財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求及處理辦法五篇模版-在線瀏覽
2024-11-05 03:02本頁面
【正文】 握：一、審核原始單據(jù)粘貼、填報(bào)是否規(guī)范原始單據(jù)需粘貼在原始憑證粘貼紙上，從裝訂線右邊開始粘貼，注意粘貼時(shí)保持左邊單據(jù)在上，右邊單據(jù)在下，順次粘貼。打印費(fèi)清單應(yīng)貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)呈請單等均需與所對(duì)應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。通知文件應(yīng)另行粘貼在原始憑證粘貼紙上，附在差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)后面，差旅費(fèi)報(bào)銷單上填寫的單據(jù)張數(shù)應(yīng)包括通知文件張數(shù)；⑥一次出差涉及不同部門的，應(yīng)由主要部門匯總統(tǒng)一填報(bào)（防止發(fā)生的共性費(fèi)用分?jǐn)偛痪斐蓚€(gè)別差旅費(fèi)超標(biāo)）。票據(jù)附件是對(duì)票據(jù)內(nèi)容的重要補(bǔ)充和說明。原始憑證匯總表附件張數(shù)填寫時(shí)應(yīng)注意：按每類支出單據(jù)張數(shù)和所對(duì)應(yīng)的附件張數(shù)之和加計(jì)填列。因差旅費(fèi)報(bào)銷單和交通費(fèi)報(bào)銷單上已填寫了后附單據(jù)張數(shù)，所以在計(jì)算原始憑證匯總表附件張數(shù)時(shí)不再加算差旅費(fèi)和交通費(fèi)報(bào)銷單后附的單據(jù)張數(shù)，而是將每個(gè)差旅費(fèi)報(bào)銷單、交通費(fèi)報(bào)銷單及其所附單據(jù)視為1張計(jì)入原始憑證匯總表附件。三、支出單據(jù)審核對(duì)單位取得的外來支出單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)的票據(jù)。對(duì)這部分外來原始單據(jù)應(yīng)注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）； ②是否有經(jīng)收人或開票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全； ④金額大小寫是否一致；⑤注意經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序與票據(jù)號(hào)碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍?？赏ㄟ^發(fā)票上端的橢圓型發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票左端的發(fā)票印刷字號(hào)（豎行小字）進(jìn)行辨別。內(nèi)部自制憑證主要包括交通費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)（付）款單、勞務(wù)報(bào)酬（咨詢、論證、評(píng)審、驗(yàn)收等）發(fā)放表、會(huì)議費(fèi)呈請單、接待費(fèi)（工作餐）呈請單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。⑤采用領(lǐng)款單領(lǐng)取款項(xiàng)的，還應(yīng)寫明領(lǐng)款人住址，由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。確因客觀原因不能取得以上票據(jù)的零星支出如“裝卸費(fèi)”、“零工費(fèi)”、農(nóng)貿(mào)市場購買農(nóng)副產(chǎn)品等，應(yīng)使用單位統(tǒng)一印制的領(lǐng)（付）款單，嚴(yán)禁白條報(bào)銷。注意審查差旅費(fèi)報(bào)銷是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，有 無漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)公雜費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、城市間交通費(fèi)情況。從外單位取得的財(cái)務(wù)支出票據(jù)如有遺失，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原票據(jù)的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位報(bào)賬員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。以上單據(jù)憑證都須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才予以報(bào)銷。在做賬過程中，一處差錯(cuò)往往會(huì)導(dǎo)致另一處差錯(cuò)，財(cái)務(wù)人員必須具備查賬、找錯(cuò)的基本功。避免賬務(wù)差錯(cuò)的產(chǎn)生，可以先從做賬及時(shí)性著手，對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬等資金類賬戶，做到日清月結(jié)，每日核對(duì)賬款是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。出現(xiàn)差錯(cuò)當(dāng)月及時(shí)查找，縮小范圍，找出重點(diǎn)，并在實(shí)際工作中注意不斷的總結(jié)，收集和積累經(jīng)驗(yàn)。發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一提供的蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的正式發(fā)票，抬頭必須填寫濟(jì)南迪奧拉服飾有限公司，發(fā)票內(nèi)容填寫要齊全，日期、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額一定要據(jù)實(shí)填寫，字跡要清晰，大小金額要一致，不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)票要蓋有開票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。超市購買物品，除提供發(fā)票外，還要提供電腦小票。租賃房屋要簽訂租賃合同，經(jīng)有效簽訂后報(bào)財(cái)務(wù)備查。差旅費(fèi)報(bào)銷，要提供與實(shí)際吻合的車船機(jī)票，食宿定額報(bào)銷的，要提供與定額報(bào)銷數(shù)相符的住宿、餐飲發(fā)票(餐飲發(fā)票比例不能超過30%)，其他費(fèi)用也要提供足額發(fā)票。二、報(bào)銷單填列規(guī)范：報(bào)銷單填列必須用藍(lán)、黑色墨水筆，不得用圓珠筆或鉛筆。報(bào)銷單填列時(shí)，報(bào)銷人只填到報(bào)銷金額合計(jì)的小寫欄，下面的核實(shí)金額大小寫由財(cái)務(wù)審核后填列。每次報(bào)銷，能在一張報(bào)銷單上填列的，就不要再填列第二張。報(bào)銷單的費(fèi)用項(xiàng)目要與后附的報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容相符。報(bào)銷單費(fèi)用項(xiàng)目填寫要盡量詳盡，說明問題。三、報(bào)銷單據(jù)粘貼規(guī)范：報(bào)銷單據(jù)要分類規(guī)范的用膠水粘貼到票證粘貼單上，不能用回形針、訂書釘裝訂。如果一行粘貼不完，不超出粘貼單的，在下一行繼續(xù)從左至右規(guī)則的粘貼，超出粘貼單的，另用一張粘貼單按上述規(guī)定粘貼。五、不符合以上規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求重新填制或提供，直至符合規(guī)范才予報(bào)銷。解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部**************后附發(fā)票種類表第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷所需單據(jù)及其單據(jù)要求財(cái)務(wù)報(bào)銷所需單據(jù)及其單據(jù)要求財(cái)務(wù)報(bào)銷包含內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷流動(dòng)資產(chǎn)采購報(bào)銷固定資產(chǎn)采購報(bào)銷財(cái)務(wù)報(bào)銷所需憑據(jù)：①差旅費(fèi)差旅報(bào)銷單、出差申請單、出差報(bào)告、出差行程表、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)（例如出租車票，餐飲娛樂票等）②其他費(fèi)用（例如業(yè)務(wù)招待費(fèi)）費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。④固定資產(chǎn)采購采購申請、采購訂單、采購合同、送貨單、入庫單、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)。填寫報(bào)銷單 各
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