財務(wù)人員對報銷單據(jù)審核要求及處理辦法五篇模版-閱讀頁
2024-11-05 03:02本頁面
【正文】 要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用歸屬部門和用途等；③單據(jù)整理、粘貼要求：㈠差旅費單據(jù)整理要求：第一層：差旅報銷單；第二層：原始憑證貼簽：區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類，各類發(fā)票按行程時間順序粘貼；第三層：出差行程表.㈡費用單據(jù)整理要求：第一層：費用報銷單；第二層：原始憑證貼簽：單據(jù)按費用類別分類，粘帖在票據(jù)原始憑證貼簽上，并在原始憑證貼簽上寫明所附單據(jù)的張數(shù)；第三層：報銷明細(xì)清單.㈢流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)采購單據(jù)整理要求：第一層：采購申請單；第二層：采購訂單；第三層：采購合同（初次采購固定資產(chǎn)）；第四層：采購發(fā)票；第五層：采購入庫單；（暫行）第五篇：財務(wù)人員如何審核費用報銷票據(jù)財務(wù)人員如何審核費用報銷票據(jù)財務(wù)人員監(jiān)督和審核每一張費用報銷票據(jù)，確保其合法、真實、準(zhǔn)確、完整，這是會計信息質(zhì)量實行源頭控制的重要環(huán)節(jié)，也是會計基礎(chǔ)工作的一項重要內(nèi)容。正規(guī)發(fā)票的發(fā)票臺頭上方印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，這個“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”是采用專用熒光油墨印制的，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映；在大寫金額一欄印有仿偽色條，在紫光燈下呈橘紅色熒光反映，而國稅發(fā)票選用無色防偽油墨套印省國稅防偽標(biāo)記，在紫光燈下，呈現(xiàn)“豫國（稅徽）監(jiān)制”字樣的綠色熒光反映；從票據(jù)本身的制作看其是否屬國家規(guī)定的特制票據(jù)。如果通過光線照射沒有這些防偽標(biāo)記或者防偽標(biāo)記模糊不清，那么這種票據(jù)屬假發(fā)票。新版普通發(fā)票從2005年1月1日起全面使用，其中新版國稅發(fā)票分35種，地稅發(fā)票分65種。稅控收款機專用發(fā)票、普通定額發(fā)票、刮獎式定額發(fā)票采用防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標(biāo)記。新版普通發(fā)票右上角有兩排數(shù)字，上面一排是發(fā)票代碼，下面一排是發(fā)票號碼。第2至5代碼是表示行政區(qū)域統(tǒng)一代碼，以全國行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準(zhǔn)，總局為0000，如河南省行政區(qū)域代碼是4100，鄭州市4101，開封市4102，許昌市4110；第7位表示年份代碼；第8位代碼表示所屬行業(yè)代碼；第11位代碼表示所屬行業(yè)具體排序碼；第12位代碼表示為“票號循環(huán)碼”。如一張商業(yè)發(fā)票所填制的內(nèi)容應(yīng)是商品批發(fā)、零售及百貨銷售之類的商品，如果品名規(guī)格欄填寫的是加工費、維修費、租賃費、服務(wù)費、印刷費等內(nèi)容，顯然與票據(jù)的種類不相符，這類報銷票據(jù)就是不合規(guī)票據(jù)。如一張商業(yè)發(fā)票所加蓋的印章是**印刷廠、**機關(guān)、**汽車維修廠、**打字復(fù)印社的印章，顯然這樣的發(fā)票，加蓋的印章與票據(jù)的種類不相符，也是違規(guī)票據(jù)。根據(jù)票據(jù)管理的屬地、職能來審查，查驗票據(jù)的屬地、職能與票據(jù)上加蓋的印章是否相符。如某村委會向單位收取修路集資款，使用的票據(jù)是《河南省行政事業(yè)性收費基金專用票據(jù)》，填寫的內(nèi)容修路集資款，加蓋的印章是＊＊村委會財務(wù)專用章，這樣的票據(jù)雖然是正規(guī)票據(jù)，但該村委會根本不具有行政事業(yè)性收費職能，所以這種票據(jù)也屬違規(guī)票據(jù)，不予報銷。如縣初中來會計核算中心來報賬，而縣初中報銷的票據(jù)客戶名稱填寫的是縣教育局，顯然這樣票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)。但在實際工作中，有些單位職工外出培訓(xùn)所收到的票據(jù)，客戶名稱填寫的是個人名字，對于這樣的票據(jù)，我們只要附上有關(guān)部門的培訓(xùn)通知文件也可以作為報賬依據(jù)。發(fā)票印制的所屬日期我們可以從發(fā)票右上角的發(fā)票代碼第7位查驗出發(fā)票的年份，如果一張票據(jù)印制所屬日期是2001年，開票日期卻是2006年9月16日，顯然這樣的過期作廢票據(jù)也是不能報銷的。如發(fā)票號碼是NO：1430063NO：14300639，填制票據(jù)的時間NO：14300638是2006年7月10號，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可斷定該項票據(jù)也是違規(guī)票據(jù)，但是如果注明票據(jù)丟失屬于補票的情況除外。如果報銷票據(jù)大小寫金額不一致或者金額填寫有錯誤，顯然這種金額不準(zhǔn)確的票據(jù)也是不能報銷的。根據(jù)發(fā)票填制字跡、筆體、筆畫的精細(xì)、壓痕來審查。發(fā)票的第二聯(lián)報銷聯(lián)如果不是復(fù)寫的而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，這樣的票據(jù)就說明存在一定的問題。審查發(fā)票填寫位置是否存在位移。審查報銷票據(jù)是否屬白條、收據(jù)。三、從報銷票據(jù)所附清單及有關(guān)審批手續(xù)來審核從報銷發(fā)票所附清單進(jìn)行審核：在一般情況下，報銷發(fā)票的品名不能填寫食品、辦公用品、圖書、花木等字樣，買的什么商品，就在品名欄開什么商品。對于會議費報銷票據(jù)必須分項注明住宿費、餐費、場地使用費等內(nèi)容，并附上賓館所開具的原始單據(jù)。如果零配件更換較多，也要附上明細(xì)清單。凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備金額500元，專用設(shè)備800元）的商品，必須附國有資產(chǎn)管理部門審批的《國有資產(chǎn)增減審批表》，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；使用期限在一年以上的大批同類物資，單位價值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也要按固定資產(chǎn)管理。專項資金的費用開支票據(jù)應(yīng)根據(jù)專項資金文件精神，嚴(yán)格按照專項資金的開支范圍，?？顚Ｓ?。核對領(lǐng)導(dǎo)簽字是否與印鑒卡相一致。另外針對一些自制報銷票據(jù)，如工資、補助、獎金等，須加蓋報賬單位
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