【正文】 報銷審批制度廣東省僑商農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財務審批及報銷制度第一章 總則為加強財務管理、規(guī)范經(jīng)營活動、理順業(yè)務關系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點，制定本制度。預算內(nèi)的付款由財務審核和辦理，預算外的付款一律報會長審批。在單上注明借款用途如出差、業(yè)務備用、以及計劃還款時間等等。個人借款限額及審批程序?個人出差（不含長期駐外）借款金額應控制在審定的出差費用預算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準的“出差申請報告單”辦理借款手續(xù)。審批程序規(guī)定為：借款人申請→財務審核→會長審批→借款還款時間要求?出差人必須于出差回來后3個工作日內(nèi)填差旅費報銷單沖賬，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。第 1 頁共 6 頁 業(yè)務備用金借款還款時間要求?業(yè)務結束后，經(jīng)辦人必須在3個工作日內(nèi)填單報銷，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。不（遲）還款責任?借款人不按時間要求報銷沖賬和歸還借款，從次月起財務部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。五項費用五項費用指業(yè)務費、辦公費、租金水電費、差旅費、日常開支雜費?！?辦公費辦公費主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。各部門應指定專人負責領用和發(fā)放辦公用品?！?租金水電費根據(jù)日常辦公用水計費，實報實銷?！?差旅費差旅費用實行規(guī)定標準報銷制。員工出差期間發(fā)生的業(yè)務應酬費應另行張貼費用報銷單，并與差旅費同時報銷，過期不予報銷。汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財務部門控制監(jiān)督，并由行政部門設計專門表格，對車輛使用情況與數(shù)據(jù)進行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門、派車人、目的地、辦理何業(yè)務、起始里程數(shù)、結束里程數(shù)、起始時間、結束時間、司機、證明人）。日常雜費向財務報備預算，低于500元提交財務審核并報銷。經(jīng)辦人申請→財務審批→會長審批→報銷第 3 頁共 6 頁 費用報銷審批程序出差事前申請?所有人員出差均實行事前申請制度。因特殊原因未能事前申請的，應馬上向上級報備額外資費；超出的費用而沒有上報的財務部不予借款和報銷。預付款核銷按有關協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。單據(jù)報賬責任界定、報賬人的責任和注意事項?報賬人對所報賬項目的真實性、準確性、及時性、單據(jù)的合法性、完整性負責。?負責審查費用項目是否經(jīng)過申請并得到批準，報銷金額是否控制在開支標準和預算之內(nèi)。?部門負責人對報賬項目的真實性、必要性負責，并對部門費用支出是否控制在預算范圍負責。第 4 頁共 6 頁 審查報賬項目審批手續(xù)的完整性。外來憑證主要指取得的業(yè)務單位發(fā)票、結算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費用報銷單、差旅費報銷單、出差審批表等憑證。票據(jù)必須真實、合法、完整。?費用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財稅部門監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費用支出收取票據(jù)時應仔細辨認真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應拒付或要求退款。?經(jīng)辦人不得授權或示意開票方（收款方）出具與實際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。?報銷單和票據(jù)必須按要求填寫和粘貼。1對違紀報賬人員和審批責任人處罰規(guī)定?報賬人營私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人處以違規(guī)報銷金額50%100%的罰款。?各部門費用支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，如實際支出總額超過預算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務應酬費和專項費用實行單項控制，不準超支，如有超支，則全額扣減工資。第二條 費用開支主要包括：（一）行政費用開支，包括差旅費、車輛維修保養(yǎng)費、辦公費、通訊費、咨詢費、中介機構費、排污費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、技術轉讓費、科研費、勞動保險費、勞動保護費、廠區(qū)招待費用等。（三）后勤費用開支，包括伙食費、職工福利、綠化費、公用設施日常維修等。（五）業(yè)務招待費用，指公司市場部接待用餐、禮尚往來等開支。第二章報銷流程第三條 公司報銷審批按照資金出處和所使用部門，確定費用開支歸口，財務部做好費用審核工作，充分發(fā)揮資金作用。第五條 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管簽字批準，如公司主管不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。第三章管理第七條 公司費用開支按照歸口管理，由管轄部門經(jīng)辦人員辦理報銷手續(xù)。（二）行政費用開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→公司辦公室負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。（二）成本性開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→供應部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。（四）對于有預付款的開支，財務部根據(jù)采購合同辦理預付款。（二）后勤費用開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→后勤部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。（二）項目開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→工程部經(jīng)理簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。第十二條 業(yè)務招待費報銷程序：（一）業(yè)務招待費指市場部的各項活動經(jīng)費，由市場部經(jīng)理控制，董事長審批，嚴格按照公司制定的標準和審批的額度執(zhí)行。（三）業(yè)務招待費實行事前申請，事中控制，事后核算的管理辦法，未提前申請的，財務不予辦理報銷業(yè)務。（二）財務費用報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。第十五條 各個部門在每月25日之前報費用預算，由財務部、公司主管根據(jù)實際情況審批，通過審批的費用，財務部安排在下月資金計劃中，未通過審批的費用不得使用，否則財務部不給予報銷。第十七條 所有借款按照計劃執(zhí)行，原則上沒有預算的費用財務部不辦理借款手續(xù)。第十九條 對于原始票據(jù)的審核，要求提供的發(fā)票必須有開具公司的名稱，開票日期，收款人員名稱，大小寫金額一致，收款單位財務章，缺少任何一個細目的發(fā)票財務部不予以接收。第二十一條 報銷費用經(jīng)辦人粘貼費用報銷單，單據(jù)上填寫報銷日期、用途、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦人姓名等，缺一不可，費用報銷單金額與報銷票據(jù)金額一致。第六章報銷管理第二十二條 為了提高公司辦事效率，加強基礎管理，財務部規(guī)定的報銷時間：廠區(qū)內(nèi)報銷為每周周五，項目部報銷為每月第二周周六。第七章附則第二十四條 本制度由公司財務部負責解釋。第一章 總則第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字（需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續(xù)）、部門負責人確認、財務審核、主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批。驗收人(或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有經(jīng)辦人簽字。財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰