【正文】 位提出設立預算單位零余額賬戶的申請，報縣財政局。第十七條 代理銀行根據縣財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知和相關規(guī)定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業(yè)務，并接受縣財政局和縣人行的監(jiān)督管理。預算單位到開戶銀行具體辦理預留印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報縣財政局備案。第二十條 一個預算單位只開設一個零余額賬戶。第二十二條 需要開設特設專戶的預算單位，需向縣財政局提出書面申請，經審核批準后，由縣財政局在代理銀行為預算單位開設，同時通知縣人行。第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準確、及時、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據支付方式和支付地點的不同，采取同城轉賬、異地匯兌等方式實現(xiàn)財政資金的支付與清算。第二十六條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在批準的用款額度內通過國庫單一賬戶進行資金清算。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。對提取的現(xiàn)金未使用的，應及時將現(xiàn)金歸還預算單位零余額賬戶，恢復授權支付額度；代理銀行按照縣財政局批準的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等管理預算單位的現(xiàn)金結算業(yè)務。支出按預算單位或資金性質進行明細核算。代理銀行根據縣財政局的要求和支付指令，辦理預算外資金財政專戶的收入和支付業(yè)務。第三十二條 納入財政特設專戶管理的專項資金包括：社會保障資金、農業(yè)綜合開發(fā)資金、財政扶貧資金、國債專項資金、其他基建?？?、水庫移民基金、水利建設基金等。第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設專戶支付業(yè)務。預算單位根據批準的部門預算和本實施細則的規(guī)定編制分月用款計劃。直接支付用款計劃按照縣財政局有關本級財政資金直接支付的規(guī)定要求編制。第三十八條 預算單位應依據批復的部門預算和項目進度，科學編制用款計劃。第三十九條 部門預算下達前，原則上根據縣財政局下達的部門預算控制數(shù)編制分月用款計劃，部門預算下達后，根據縣財政局下達的部門預算編制分月用款計劃。項目支出用款計劃依據部門預算、項目實施進度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。項目支出和基本支出都應當在2個工作日內審核完用款計劃，并確定資金支付方式。第四十三條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應提前提出申請，報縣財政局審批。第四十五條 預算內非稅收入安排的預算支出，分月用款計劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關規(guī)定執(zhí)行。第四十七條 由預算外收入安排的支出，預算單位要根據預算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款計劃。第四十九條 縣財政局審核確認預算單位報送的“財政直接支付申請書”準確無誤后，送領導簽批，開具“財政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。第五十一條 代理銀行依據縣財政局的支付指令，將當日支付的資金，按預算單位分預算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。第五十三條 工資支出實行財政直接支付方式，工資如有變動，各預算單位應于當月15日前報縣財政局。第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和住房公積金等劃入縣財政局認定的相關賬戶；同時為各預算單位出具工資明細表，為個人提供工資信息。采購人、集中采購機構向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標供貨合同等文件以及相關票證的復印件。第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關規(guī)定履行有關程序后實行直接支付。第六十條 縣財政局根據批準的預算單位用款計劃中的月度授權支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財政授權支付額度通知單”。第六十二條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金時，應將“財政授權支付憑證”與支付結算憑證一并送交代理銀行，“財政授權支付憑證”內容應完整、清楚，印章齊全，不得涂改。第六十三條 代理銀行根據支付結算憑證及所附“財政授權支付憑證”，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。代理銀行根據預算單位“財政授權支付憑證”確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財政支出日、旬、月報表”，按預算單位分預算科目類、款、項(基本建設支出、科技三項費支出和專項支出列到項目)編制。日報表于次日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報送。第六十七條 代理銀行在月初3個工作日內，按上月實際發(fā)生的明細業(yè)務，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。對有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內對預算單位和項目單位報送的材料進行審核，審核無誤后，通過財政特設專戶將資金直接支付到收款人。第七十條 政府采購項目資金屬于預算外資金、自籌資金的，采購單位要根據政府采購預算將預算外資金、自籌資金先歸集到財政預算外資金專戶，采購活動結束后，采購單位按政府采購資金支付的有關規(guī)定，向縣財政局報送有關付款手續(xù)。第十章 預算外資金的支付第七十一條 由預算外收入安排的支出，預算單位根據預算外收支計劃、預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。由代理銀行根據縣財政局的支付指令或授權，辦理預算外資金直接支付或授權支付。根據支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業(yè)務，下達 財政授權支付額度；(四)對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；(五)選擇代理銀行，會同人行協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作。與財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；(五)配合財政局制定財政國庫集中支付的有關政策制度。妥善保管縣財政局及預算單位提供的各種單據、資料，并負有保密義務；(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財政局、人 行和預算單位報送報表。第七十五條 預算單位的職責：(一)負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；(二)負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；(三)負責本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權支付方式；(四)配合財政局對本部門的預算執(zhí)行和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉移財政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預算單位應當加強賬務管理，按規(guī)定及時對賬。第十二章 處罰第八十條 違反本實施細則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任：(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；(四)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。尚未構成犯罪的，由縣財政局按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。第八十二條 代理銀行的有關工作人員違反縣財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財政性資金。第八十三條 對預算單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。第十三章 附則第八十四條 本實施細則所稱特別緊急支出，是指經預算單 位認定并經縣政府批準或授權財政部門批準的特別緊急事項的支出。預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，預算單位應當提出申請，報縣財政局批準，予以調增并及時通知縣人行和代理銀行。第八十六條 本實施細則由縣財政局會同縣人行負責解釋。