行武漢分行國庫處作貸方憑證;第二聯(lián):借方憑證,由代理銀行作記賬憑證;第三聯(lián):收款通知,由中國人民銀行武漢分行國庫處給省財政廳國庫收付局作回單;第四聯(lián):收款通知,由中國人民銀行武漢分行國庫處給省財政廳國庫處作回單。財政直接支付指由省財政廳開具支付令,通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶。財政授權(quán)支付指預(yù)算單位根據(jù)省財政廳授權(quán),在批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度內(nèi),自行開具支付令,通過國庫單一賬戶體系將財政性資金支付到收款人賬戶。財政授權(quán)支付使用于未納入工資支出,工程采購支出,貨物、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。(二)在省直單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)開始實(shí)施時,省財政廳須向中國人民銀行武漢分行國庫處提交加蓋預(yù)留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》,分別用于控制財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余賬戶預(yù)算內(nèi)資金的清算額度,并作為中國人民銀行武漢分行國庫處在財政直接支付和授權(quán)支付累計額度內(nèi),辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據(jù);省財政廳須向代理銀行提交加蓋預(yù)留印鑒的《財政授權(quán)支付額度通知單》(根據(jù)支付和清算業(yè)務(wù)的需要,省財政廳同時須向人民銀行提供),用于控制預(yù)算單位零余額賬戶的授權(quán)支付額度,并作為代理銀行在授權(quán)支付累計額度內(nèi),辦理財政授權(quán)支付款項(xiàng)的合法依據(jù)。同時分三個時間段分別向代理銀行簽發(fā)支付指令,每次支付指令撥款400萬,代理銀行根據(jù)支付指令的指示分三次通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶。省財政廳向中國人民銀行武漢分行國庫處提交加蓋預(yù)留印鑒的“某某部門某某月份用于貨款零星采購支出科目下的授權(quán)額度為800萬元”的《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》,向代理銀行提交加蓋預(yù)留印鑒的“某某部門某某月份用于貨款零星采購支出科目下的授權(quán)額度為800萬元”的《財政授權(quán)支付額度通知單》(在同一部門同時間同一科目下《財政授權(quán)支付額度通知單》的授權(quán)額度應(yīng)小于等于《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的授權(quán)額度)。(三)在省直單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)期間,省財政廳將《財政直接支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行,預(yù)算單位將《財政授權(quán)支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行,代理銀行將《銀行支付申請劃款憑證》和《銀行支付申請退款憑證》通過同城票據(jù)交換傳遞至中國人民銀行武漢分行國庫處。各單位要建立嚴(yán)密的憑證傳遞與登記手續(xù),確保資金安全。具體支付方式為:省財政廳簽發(fā)的《財政直接支付憑證》在營業(yè)當(dāng)日16:00(含)時之前到達(dá)代理銀行的,代理銀行必須將代理支付的財政性資金在當(dāng)日內(nèi)匯出;在營業(yè)當(dāng)日16:00時之后到達(dá)代理銀行的,代理銀行須將代理支付的財政性資金在下一營業(yè)日上午10:00時前匯出。代理銀行應(yīng)在每個營業(yè)日的16:00時之前將經(jīng)辦行當(dāng)日已辦理的直接支付的預(yù)算內(nèi)資金款項(xiàng)匯總填制《銀行支付申請劃款憑證》、《銀行支付申請退款憑證》,通過同城票據(jù)交換第一場清算提交至中國人民銀行武漢分行國庫處。退回時應(yīng)匯總填制《銀行支付申請退款憑證》,并于當(dāng)日劃出。代理銀行申請國庫劃款的,實(shí)行“收妥抵用”。代理銀行辦理完支付手續(xù)后,將加蓋轉(zhuǎn)訖章或受理業(yè)務(wù)專用章的《財政直接支付憑證》的相應(yīng)聯(lián)次退回省財政廳。《財政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)附各級預(yù)算單位的月度用款額度明細(xì)清單。預(yù)算單位在省財政廳批準(zhǔn)的月度用款額度的累計余額內(nèi),自行開具《財政授權(quán)支付憑證》提交代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。經(jīng)審核無誤后,辦理支付業(yè)務(wù)。(2)屬于系統(tǒng)內(nèi)在同城范圍內(nèi)支付的,通過系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng),采用實(shí)時支付的方式將資金撥付到收款人賬戶;屬于系統(tǒng)內(nèi)在異地支付的,通過系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)撥付,保證資金在2個小時之內(nèi)支付到收款人賬戶;屬于跨系統(tǒng)支付的,同城支付通過同城票據(jù)交換將資金于當(dāng)日提出;異地支付通過中國人民銀行支付系統(tǒng),在支付系統(tǒng)運(yùn)行時間內(nèi)匯出。(4)每天業(yè)務(wù)終了前,代理銀行應(yīng)將預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額,退回到國庫單一賬戶的預(yù)算內(nèi)資金賬戶上,使預(yù)算單位零余額賬戶貸方余額始終為零。中國人民銀行武漢分行國庫處收到代理銀行退回的資金,應(yīng)及時恢復(fù)相應(yīng)的預(yù)算單位零余額賬戶財政授支付額度,并通知省財政廳。國庫對代理銀行申請劃款拒絕的,應(yīng)按武漢市同城票據(jù)交換的規(guī)定及時退票。預(yù)算單位按規(guī)定支取的現(xiàn)金,通過本單位零余額賬戶支付的,代理銀行經(jīng)辦行要嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定辦理。特別緊急支出,是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定,并由省政府或經(jīng)省政府授權(quán)省財政廳批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的資金支出。國庫單一賬戶與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶之間的資金清算,主要通過同城票據(jù)交換由代理銀行與中國人民銀行武漢分行國庫處之間進(jìn)行的;對預(yù)算內(nèi)資金單筆支付金額達(dá)到500萬元(含)人民幣以上的,代理銀行應(yīng)在營業(yè)當(dāng)日15:00時之前與中國人民銀行武漢分行國庫處通過支付系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時清算。(二)國庫單一賬戶劃款清算手續(xù)代理銀行根據(jù)已辦理支付的預(yù)算內(nèi)資金,按財政直接支付和財政授權(quán)支付,分別開具《銀行支付申請劃款憑證》;在區(qū)分財政直接支付和財政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上,按一級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制《申請財政性資金劃(退)款匯總清單》(附件三),按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級預(yù)算科目逐筆填制《申請財政性資金劃(退)款清單》(附件四),作為《銀行支付申請劃款憑證》的附件,并隨同《銀行支付申請劃款憑證》的第一、三、四聯(lián)通過同城票據(jù)交換一并提交中國人民銀行武漢分行國庫處,作為中國人民銀行武漢分行國庫處在財政直接支付匯總清算累計額度、財政授權(quán)支付清算累計額度內(nèi)辦理預(yù)算內(nèi)資金支付清算的合法依據(jù)。對上述事項(xiàng)審核無誤后,將《銀行支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證,辦理記賬手續(xù),會計分錄為:借:地方財政庫款——國庫單一賬戶貸:同城票據(jù)交換——貸方戶同時將《銀行支付申請劃款憑證》第三、四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交省財政廳作付款回單。(三)國庫單一賬戶退款清算手續(xù)代理銀行根據(jù)財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶預(yù)算內(nèi)資金的貸方金額,分別開具《銀行支付申請退款憑證》;在區(qū)分財政直接支付和財政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上,按一級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制《申請財政性資金劃(退)款匯總清單》,按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級預(yù)算科目逐筆填制《申請財政性資金劃(退)款清單》,作為《銀行支付申請退款憑證》的附件,并隨同《銀行支付申請退款憑證》的第一、三、四聯(lián)通過同城票據(jù)交換提交中國人民銀行武漢分行國庫處,主動將退劃資金劃轉(zhuǎn)到國庫單一賬戶。中國人民銀行武漢分行國庫處收到通過同城票據(jù)交換劃轉(zhuǎn)的代理銀行退劃國庫單一賬戶款項(xiàng)時,經(jīng)審核無誤后,將《銀行支付申請退款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證,辦理記賬手續(xù),會計分錄為:借:同城票據(jù)交換——借方戶貸:地方財政庫款——國庫單一賬戶同時將第三、四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交省財政廳作收款回單。代理銀行、人民銀行武漢分行國庫處日終同城票據(jù)交換“應(yīng)收應(yīng)付”的差額,通過支付系統(tǒng)與人民銀行武漢分行營業(yè)管理部清算。(六)財政性資金在代理銀行內(nèi)部的支付清算辦法,由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定制訂,并報中國人民銀行武漢分行和省財政廳備案。如在辦理過程中出現(xiàn)差錯,要查明原因,分清責(zé)任,遵循“誰的差錯誰更正,誰的差錯誰負(fù)責(zé)”的原則,及時辦理更正。(二)財政直接支付和財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后,因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶或預(yù)算單位零余額賬戶的,代理銀行在當(dāng)日(超過清算時間在第二個工作日)應(yīng)將資金退回國庫單一賬戶并通知省財政廳或預(yù)算單位,中國人民銀行武漢分行國庫處和省財政廳按原渠道恢復(fù)財政零余額賬戶財政直接支付額度或預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。三、清算環(huán)節(jié)的差錯處理(一)中國人民銀行武漢分行國庫處發(fā)現(xiàn)《銀行支付申請劃款憑證》、《銀行支付申請退款憑證》、《申請財政性資金劃(退)款匯總清單》、《申請財政性資金劃(退)款清單》存在要素不全、大小寫金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、劃(退)款憑證與其附件金額不符的,應(yīng)及時作退票處理,待有關(guān)部門更正后重新辦理。(三)代理銀行在內(nèi)部資金匯劃、同城票據(jù)交換等業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯時,應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行更正。二、財政支出報表代理銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定格式和要求編報預(yù)算內(nèi)、外資金《財政支出日報表》和《財政支出旬(月)報表》。支出旬(月)報表按一級預(yù)算單位,分預(yù)算科目的類、款、項(xiàng)(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出到項(xiàng)目)編報。三、財政資金對賬財政資金的對賬,包括中國人民銀行武漢分行與省財政廳、代理銀行之間的對賬,代理銀行與省財政廳、預(yù)算單位之間的對賬。(一)對賬可采用現(xiàn)場集中對賬、手工紙質(zhì)憑證傳遞對賬或計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對賬,在省直單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)初期,主要采用手工紙質(zhì)憑證傳遞對賬。每日營業(yè)終了,中國人民銀行武漢分行國庫處應(yīng)在次日將支出日報表、國庫單一賬戶庫存日報表及相關(guān)憑證,加蓋印章后交省財政廳核對。每月(年)營業(yè)終了,中國人民銀行武漢分行國庫處應(yīng)在次月(年)3個工作日內(nèi)將支出月(年)報表、國庫單一賬戶總賬、分戶賬一式兩份,加蓋印章后交省財政廳核對。(三)代理銀行與中國人民銀行武漢分行國庫處的對賬代理銀行每旬后1日和每月后2日內(nèi),向中國人民銀行武漢分行國庫處報送上一旬(月)的預(yù)算內(nèi)資金財政支出旬(月)報表。中國人民銀行武漢分行國庫處應(yīng)于收到后3個工作日內(nèi)核對簽章完畢,一份留存,一份退回代理銀行。每月2日前向省財政廳報送加蓋印章的上月財政零余額賬戶對賬單和預(yù)算單位零余額賬戶對賬單(附件五)一式兩份,與省財政廳核對財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶之間的清算發(fā)生額。代理銀行每月2日前向預(yù)算單位提供上月預(yù)算單位零余額賬戶對賬單一式兩份,與預(yù)算單位核對月度財政授權(quán)支付發(fā)生額,預(yù)算單位應(yīng)于收到后3個工作日內(nèi)核對簽章完畢,一份留存,一份退回代理銀行;第五節(jié) 違反規(guī)定的法律責(zé)任在省直單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)期間,參與財政性資金支付與清算的各方,應(yīng)遵守支付結(jié)算紀(jì)律,嚴(yán)格按照《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》及本辦法的各項(xiàng)規(guī)定管理賬戶和辦理支付清算業(yè)務(wù)。一、財政部門承擔(dān)的責(zé)任省財政廳簽發(fā)的《財政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財政直接支付憑證》的匯總金額不符,《財政直接支付憑證》的收款人與實(shí)際的收款人不符,國庫單一賬戶庫存余額、預(yù)算外資金財政專戶存款余額不足支付代理銀行在財政直接支付額度內(nèi)和財政授權(quán)支付額度內(nèi)開具的申請劃款金額,造成損失的,責(zé)任由省財政廳承擔(dān)。三、代理銀行承擔(dān)的責(zé)任(一)因《銀行支付申請劃款憑證》和《銀行支付申請退款憑證》填寫有誤,《銀行支付申請劃款憑證》和《代理銀行支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃(退)款匯總清單》的金額不一致,導(dǎo)致中國人民銀行武漢分行未能及時與代理銀行進(jìn)行預(yù)算內(nèi)資金清算,造成損失的,責(zé)任由代理銀行承擔(dān)。情節(jié)嚴(yán)重的,由省財政廳、中國人民銀行武漢分行取消其代理資格。情節(jié)嚴(yán)重的,由省財政廳、中國人民銀行武漢分行取消其代理資格。情節(jié)嚴(yán)重的,由省財政廳、中國人民銀行武漢分行取消其代理資格。因預(yù)算單位向代理銀行提交的《財政授權(quán)支付憑證》收款人與實(shí)際的收款人不符,造成損失的,責(zé)任由預(yù)算單位承擔(dān)。然而,關(guān)注、參與和支持財政收付制度改革的央行基層國庫,卻自改革至今一直倍受該體制中庫款支撥的資金清算方式困惑,放任其清算方式游離并沖擊金融制度,導(dǎo)致集中支付清算渠道不暢、資金受阻。方案一:改變國庫參與支付系統(tǒng)清算的身份,解決清算制約瓶頸。這呈現(xiàn)出三大有利因素:一是雙向發(fā)起清算。二是不限清算方式。三是不受時間、場次的限制,改變目前清算方式受縣域同城清算定時、定場次清算制約的現(xiàn)狀。實(shí)行國庫支票支撥庫款是國際通行的做法,也符合我國國情和國庫目前的科技現(xiàn)狀。第二,票據(jù)流通性得以加強(qiáng),提高資金效率。國庫支票的欄式設(shè)計在保留其支票具備銀行憑證要素特性的前提下,加注預(yù)算支出科目內(nèi)容欄。第五篇:財政國庫集中支付會計核算辦法國庫集中支付會計核算辦法國庫集中收付制度改革改變的是財政支付方式,所以財政總預(yù)算會計核算變化不大,只是收入和支出的核算時間和方式上有些變化,但是,預(yù)算單位會計核算變化較大。國庫集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會計是財政總預(yù)算會計的延伸,其會計核算按《財政總預(yù)算會計制度》執(zhí)行。預(yù)算支出明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)按一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出的“類”、“款”、“項(xiàng)”分預(yù)算單位記載(基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出要記錄到項(xiàng)目)。本科目貸方登記國庫支付中心當(dāng)天發(fā)生直接支付金額;借方登記當(dāng)天國庫單一賬戶存款劃入沖銷金額;當(dāng)日資
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