【正文】 罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀(jì)檢監(jiān)察部門實施。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設(shè)專戶、預(yù)算單位特設(shè)專戶、財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶辦理。第八十五條 本實施細(xì)則實施前的有關(guān)規(guī)定與本實施細(xì)則不一致的，以本實施細(xì)則為準(zhǔn)。第八十七條 本實施細(xì)則自 年 月 日起施行。預(yù)算指標(biāo)控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。一、指標(biāo)管理預(yù)算控制數(shù)下達(dá)部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)前，為了保證縣級各預(yù)算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預(yù)算單位當(dāng)年部門預(yù)算安排情況提出下1—5月份部門預(yù)算控制數(shù)，預(yù)算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財網(wǎng)”），下達(dá)給各相關(guān)部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預(yù)算單位，下同）。預(yù)算指標(biāo)審核下達(dá)在指標(biāo)錄入完成以后，由預(yù)算股負(fù)責(zé)人進(jìn)行指標(biāo)審核，審核的內(nèi)容包括指標(biāo)來源、指標(biāo)類型、單位名稱、預(yù)算科目、預(yù)算項目及用途；審核后對指標(biāo)進(jìn)行終審確認(rèn)并下達(dá)給預(yù)算單位。預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實時錄入?；局С鼋?jīng)費原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經(jīng)費按項目用款進(jìn)度編制?；局С鲇每钣媱澋谀陥髢纱?，每年12月1日前報送下一基本支付15月分月用款計劃，5月1日前報送當(dāng)年其他支出612月分月用款計劃；項目支出用款計劃按季分月編報，每年12月1日前報送下一年第一季度用款計劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報送當(dāng)年第二、三、四季度項目支出分月用款計劃。采購資金計劃審核（凍結(jié)）采購辦負(fù)責(zé)人根據(jù)《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及相配套的單位自籌資金）用款計劃審核（凍結(jié)）。用款計劃終審下達(dá)國庫股負(fù)責(zé)人復(fù)審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網(wǎng)”下達(dá)分月用款計劃。用款計劃接收代理銀行在接收到財政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進(jìn)行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入。其他資金比照預(yù)算資金管理辦法執(zhí)行。④其他具有特定用途的支出項目。屬于貨物、服務(wù)采購的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫《財政資金直接支付申請書》外，還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關(guān)憑證；屬于其他直接支付的項目，在申請直接支付時，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù)。有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預(yù)算單位的直接支付申請：無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金；申請手續(xù)及提供的文件不完備；未按規(guī)定程序申請使用資金；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；出現(xiàn)其他需要拒付情形。實行財政直接支付的工資支出，代理銀行根據(jù)支付核算局支付指令，將工資分解到個人工資賬戶，并將代扣款項劃入財政部門確定的相關(guān)賬戶，同時開具《財政直接支付入賬通知書》及時送達(dá)預(yù)算單位。（2）財政授權(quán)支付流程①預(yù)算單位簽發(fā)支付憑證預(yù)算單位在縣財政局批準(zhǔn)的財政授權(quán)支付用款額度內(nèi)，通過“金財網(wǎng)”按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金分別開具《財政授權(quán)支付憑證》，經(jīng)復(fù)核后打印并加蓋銀行印鑒，于營業(yè)日規(guī)定時間之前提交代理銀行辦理支付。③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財政授權(quán)支付日報表》。（2）代理銀行向清算銀行提交《銀行支付申請劃款憑證》，申請劃款。財政授權(quán)支付清算（1）代理銀行向清算銀行提交《銀行支付申請劃款憑證》及日報表，申請劃款。五、退票業(yè)務(wù)的處理退票三種情況因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實原因后辦理更正手續(xù)；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外）及時通知支付核算局；清算后，因上述原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外資金），在當(dāng)日（超過清算時間的在第二個工作日）將資金退回縣人民銀行國庫存款賬戶或財政專戶。代理銀行退款業(yè)務(wù)流程關(guān)于退款業(yè)務(wù)，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問題采取措施，稱退回。另一種情況是，銀行已支付款項，對方退單，需要辦理退款手續(xù)。代理銀行應(yīng)完備手續(xù)，發(fā)生退款要及時將相關(guān)記賬憑證送單位。第二條本辦法適用于下列財政性資金的支付管理：(一)公共財政預(yù)算資金。(三)納入財政專戶管理的預(yù)算外資金。第三條 所有財政性資金都要通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。(二)財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱財政零余額賬戶)。(四)財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶(簡稱預(yù)算外資金專戶)。第五條 財政部門負(fù)責(zé)管理國庫單一賬戶體系，其它任何部門和單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的賬戶。第六條財政性資金的支付原則上包括財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財政部門批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，向代理財政支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過與國庫單一賬戶清算的辦法將資金支付到收款人。第八條部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計監(jiān)督。只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個獨立核算單位。第十條預(yù)算單位按照本辦法規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。第十二條代理銀行按規(guī)定及時向財政部門報送財政直接支付和授權(quán)支付支出日報、退款日報，并向財政部門和人民銀行報送財政支出月報。第二章 國庫單一賬戶體系的設(shè)立、使用和管理第十三條財政部門在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。第十五條代理銀行根據(jù)財政部門批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件，為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，并接受財政部門和人民銀行的監(jiān)督管理。預(yù)算單位變更、合并、撤銷零余額賬戶，按照有關(guān)規(guī)定辦理。特設(shè)賬戶資金不得與其他賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第十九條預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；除按規(guī)定向本單位基本存款賬戶劃撥特殊款項外，一律不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶以及上級主管單位和所屬下級單位賬戶劃撥資金。第二十一條財政部門負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶。預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進(jìn)入預(yù)算外資金財政專戶。第三章 用款計劃第二十三條預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算分別按財政直接支付和財政授權(quán)支付編制分月用款計劃。第二十四條 財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預(yù)算單位應(yīng)及時調(diào)整用款計劃，并按規(guī)定程序報財政部門。第四章 財政直接支付第二十六條 預(yù)算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資和離退休費支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出及其它具有特定用途的支出。然后開具《財政直接支付憑證》和《財政直接支付匯總清算額度通知單》，通知代理銀行和人民銀行。第二十八條代理銀行在直接支付匯總清算額度內(nèi)，按實際支出數(shù)額，每日與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。第三十條工資和離退休費支出實行財政直接支付方式，財政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)財政部門支付指令，通過財政零余額賬戶將工資和離退休費由代理銀行直接支付到個人工資賬戶。第三十二條實行財政直接支付的工程采購支出適用于建設(shè)單位(建設(shè)單位是指負(fù)責(zé)工程項目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位)基本建設(shè)投資支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出。第三十三條工程采購支出和物品、服務(wù)采購支出實行財政直接支付時，建設(shè)單位依據(jù)預(yù)算、分月用款計劃和有關(guān)支付憑證，向財政部門提出項目支付申請，并附相關(guān)資料。預(yù)算單位年授權(quán)支付總額不得超過本單位公用經(jīng)費（不含人員經(jīng)費及專項經(jīng)費）總額的20%，單次授權(quán)支付額度不得超過2萬元，特殊情形可根據(jù)工作實際進(jìn)行報批。第三十六條 代理銀行收到財政部門下達(dá)的財政授權(quán)支付額度通知后，將額度通知預(yù)算單位。第三十八條終了，代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額全部注銷。預(yù)算單位提供憑證無誤的，代理銀行不得作退票處理；預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。第四十一條 人民銀行在財政部門確定的累計額度內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日實際發(fā)生的財政性資金支付金額與代理銀行進(jìn)行資金清算。(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金。(四)未按規(guī)定程序申請使用資金。(六)其它需要拒付的情況。第七章 罰則第四十四條 違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定給予行政處分、行政處罰，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第八章 附則第四十六條 有下列情形之一的，可以依據(jù)本辦法另行做出規(guī)定：(一)因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的。(三)涉及國家安全或機(jī)密的支出。第四十七條本辦法由縣財政局負(fù)責(zé)解釋。