【正文】 管理。進(jìn)一步建立完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。各監(jiān)督部門共同配合，實(shí)施實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。財(cái)政部門通過預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對預(yù)算單位使用的每一筆資金的活動(dòng)狀況（付款人、付款銀行及賬戶、付款金額、付款科目、付款用途、收款人、收款銀行及賬戶、交易時(shí)間）進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)“異動(dòng)資金”，預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)便發(fā)出預(yù)警信號，國庫支付中心根據(jù)預(yù)警信號及時(shí)對“異動(dòng)資金”進(jìn)行核實(shí)后，把問題或疑點(diǎn)提供給相關(guān)監(jiān)督部門（審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)監(jiān)等），監(jiān)督部門對問題或疑點(diǎn)進(jìn)行跟蹤核查，對確有問題的資金及時(shí)進(jìn)行糾正，并配合執(zhí)法部門及時(shí)對預(yù)算單位作出處罰。注：差異率計(jì)算公式:（部門上報(bào)決算數(shù)一系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行數(shù)）/系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行數(shù)。預(yù)算數(shù)與系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行數(shù)間的差，即系統(tǒng)內(nèi)部門額度結(jié)余。全國各地實(shí)施國庫集中支付改革后，行政事業(yè)單位的財(cái)政資金納入國庫集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)(以下簡稱支付中心)統(tǒng)一管理，由該機(jī)構(gòu)對單位使用財(cái)政資金的過程進(jìn)行監(jiān)控。作為非財(cái)政性資金，往來款項(xiàng)是由單位從事非政府職責(zé)的事務(wù)而產(chǎn)生的，單位往來款項(xiàng)中，混雜著很多隱性收入，逃避了預(yù)算外資金管理。目前，行政事業(yè)單位往來賬的核算應(yīng)收應(yīng)付款金額大、筆數(shù)多、時(shí)間長、回收難度大。有的單位“暫付款”中的個(gè)人借款在借款人調(diào)離多年后仍掛在賬上，沒有收回。三是專項(xiàng)資金掛往來。四是上級補(bǔ)助收入、附屬單位繳款、行政事業(yè)性收費(fèi)、捐贈(zèng)收入等都列入往來款項(xiàng)。第二，往來款賬戶在操作上的諸多違規(guī)做法未得到及時(shí)糾正。另一方面，核算單位對往來款管理不夠重視。第四篇：推進(jìn)國庫集中支付制度改革的實(shí)踐與思考推進(jìn)國庫集中支付制度改革的實(shí)踐與思考推進(jìn)國庫集中支付制度，是提高財(cái)政資金使用效率，增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高理財(cái)水平，從源頭預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)重要措施，既是財(cái)政管理制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是鞏固部門預(yù)算、政府采購、收支兩條線管理等其他改革成果，是關(guān)系整個(gè)財(cái)政管理制度改革成敗的焦點(diǎn)和關(guān)鍵。各單位可根據(jù)自己履行職能的需要,在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù),但支付款項(xiàng)要由財(cái)政部門來進(jìn)行。在這種制度下，財(cái)政支出不再以撥列支，而是根據(jù)財(cái)政支出的進(jìn)度，以支列支。濟(jì)寧市財(cái)政局于2003年底成立集中支付中心機(jī)構(gòu)。2005年全年集中支付財(cái)政資金21593萬元，其中預(yù)算內(nèi)資金18626萬元、預(yù)算外2967萬元，另外網(wǎng)絡(luò)直接、授權(quán)支付9668萬元)。經(jīng)過兩年多的運(yùn)行與不斷總結(jié)，目前我市已基本確立了以財(cái)政直接支付為主的集中支付體系。改革中存在的問題（一）相關(guān)流程不規(guī)范增加了業(yè)務(wù)科室工作量。實(shí)行國庫集中支付后，在相關(guān)流程不規(guī)范，相關(guān)軟件不完善的情況下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室增加了審核、代編用款計(jì)劃、核對預(yù)算指標(biāo)等工作，業(yè)務(wù)量增大，個(gè)別存在抵觸情緒，有時(shí)延誤審核時(shí)間，給集中支付造成了一定困難。一是部門預(yù)算編制時(shí)間還不夠，勢必會(huì)造成預(yù)算編制過出粗、不夠科學(xué)，從而使預(yù)算編制執(zhí)行過程調(diào)整過多，難以實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督。二是部門預(yù)算編制尚未細(xì)化到“目”，相當(dāng)一部分項(xiàng)目資金尚未編入部門預(yù)算，細(xì)化程度不夠，不能最詳盡的反映財(cái)政支出的方向和用途。（三）預(yù)算單位思想認(rèn)識和業(yè)務(wù)能力有待提高。二是部分預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，尤其對改革后資金收支的會(huì)計(jì)處理不熟練，基層預(yù)算單位對指標(biāo)調(diào)整的程序知之甚少。實(shí)行國庫集中支付后，網(wǎng)絡(luò)時(shí)，預(yù)算單位的支付先由代理銀行墊付，在與清算銀行進(jìn)行清算，這也有違商業(yè)銀行的經(jīng)營原則，有的代理銀行上熱下冷，個(gè)別營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)態(tài)度不好，支付單據(jù)傳遞不及時(shí)或找不到。（五）國庫集中支付軟件問題。目前財(cái)政內(nèi)部使用的各應(yīng)用軟件基本是自成體系，尚未實(shí)現(xiàn)整合。目前的國庫集中支付軟件尚需完善。二是系統(tǒng)的人性化設(shè)計(jì)不夠。如：在系統(tǒng)初始化和對已完成系統(tǒng)配置的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改時(shí)，操作過程十分復(fù)雜，往往修改幾個(gè)數(shù)據(jù)就要幾個(gè)小時(shí)，有時(shí)還要把數(shù)據(jù)庫發(fā)給軟件制作公司修改數(shù)據(jù)庫，在日常操作增加項(xiàng)目名稱。（五）支付申請程序復(fù)雜。單位既要根據(jù)批復(fù)的預(yù)算按季填報(bào)分月用款計(jì)劃，還要根據(jù)用款計(jì)劃于使用前逐級提出后申請。（2）請款工作量增加。（3）財(cái)政授權(quán)支付憑證重疊。深化改革的建議進(jìn)一步健全改革配套措施，推進(jìn)改革相縱深發(fā)展。預(yù)算科和各歸口業(yè)務(wù)處室應(yīng)負(fù)責(zé)制定科學(xué)、合理、細(xì)化的部門預(yù)算，盡量減少預(yù)算執(zhí)行中的追加、追減項(xiàng)目；國庫部門應(yīng)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行工作，具體包括審核用款計(jì)劃合理調(diào)度資金，直接和授權(quán)支付資金，批復(fù)預(yù)算單位年終結(jié)余等內(nèi)容。（二）完善預(yù)算管理體制。這樣，當(dāng)年批準(zhǔn)的部門預(yù)算才能作為用款計(jì)劃申請的依據(jù)。要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級預(yù)算科目體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的科目。（四）針對個(gè)別預(yù)算單位代理銀行的服務(wù)質(zhì)量不理想，應(yīng)督促和監(jiān)督代理銀行加強(qiáng)對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)人員的培訓(xùn)，著手研究鼓勵(lì)性和懲罰性措施，促使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)改善服務(wù)態(tài)度、提高服務(wù)質(zhì)量。結(jié)合實(shí)際運(yùn)行情況，在充分論證和保證資金安全的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善管理制度，盡量簡化不必要的業(yè)務(wù)流程。三是繼續(xù)與業(yè)務(wù)科共同探討縮短項(xiàng)目支出審核流程的辦法，提高項(xiàng)目支出審核工作效率。國庫集中支付軟件是改革的重要技術(shù)支撐，軟件的好壞直接影響著改革的進(jìn)程、質(zhì)量和效果。一是督促軟件公司盡快解決目前軟件存在的問題，進(jìn)一步增強(qiáng)系統(tǒng)穩(wěn)定性，減少丟失數(shù)據(jù)包的概率，改進(jìn)集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)查詢功能，使集中支付系統(tǒng)操作更加簡便易用。三是完善總預(yù)算會(huì)計(jì)帳務(wù)系統(tǒng)，逐步完成帳務(wù)系統(tǒng)的對接，提高集中支付軟件的實(shí)用性和可靠性。一是搭建了良好的“平臺”，確保了財(cái)政資金安全運(yùn)行。二是通過集中管理預(yù)算單位銀行存款賬戶，資金做到“一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出”，使原來沉淀在各預(yù)算單位賬戶上的資金納入了國庫單一賬戶體系，有效整合了閑置資金，有利于合理調(diào)度財(cái)政資金。四是財(cái)政監(jiān)督更加直接，“防腐”作用更加明顯。**財(cái)政國庫管理制度改革正處在向縱深發(fā)展的關(guān)鍵階段。計(jì)劃今年開展兩次國庫集中支付改革業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，加強(qiáng)財(cái)政部門工作人員和預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高國庫管理制度改革業(yè)務(wù)技能，虛心向其他縣市學(xué)習(xí)，探索進(jìn)一步深化國庫集中支付改革的有效措施。進(jìn)一步將全區(qū)所有政府收支納入財(cái)政管理，計(jì)劃2011年底將全區(qū)預(yù)算單位通過國庫集中支付辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，真正實(shí)現(xiàn)國庫集中支付全覆蓋。在堅(jiān)持集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的同時(shí)，繼續(xù)修改和完善相關(guān)規(guī)章制度，使國庫改革工作有章可循。與人民銀行協(xié)作，在嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，對違反帳戶管理規(guī)定的，應(yīng)撤銷預(yù)算