財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求及處理辦法五篇模版(參考版)
2024-11-05 03:02本頁(yè)面
【正文】 。鑒別領(lǐng)導(dǎo)簽字是否是單位一把手的簽字，簽名要簽全名，單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見應(yīng)注明本人意見（如“同意”等），不可只簽名字不簽意見；實(shí)報(bào)金額與票面金額不一致時(shí)應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)簽明實(shí)報(bào)金額；經(jīng)辦人、驗(yàn)收人以及財(cái)務(wù)聯(lián)系人的簽字要齊全，報(bào)銷票據(jù)要注明事由（如購(gòu)的食品，需注明是招待用或是看病號(hào)用）。因特殊情況需改變資金用途的，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門批準(zhǔn)的書面材料，方可使用。專項(xiàng)資金報(bào)銷票據(jù)的審核。固定資產(chǎn)報(bào)銷票據(jù)的審核。汽車維修費(fèi)報(bào)銷須注明修車單位、車牌號(hào)、維修零配件、維修工時(shí)等內(nèi)容。如果一次購(gòu)買品種較多，必須附有商品明細(xì)清單，商品明細(xì)清單的金額必須與發(fā)票金額相一致，并要加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。所謂白條收據(jù)是指報(bào)刊雜志訂閱單、培訓(xùn)費(fèi)收據(jù)、政府部門收費(fèi)收據(jù)等，這種以收據(jù)、白條代替發(fā)票或基金票據(jù)使用的，其目的是偷逃稅款或私設(shè)“小金庫(kù)”，顯然這樣的票據(jù)也是不能報(bào)銷的。所謂位移，也就是第二聯(lián)經(jīng)復(fù)寫后，票據(jù)上的文字或數(shù)字出現(xiàn)錯(cuò)位，如一張票據(jù)大寫金額是6千元，小寫金額是60000元，這樣的票據(jù)也是不合規(guī)票據(jù)，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次縱橫行列都是對(duì)齊的，有固定位置，不會(huì)出現(xiàn)位移現(xiàn)象。同時(shí)，我們要查驗(yàn)發(fā)票是否用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡，如存在上述現(xiàn)象，票據(jù)也是不能報(bào)銷的。在這方面，應(yīng)從發(fā)票的正面和反面來(lái)觀察，本應(yīng)一式多份復(fù)寫的是否符合復(fù)寫的實(shí)際情況，背面有無(wú)局部復(fù)寫的痕跡。對(duì)于這樣的票據(jù)應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不能在票據(jù)上更正。審查票據(jù)的大小寫金額是否相符以及金額是否正確。根據(jù)同一本票據(jù)號(hào)碼的排列先后順序與該票據(jù)的填制日期來(lái)審查，查驗(yàn)票據(jù)號(hào)碼與開票日期的填寫是否合理。根據(jù)票據(jù)印制的所屬日期與實(shí)際開票日期來(lái)審查，查驗(yàn)是否屬過(guò)期作廢票據(jù)。同樣如果客戶名稱填寫的是個(gè)人，所收取的費(fèi)用是養(yǎng)路費(fèi)、訴訟費(fèi)、罰款等應(yīng)該由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，這樣的票據(jù)也是不能報(bào)銷的。審查票據(jù)客戶名稱填寫是否與報(bào)賬單位名稱相一致。如一張發(fā)票是廣東省商業(yè)發(fā)票，而發(fā)票加蓋的印章是河南省**公司的發(fā)票專用章，顯然這種票據(jù)違反了票據(jù)管理的屬地原則，也是不合規(guī)票據(jù)，但如果加蓋的是駐外辦事處的印章除外；另外要根據(jù)票據(jù)加蓋的印章，查驗(yàn)收費(fèi)單位是否具有收費(fèi)的職能。通常報(bào)銷的發(fā)票加蓋的印章是發(fā)票專用章，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》報(bào)銷票據(jù)加蓋印章可以是發(fā)票專用章，也可以是財(cái)務(wù)專用章。根據(jù)票據(jù)上加蓋的印章來(lái)審查，查驗(yàn)票據(jù)加蓋的印章與票據(jù)的種類是否相符。二、從票據(jù)填制的內(nèi)容和加蓋的印章進(jìn)行審核根據(jù)發(fā)票品名規(guī)格欄填制的內(nèi)容進(jìn)行審查，查驗(yàn)發(fā)票所填制的內(nèi)容與發(fā)票種類是否相符。發(fā)票代碼以12位數(shù)碼表示，第一位代碼表示發(fā)票所屬機(jī)構(gòu)代碼，即1為國(guó)稅局，2為地稅局，0為總局。而《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《河南省機(jī)動(dòng)車維修統(tǒng)一發(fā)票》采用干式防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標(biāo)記；根據(jù)發(fā)票代碼與號(hào)碼進(jìn)行審驗(yàn)。新版普通發(fā)票采用白色無(wú)碳復(fù)寫印制，存根聯(lián)采用專用無(wú)碳復(fù)寫紙，國(guó)稅發(fā)票復(fù)寫后下聯(lián)呈紫色，地稅發(fā)票復(fù)寫后下聯(lián)呈黑色。從票據(jù)的印制特征來(lái)鑒別。正規(guī)發(fā)票通過(guò)光線照射，里面會(huì)出現(xiàn)水印、不規(guī)則發(fā)明短光線（這些短光線呈紅色、藍(lán)色）、特制花紋等圖案。那么財(cái)務(wù)人員收到費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)，應(yīng)從哪些方面進(jìn)行審核呢？筆者結(jié)合多年的工作經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，認(rèn)為財(cái)務(wù)人員應(yīng)從以下幾方面審核費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)：一、根據(jù)報(bào)銷票據(jù)本身的仿偽性能來(lái)鑒別真假發(fā)票借助紫光燈來(lái)分辨發(fā)票的真假。財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)要求 ：①原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；②有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。③ 流動(dòng)資產(chǎn)采購(gòu)（例如辦公用品、食材等）采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)訂單、送貨單、入庫(kù)單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。六、此報(bào)銷規(guī)范從2013年5月1日起執(zhí)行，以前凡與此規(guī)范有抵觸的以此規(guī)范為準(zhǔn)。四、以上所有單據(jù)的審核、審查、批準(zhǔn)必須用藍(lán)、黑色墨水筆簽署。報(bào)銷單據(jù)要從左上至右上規(guī)則的粘貼，單據(jù)的所有事項(xiàng)都不能遮蓋。每次報(bào)銷，要在報(bào)銷單中填列與此相關(guān)的借款數(shù)。報(bào)銷單的金額要與后附的報(bào)銷單據(jù)的金額相符。無(wú)論費(fèi)用發(fā)生日期是何時(shí)，報(bào)銷單日期必須按填報(bào)日期填列。每次報(bào)銷，單據(jù)較多時(shí)，零散的費(fèi)用，報(bào)銷單按費(fèi)用類別歸類分行填列，大額的費(fèi)用，報(bào)銷單按發(fā)票分行填列。填寫報(bào)銷單字跡要工整、金額要正確，不得涂改，大小寫金額要一致。以上單據(jù)填列必須用藍(lán)、黑色墨水筆，不得用圓珠筆或鉛筆。繳費(fèi)時(shí)要索取發(fā)票，無(wú)法提供的，要提供收據(jù)，財(cái)務(wù)要求提供發(fā)票的，經(jīng)辦人據(jù)此到房屋中介或居委會(huì)開具發(fā)票，開票費(fèi)用由公司承擔(dān)。購(gòu)買大宗物品，發(fā)票內(nèi)不能全部體現(xiàn)的，要附蓋有公章的明細(xì)清單。交通費(fèi)發(fā)票要在背面注明日期、起止地點(diǎn)、事由。第三篇：公司報(bào)銷單據(jù)規(guī)范要求********服飾有限公司文件【財(cái)字第8888888號(hào)】報(bào)銷單據(jù)規(guī)范要求一、原始票據(jù)的
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