財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求及處理辦法五篇模版-文庫(kù)吧資料
2024-11-05 03:02本頁(yè)面
【正文】 規(guī)范：報(bào)銷時(shí)，要提供足額的、真實(shí)的發(fā)票，確實(shí)無(wú)法提供發(fā)票的小額支出要有收據(jù)，并用其他發(fā)票補(bǔ)齊，貼到所屬的收據(jù)后面。對(duì)于月末匯總的如原材料出庫(kù)單、庫(kù)存商品出庫(kù)單等，在輸入各管理軟件或表格時(shí)，記載日期、單據(jù)號(hào)等原始信息，便于日后查找，對(duì)單據(jù)數(shù)量較多的分次分批輸入和核對(duì)，減少初次錄入時(shí)產(chǎn)生的差錯(cuò)。俗話說(shuō)：“做賬容易查賬難”。財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，?cái)務(wù)體系、財(cái)務(wù)制度都具有嚴(yán)謹(jǐn)性，數(shù)字與數(shù)字之間存在許多勾稽關(guān)系，賬賬、賬表、賬實(shí)相符是對(duì)財(cái)務(wù)工作的基本要求。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由單位報(bào)賬員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。注意財(cái)務(wù)支出單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開(kāi)票單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋出票單位印章。注意審查招待費(fèi)支出、會(huì)議費(fèi)支出是否附有經(jīng)單位審批的呈請(qǐng)單，呈請(qǐng)單中的日期、地點(diǎn)是否與消費(fèi)清單中的日期、地點(diǎn)相符，會(huì)議費(fèi)還要審查是否與會(huì)議通知上的日期、地點(diǎn)相符，是否附有會(huì)議通知文件和會(huì)議簽到單。對(duì)大宗購(gòu)物、非定點(diǎn)印刷等支出，還應(yīng)附相關(guān)政府采購(gòu)手續(xù)。⑥對(duì)應(yīng)代扣個(gè)人所得稅金的，還應(yīng)按規(guī)定扣稅。審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意：①加蓋單位公章或科室公章②注意日期、發(fā)放款項(xiàng)內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫(xiě)金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。對(duì)單位自制原始支出憑證的審核。例如：購(gòu)買(mǎi)辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購(gòu)物發(fā)票號(hào)碼應(yīng)是“13717******”號(hào)段，濟(jì)南市購(gòu)物發(fā)票號(hào)碼是“13701******”號(hào)段）；打印、刻章、制作會(huì)議條幅、出租車票、賓館住宿費(fèi)、招待餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。目前財(cái)政機(jī)關(guān)監(jiān)制的票據(jù)有非稅收入收據(jù)（包括手寫(xiě)和定額兩種）、非稅收入繳款書(shū)、罰沒(méi)收入票據(jù)、往來(lái)款結(jié)算收據(jù)、社團(tuán)收費(fèi)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)專用票據(jù)、接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)等；稅務(wù)部門(mén)印制或監(jiān)制的票據(jù)主要有國(guó)稅務(wù)部門(mén)的商業(yè)零售發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）、工業(yè)銷售發(fā)票、商品批發(fā)發(fā)票、維修業(yè)專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代開(kāi)發(fā)票等，地稅務(wù)部門(mén)的服務(wù)業(yè)（適用加工承攬、建筑、交通服務(wù)、租賃、餐飲住宿業(yè)務(wù)）統(tǒng)一發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）、餐飲住宿專用發(fā)票（包括機(jī)打和定額兩種）、郵政通訊業(yè)專用發(fā)票、廣告業(yè)專用發(fā)票、報(bào)刊發(fā)行業(yè)專用發(fā)票、保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票等。二、收費(fèi)單據(jù)審核具有收費(fèi)職能的單位或部門(mén)，對(duì)所開(kāi)具的財(cái)政收費(fèi)票據(jù)應(yīng)注意審查：①是否有經(jīng)收人或制單人簽名；②開(kāi)票日期、執(zhí)收單位、執(zhí)收項(xiàng)目、繳款人、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等欄目是否填寫(xiě)齊全；③收費(fèi)金額大小寫(xiě)是否一致；④執(zhí)收編碼、執(zhí)收項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否對(duì)應(yīng)一致；⑤收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合收費(fèi)許可要求，有無(wú)誤收、多收、少收等情況，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)通知收費(fèi)部門(mén)補(bǔ)正。例如：固定資產(chǎn)增加憑單、政府采購(gòu)申請(qǐng)單、購(gòu)買(mǎi)物品清單、招待費(fèi)呈請(qǐng)單、會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單和會(huì)議通知文件、會(huì)議簽到單、會(huì)議消費(fèi)清單，都應(yīng)計(jì)入所對(duì)應(yīng)支出類別的附件張數(shù)中。主要包括一般性、消耗性支出的“清單”或“附表”，工程或設(shè)備支出的合同（協(xié)議）、監(jiān)理付款憑證、驗(yàn)收證明（書(shū)）、定案單（審核意見(jiàn)書(shū)、審核決定書(shū)），會(huì)議費(fèi)支出的會(huì)議通知、會(huì)議呈請(qǐng)單、與會(huì)人員簽到表、酒店結(jié)算清單，接待費(fèi)支出的接待費(fèi)呈請(qǐng)單、接待用酒審批單，差旅費(fèi)支出的外出人員審批單、參加會(huì)議的會(huì)議通知（邀請(qǐng)函、領(lǐng)導(dǎo)批示的電話記錄），撥款支出應(yīng)附有經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示的資金或資金補(bǔ)助請(qǐng)示文件，政府采購(gòu)支出應(yīng)附政府采購(gòu)申請(qǐng)表、協(xié)議供貨通知單（政府采購(gòu)中心采購(gòu)）、合同或協(xié)議（部門(mén)采購(gòu)）、政府采購(gòu)物品（工程）驗(yàn)收單等，應(yīng)一并附在相應(yīng)的單據(jù)后面。原始憑證匯總表填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：①按支出類別分類依次填報(bào)，并分類粘貼；②填報(bào)日期、填報(bào)單位（部門(mén)）、摘要、科目、附件張數(shù)等應(yīng)填寫(xiě)齊全；③大、小寫(xiě)金額應(yīng)一致；④注意單位領(lǐng)導(dǎo)審簽及報(bào)賬員簽名是否齊全。交通費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：①報(bào)銷日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點(diǎn)、報(bào)銷人簽名等是否填寫(xiě)齊全；②大小寫(xiě)金額是否一致；③交通費(fèi)報(bào)銷單后附的路橋費(fèi)是否在報(bào)銷單填寫(xiě)的起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；④差旅費(fèi)報(bào)銷單后附的車票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票是否在起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；⑤外出開(kāi)會(huì)和外出培訓(xùn)差旅費(fèi)支出還需附有會(huì)議通知或培訓(xùn)通知。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。核準(zhǔn)經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。支出內(nèi)容是否真實(shí)、合法，是否有預(yù)算和用款計(jì)劃，支出金額是否超預(yù)算、超計(jì)劃。收入數(shù)額、進(jìn)度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核是會(huì)計(jì)人員工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細(xì)致、到位可有效提高工作效率。是否有完整的相關(guān)責(zé)任人簽名。報(bào)銷票據(jù)是否存在連號(hào)情況，如車票等。報(bào)銷內(nèi)容是否之前有請(qǐng)示或批準(zhǔn)范圍之內(nèi)。收款方付款方信息是否正確無(wú)誤!印章加蓋是否齊全,大小寫(xiě)金額
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