【正文】 金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問：什么是部門預(yù)算？答：部門預(yù)算就是一個部門一本預(yù)算，即由政府各部門編制，經(jīng)財政部門審核后報人大審議通過，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。部門預(yù)算實際上就是綜合預(yù)算。預(yù)算外資金是國家財政性資金，應(yīng)由財政部門建立統(tǒng)一賬戶，實行收支兩條線管理，并積極推行“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的改革，徹底實現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)政府調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實現(xiàn)“國家所有、財政管理、政府調(diào)控”的三權(quán)歸位。但是，由于受各種條件的限制，以往改革的重點大多是在財政收入方面，好范文。我們認(rèn)為，借鑒國際通行的做法，在我國推行國庫集中支付制度改革是解決當(dāng)前支出管理問題的一項重要措施。（一）現(xiàn)行國庫支付制度中存在的主要問題。這種支付制度存在的主要問題：一是缺乏嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，容易滋生腐敗行為。特別是建設(shè)項目資金，經(jīng)過層層克扣，落實到具體項目上的資金往往少而又少，容易出現(xiàn)“豆腐渣工程”現(xiàn)象。二是由于大量資金沉淀在各部門、各單位，資金使用效率很低。三是無法建立起一套與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的預(yù)算管理制度。（二）實行國庫集中支付制度是市場經(jīng)濟(jì)國家的通行做法，也是解決我國現(xiàn)行支出管理制度中存在問題的一項重要措施。目前，根據(jù)人大常委會的要求，黨中央、國務(wù)院的統(tǒng)一布署，第一項改革已經(jīng)在穩(wěn)步推進(jìn)。但是，如果第二項改革沒跟上，第一項改革的效果必然大打折扣，細(xì)化預(yù)算編制的意圖難以實現(xiàn)、作用難以發(fā)揮，預(yù)算管理中存在的突出問題仍然得不到解決。預(yù)算執(zhí)行方面的改革方法很多。我認(rèn)為，借鑒國際經(jīng)驗，在我國推行國庫集中支付制度改革是解決問題的根本出路。其基本含義是：財政部門在中央銀行設(shè)立一個統(tǒng)一的銀行賬戶，各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該賬戶下設(shè)立的分類賬戶中集中管理；預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算項目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但支付款項要由財政部門來進(jìn)行；除特殊用途外，資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。財政部門掌握資金支付權(quán)，可以根據(jù)資金的使用是否符合預(yù)算的規(guī)定而決定是否給予支付；將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者而不再通過任何中間環(huán)節(jié)，可以掌握每筆資金的最終去向，為從根本上杜絕在預(yù)算執(zhí)行中的克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象奠定基礎(chǔ)。（三）現(xiàn)階段推行國庫集中支付制度改革雖然難度很大，但條件基本具備、時機(jī)基本成熟。分散支付方式是幾十年來人們習(xí)慣的支付方式，對此進(jìn)行根本性改革，觀念轉(zhuǎn)變需要有個過程。在分散支付條件下，各部門和各單位使用資金時，不受預(yù)算硬約束，自主性強(qiáng)，資金還可以存入商業(yè)銀行生息。三是在分散支付條件下，地方政府可以將某些部門和單位的資金集中存入指定的商業(yè)銀行，作為爭取項目貸款的條件。這些因素都可能在推行這項改革時形成阻力。我們認(rèn)為，現(xiàn)階段推進(jìn)這項改革的條件已基本具備，時機(jī)也基本成熟。這既是壓力也是動力，對我們克服各種阻力，爭取各方面的支持和配合十分有利。按照人大常委會的要求，中央預(yù)算編制要細(xì)化到部門和地方、細(xì)化到項目，這些都為推進(jìn)集中支付制度改革創(chuàng)造了良好的條件。特別是由于分稅制財稅體制改革取得了巨大成功，財政改革重點轉(zhuǎn)移到公共支出領(lǐng)域已是形勢的必然。匈牙利和我國臺灣省已經(jīng)完成了這項改革，其實踐表明，這項改革雖然有很大阻力，但是可以成功的。六是我國目前辦公自動化水平和軟件開發(fā)設(shè)計能力已能基本滿足這項改革的要求。（四）改革國庫集中支付制度的基本思路。目前，我們將這項改革先定位于支付制度改革，主要是考慮到國庫收入制度改革條件尚不成熟以及改革要先簡后繁、逐步深入，一俟國庫集中支付制度改革基本成功，我們再集中精力推進(jìn)國庫收入制度改革，最終實現(xiàn)國庫集中收付制度，也就是西方發(fā)達(dá)國家普遍實行的“國庫單一賬戶制度”。第一，在中央銀行建立國庫單一賬戶體系；相應(yīng)地，在財政部門建立統(tǒng)一的資金賬冊管理體系。預(yù)算資金在沒有支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者之前始終保存在中央銀行國庫單一賬戶上。預(yù)算資金由原來通過人民銀行國庫部門整筆撥給各預(yù)算單位，改變?yōu)橛芍Ц吨行母鶕?jù)各預(yù)算單位的用款情況和實現(xiàn)的購買行為開具的付款申請，直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，即由原各預(yù)算單位分散支付改為由支付中心集中支付。⒉改變資金支付方式。改革以后，除小額零星開支外，預(yù)算單位發(fā)生購買行為時，向財政部門提出支付申請，資金由支付中心根據(jù)預(yù)算單位申請的數(shù)額和用途直接從國庫單一賬戶上支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。支付中心在商業(yè)銀行開設(shè)工資賬戶，并根據(jù)同級財政部門下達(dá)的工資預(yù)算，按月將資金從國庫單一賬戶劃撥到商業(yè)銀行的工資賬戶；商業(yè)銀行再根據(jù)各預(yù)算單位開具的職工工資表，將資金撥付到職工個人的工資賬戶（工資卡）。預(yù)算單位的日常小額經(jīng)費支出，包括購買一般辦公用品，支付差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，由支付中心根據(jù)核定的零用金額數(shù)，將資金從國庫財政存款戶撥入其在商業(yè)銀行開設(shè)的“零用金存款賬戶”，并委托商業(yè)銀行為各單位提供小額支票（包括現(xiàn)金支票）和信用卡，由各單位自主支配使用。撥付給預(yù)算單位或下級財政部門（統(tǒng)稱受款人），但尚未用于購買商品和勞務(wù)的支出，由支付中心將核定的資金從國庫單一賬戶直接撥入受款人的銀行賬戶。（五）實行國庫集中支付制度的配套改革。一是要制定《集中支付操作程序》、《國庫支票管理辦法》；二是要修改《國庫條例》及其實施細(xì)則，修改《中國人民銀行會計制度》、《國庫會計核算辦法》、《財政總預(yù)算會計制度》等相關(guān)財政、金融法規(guī)；三是要建立支付中心業(yè)務(wù)和信息處理系統(tǒng)；四是要選擇代理國庫日常業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行等。2003年元月，按照財政部和省市改革方案的要求，結(jié)合**實際，確定了**縣國庫集中支付改革方案，在全縣142個預(yù)算單位，全面啟動了財政國庫集中支付制度改革。為了深入研究縣級國庫集中支付面臨的現(xiàn)狀和存在的問題，為各級領(lǐng)導(dǎo)制定進(jìn)一步的改革政策提供依據(jù)，我們開展了本次關(guān)于縣級國庫集中支付改革 的專項調(diào)查。成立”**縣財政國庫集中支付中心”做為改革的實施部門，該機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)編制12人，為財政全供股級事業(yè)單位，履屬財政局領(lǐng)導(dǎo)，實行”一廳式”辦公。該縣國庫單一賬戶體系包括四類賬戶：（1）國庫存款賬戶：用于核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，由預(yù)算股（兼國庫股）管理。（3）財政集中支付賬戶：用于核算和反映財政直接支付、財政授權(quán)支付的各類款項收入和支出活動。（4）特設(shè)專戶：用于核算和反映社會保險基金、財政扶貧資金等政策性資金的收入和支出活動，由支付中心管理。規(guī)范支出撥付程序。根據(jù)實施集中支付管理的需要，**縣將財政局內(nèi)部各類資金的撥付方式由過去的實撥資金改為按照支出類型分別下達(dá)財政直接支付和財政授權(quán)支付指標(biāo)。對單位的零星小額支出實行財政授權(quán)支付方式。屬于財政直接支付的款項，預(yù)算單位向財政局主管股室提出用款申請，財政局主管股室審批后向支付中心下達(dá)用款額度指標(biāo)，支付中心開具財政直接支付憑證將款項直接支付給最終收款人，預(yù)算單位憑直接支付憑證第五聯(lián)記賬。支付中心受理審核后，原始單據(jù)返回預(yù)算單位記賬，開據(jù)授權(quán)支付憑證（代替現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和電匯委托書），加蓋支付中心印鑒到代理銀行提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳。依托”金財網(wǎng)絡(luò)”布置國庫集中支付系統(tǒng)，連接財政局領(lǐng)導(dǎo)辦公室、各股室和支付中心。（二）、調(diào)查結(jié)果本次調(diào)查采取對80家預(yù)算單位進(jìn)行問卷調(diào)查和召開部分單位財務(wù)負(fù)責(zé)人座談會兩種方式進(jìn)行，共設(shè)計調(diào)查問題7項。調(diào)查結(jié)果顯示：**縣國庫集中支付改革促進(jìn)了財政資金管理方式的規(guī)范化和制度化，提高了預(yù)算單位的用款及時性，有利于促進(jìn)節(jié)約郊外，有利于提高資金撥付和使用效率。總體上，改革取得了顯著成效，得到了絕大多數(shù)預(yù)算單位的認(rèn)可。三、國庫集中支付面臨的主要問題部門預(yù)算不到位實行國庫集中支付制度以后，雖然配套進(jìn)行了部門預(yù)算編制的改革，但在縣級財政管理方面，一方面部門預(yù)算的編制還難以細(xì)化到具體項目，并且在在預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整頻繁