【正文】 夠嚴(yán)格。如在柜臺(tái)的業(yè)務(wù)操作中無(wú)法 有效控制風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)交接和賬戶管理不嚴(yán)格，賬簿登記不夠清晰明確，業(yè)務(wù)印章和 空白憑證的保管與使用不規(guī)范等。一、沒有劃分明確的職責(zé)權(quán)限商業(yè)銀行缺乏合理、規(guī)范的轉(zhuǎn)授權(quán)管理機(jī)制，使得轉(zhuǎn)授權(quán)缺乏相應(yīng)的依據(jù)支持，相關(guān)職能部門并沒有被明確授予某項(xiàng)權(quán)利，使其在業(yè)務(wù)處理和管理控制上沒有文件 化的依據(jù)支持，這就造成了職責(zé)權(quán)限的混亂。二、高層管理者權(quán)限過(guò)高給予高層管理者的權(quán)限過(guò)高，并未對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督與約束，并且對(duì)于行長(zhǎng) 的分工缺乏合理性，也沒有將不相容職責(zé)進(jìn)行有效分離。該行賦予了董事長(zhǎng)，支行行長(zhǎng)等人的權(quán)限過(guò)高，容易導(dǎo)致監(jiān)守自盜，相互包庇，違規(guī)操作等行為。而且，在垂直稽核管理體制中，內(nèi)部審計(jì)的地位較低，其獨(dú) 立性與權(quán)威性均遭到了破壞，不能夠充分有效地發(fā)揮起監(jiān)督評(píng)價(jià)職能。由于這種體制存在的漏洞，使得內(nèi)部審計(jì)不能夠有效的差錯(cuò)防漏，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并控制 風(fēng)險(xiǎn)。在人員數(shù)量上，配備人員的數(shù)量過(guò)少，無(wú)法真正滿足內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的需要；在 人員質(zhì)量上，一方面內(nèi)部審計(jì)的組成人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，另一方面，審計(jì)人員 的素質(zhì)不高，沒有進(jìn)行專業(yè)的技能培訓(xùn)，沒有掌握專業(yè)的方法和技術(shù)。一、缺乏公司治理力度商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)不完善，不能夠進(jìn)行有效的監(jiān)督與制約。而我國(guó)商業(yè)銀行則實(shí)行官本位制，由政 府直接委派高級(jí)管理層，不能夠適應(yīng)優(yōu)勝劣汰的社會(huì)要求，也缺乏監(jiān)管與責(zé)任的制 約。這種產(chǎn)權(quán)與職責(zé)不明晰的制度，使得內(nèi)部控制環(huán)境不夠透明，不能有效進(jìn)行內(nèi)部控 制活動(dòng)。但是商業(yè)銀行在監(jiān)督與管理方面做的還 不到位，使得規(guī)章制度沒有得到有效執(zhí)行，沒有嚴(yán)格按照法規(guī)與流程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。而在銀行內(nèi)部，其分支機(jī)構(gòu)大都不具有法人資格，無(wú)法對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)民事 責(zé)任。第3章案例結(jié)論及建議 建立健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度是積極應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，也是商業(yè)銀行有效實(shí)施內(nèi)部控制的根本前提。具體建議如下：一、提高內(nèi)部控制制度的科學(xué)性商業(yè)銀行在迅速的發(fā)展過(guò)程中，需要面對(duì)各種新興的銀行業(yè)務(wù)，陌生的經(jīng)營(yíng)領(lǐng) 域，這無(wú)疑給銀行的安全運(yùn)行帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)與威脅。同時(shí)，應(yīng)該根據(jù)自 身的實(shí)際情況，并借鑒國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行的先進(jìn)內(nèi)部控制理論，提高內(nèi)控制度的科學(xué) 性，使其能夠覆蓋更加全面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。而且，內(nèi)控制度 并不是一經(jīng)制定便無(wú)法修改的，它需要根據(jù)科學(xué)、充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果來(lái)進(jìn)行適當(dāng) 的修改與完善，以對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的應(yīng)對(duì)。商業(yè)銀 行內(nèi)部控制制度應(yīng)該使不同部門之間相互聯(lián)系和制約，相互服從和支持；應(yīng)明確崗 位職責(zé)，完善獎(jiǎng)懲制度，以有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、明確責(zé)任；應(yīng)將各部門的不相容職位相 分離，以有效堅(jiān)持權(quán)利相互制衡的原則。在業(yè)績(jī) 的考核過(guò)程中，除了對(duì)數(shù)量和金額的考核之外，還需要對(duì)員工業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進(jìn) 行考核與評(píng)價(jià)，使得內(nèi)部員工都能夠嚴(yán)格按照制度來(lái)履行自己的職責(zé)，建立良好的 企業(yè)文化。讓員工有章必循，避免違規(guī)操作，提高員工必要 的內(nèi)控意識(shí)，能準(zhǔn)確把握所從事業(yè)務(wù)崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以有效防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在追求利潤(rùn)的同時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管28 理，處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展，激勵(lì)刺激與制度約束，前臺(tái)力量配備與后臺(tái)管理 儲(chǔ)備之間的關(guān)系，不能只注重其中之一，應(yīng)該使其得到平衡發(fā)展，這樣，才能使得 銀行在安全的環(huán)境下健康的發(fā)展壯；在業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張與發(fā)展的過(guò)程中，商業(yè)銀行 應(yīng)該根據(jù)新的業(yè)務(wù)環(huán)境對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的改進(jìn)與完善，從而使內(nèi)部管理能 夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；應(yīng)該建立一套完整平衡的激勵(lì)約束機(jī)制，不應(yīng)給予高管過(guò) 高的權(quán)利，并且應(yīng)該給予相應(yīng)的約束與監(jiān)督，健全內(nèi)部懲罰機(jī)制，以進(jìn)行有效的激 勵(lì)和嚴(yán)格的約束。具體方法如 下：一、提高控制力度與控制集中度商業(yè)銀行不僅要制定完整健全內(nèi)部控制規(guī)章制度，而且應(yīng)該增強(qiáng)這些規(guī)章制度 的統(tǒng)一性和系統(tǒng)性，以有效提高控制的力度和控制的集中度。二、加大組織控制的合理性與制約性完善組織的控制與約束機(jī)制應(yīng)該得到足夠的重視，一方面，在商業(yè)銀行內(nèi)部，應(yīng)該清楚明確各部門的職能，對(duì)于一些不相容的職務(wù)應(yīng)進(jìn)行必要的分離，以有效規(guī) 避職責(zé)相互交叉的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，應(yīng)建立完善的崗位職責(zé)機(jī)制，使得相關(guān)部門之 間能夠相互制約，職責(zé)明確，以增強(qiáng)各部門各崗位的獨(dú)立性。如 在內(nèi)部管理上，人事變動(dòng)與晉升降職應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，制定相應(yīng)的授權(quán) 審批過(guò)程；在業(yè)務(wù)操作上，在貸款、票據(jù)應(yīng)建立統(tǒng)一的授信審查機(jī)制，進(jìn)行有效的 擔(dān)保管理，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)操作。如在柜臺(tái)的業(yè)務(wù)操作中應(yīng)該嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)交接和賬戶管理，規(guī)范業(yè)務(wù)印章和空白憑29 證的保管與使用等。一、明確劃分職責(zé)權(quán)限商業(yè)銀行應(yīng)建立合理、規(guī)范的轉(zhuǎn)授權(quán)管理機(jī)制，使得轉(zhuǎn)授權(quán)有據(jù)可依，應(yīng)將相 應(yīng)的權(quán)利明確授予相關(guān)職能部門，使其在業(yè)務(wù)處理和管理控制上有章可循。二、有效約束高層管理者權(quán)限不應(yīng)該給予高層管理者過(guò)高的權(quán)限，并應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督與約束，應(yīng)該 合理行長(zhǎng)分工制度，將不相容職責(zé)進(jìn)行有效分離?；吮O(jiān)督在內(nèi)部控制中占據(jù)著起著重要的作用，是內(nèi)部控制活動(dòng)的最后一道防 線。應(yīng)該提高內(nèi)部審計(jì)部門的地位，以保證其獨(dú)立性與權(quán)威性，使其在審計(jì)監(jiān)督的過(guò)程 中不受其他部門、人員的干涉與限制，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，無(wú)需經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的同意與審 批，有權(quán)獨(dú)立決定是否上報(bào)，以有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的稽核監(jiān)督作用，有效防范 風(fēng)險(xiǎn)。在人員數(shù)量上，應(yīng)該配備適當(dāng)足夠的工作人員，能夠真正滿足內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的需要；在人員質(zhì)量上，一方面內(nèi)部審計(jì)的組成人員的應(yīng)該具備合理的專業(yè)結(jié)構(gòu)，另一方面，應(yīng)該提高審計(jì)人員的素質(zhì)，對(duì)其進(jìn)行專業(yè)的技能培訓(xùn)，使其充分掌握相關(guān)的專業(yè)方法和技術(shù)，在銀行內(nèi)部真正建立起一個(gè)全面的、專業(yè)化的審計(jì)監(jiān) 督隊(duì)伍，能夠有效提高審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和水平。我們也應(yīng)該學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的管理體系，設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)，直接對(duì)股東和投資者負(fù)責(zé)，能夠真正起到監(jiān)督作用；另一方面，應(yīng)該公開招聘高級(jí)管理者，優(yōu)勝劣汰，能者居 之，聘用專業(yè)能力強(qiáng)，道德素質(zhì)高的人員來(lái)?yè)?dān)任重要崗位。三、有效監(jiān)管制度的推行商業(yè)銀行應(yīng)該建立嚴(yán)格的監(jiān)管制度，使得內(nèi)部控制制度得到切實(shí)有效的貫徹與 實(shí)施。四、優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)商業(yè)銀行應(yīng)該放眼追求長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，在給予分支機(jī)構(gòu)一定權(quán)限的 同時(shí)也應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行有效的約束。第三篇：新形勢(shì)下我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制分析一、引言2003—2004年是轉(zhuǎn)折性的一年，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的綜合改革邁出了實(shí)質(zhì)性的步伐。中國(guó)金融界正經(jīng)歷一場(chǎng)翻云覆雨的變化。在我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)還很薄弱，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還很大的情況下，太過(guò)樂觀不是好事。可見，無(wú)論是國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀還是國(guó)外環(huán)境，都對(duì)商業(yè)銀行的有效內(nèi)部控制提出了迫切要求。好范文版權(quán)所有二、內(nèi)部控制理論簡(jiǎn)介內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架等幾個(gè)階段。他認(rèn)為，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法律的遵循等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。他包括管理組織結(jié)構(gòu)、管理理念、人事政策和員工素質(zhì)、外部環(huán)境等。包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行選擇、識(shí)別、分析和評(píng)估的全過(guò)程。是確保管理方針得以實(shí)現(xiàn)的一系列制度程序和措施。包括內(nèi)外部、上下層和各部門間的信息的獲取和交流，以便采取必要的控制活動(dòng)，及時(shí)解決存在的問(wèn)題。是為保證內(nèi)部控制的有效性、充分性、可行性而對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行的持續(xù)性的評(píng)價(jià)和單向制度的分別評(píng)價(jià)。三、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問(wèn)題目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的整體執(zhí)行情況并不理想，突出表現(xiàn)在缺乏五性：有效性、全面性、及時(shí)性、獨(dú)立性、審慎性。（一）從控制環(huán)境來(lái)看良好的控制環(huán)境是內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。而我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的控制環(huán)境不佳：產(chǎn)權(quán)制度還未完成轉(zhuǎn)型。正是因?yàn)檎J(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，目前國(guó)有商業(yè)銀行的股改上市正緊鑼密鼓地進(jìn)行。公司治理結(jié)構(gòu)不合理。首先，由于產(chǎn)權(quán)問(wèn)題還未得到最終解決，公司治理架構(gòu)不健全。再次，在激勵(lì)與約束機(jī)制方面，主要實(shí)行行政級(jí)別的升遷的官本位制，易造成高級(jí)管理層注重短期業(yè)績(jī)，忽視長(zhǎng)期和滯后風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后。同時(shí)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)常常具有片面性，缺乏全面正確的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。沒有獨(dú)特的企業(yè)文化和優(yōu)秀的企業(yè)精神。2003年，國(guó)家有關(guān)部門為打擊這些現(xiàn)象，制定了一系列嚴(yán)格的規(guī)章制度約束職工行為，但收效甚微。（二）從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)看風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)和前提，是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)的了解和把握銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控要素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低，特別是對(duì)于已標(biāo)準(zhǔn)化的可批量處理的銀行資金交易和零售業(yè)務(wù)，沒有實(shí)現(xiàn)以模型等定量分析為主的間接管理方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要局限于信用風(fēng)險(xiǎn)，而對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)和一些新業(yè)務(wù)缺乏必要的分析。這對(duì)于業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大的國(guó)有商業(yè)銀行是一個(gè)隱患?，F(xiàn)行的內(nèi)控規(guī)章制度不健全、不系統(tǒng)、不科學(xué)。值得注意的幾點(diǎn)是：實(shí)際工作中有制可循卻缺乏嚴(yán)格的執(zhí)行，使一些基本制度如柜臺(tái)交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)察難以落實(shí)，替崗、代崗，代人簽章現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；獎(jiǎng)懲制度往往以黨紀(jì)政紀(jì)處罰代替了職業(yè)上的懲罰，有名無(wú)實(shí)；成績(jī)考核制度也存在較大缺陷，一些基層銀行僅以完成存款的多少來(lái)考核評(píng)價(jià)員工和決定工資待遇，忽視資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學(xué)，人員素質(zhì)控制不到位。而且，各層之間的授權(quán)審批制度沒有規(guī)范化，授權(quán)過(guò)大、過(guò)小或越權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。風(fēng)險(xiǎn)控制手段不足，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不全。在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方面，未分配利潤(rùn)遠(yuǎn)不適應(yīng)迅速擴(kuò)大的資產(chǎn)規(guī)模，1的呆賬準(zhǔn)備金過(guò)少；在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面，能夠轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的衍生金融市場(chǎng)尚未形成：在風(fēng)險(xiǎn)分散方面，由于我國(guó)仍處于分業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，不利于風(fēng)險(xiǎn)分散，從而一定程度上的導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行過(guò)多的采取風(fēng)險(xiǎn)回避而降低收益。會(huì)計(jì)信息失真。更嚴(yán)重的是一些分支行機(jī)構(gòu)為了顯示業(yè)績(jī)而隨意修改會(huì)計(jì)報(bào)表、作假賬、違規(guī)操作。管理信息系統(tǒng)建設(shè)置后。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)應(yīng)用還主要停留在操作層面的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，面向管理層面的管理信息系統(tǒng)建設(shè)落后，因而不能很好的輔助管理人員對(duì)信息作出準(zhǔn)確的細(xì)節(jié)分析和綜合把握，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。信息的傳遞效率低下。（五）從內(nèi)部監(jiān)督與審查來(lái)看內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。審計(jì)人員的思想素質(zhì)和技術(shù)水平有待提高，內(nèi)部審計(jì)方法有待完善。四、建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)的建議（一）堅(jiān)持進(jìn)行股份制改革，并逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)好范文版權(quán)所有股改是國(guó)有商業(yè)銀行治理改革的必由之路。在此基礎(chǔ)上，現(xiàn)代企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)必須加以完善。為了保證待遇和晉升的合理性，還要充分考慮業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)比和長(zhǎng)期效用，而不是以表面的、短期的業(yè)績(jī)?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)考察。首先應(yīng)從培育正確的價(jià)值觀入手，樹立集體主義價(jià)值觀，糾正狹隘的個(gè)人至上的思想導(dǎo)向：其次，在日常工作中，通過(guò)培訓(xùn)、建立賞罰機(jī)制、領(lǐng)導(dǎo)以身作責(zé)、廣泛宣傳等手段，培養(yǎng)職工良好的職業(yè)道德，以誠(chéng)信、廉潔、守法、服務(wù)、敬業(yè)、勤勉、協(xié)作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求員工，熟悉崗內(nèi)工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)部控制的要點(diǎn)，積極努力去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，使銀行能擁有一個(gè)較好的內(nèi)部控制氛圍。要按照巴塞爾協(xié)議的要求，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段，從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。所以國(guó)有商業(yè)銀行要注意這方面管理技術(shù)人才的培育和吸納，積極與國(guó)外優(yōu)秀銀行交流，向他們學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)。對(duì)原有的、過(guò)時(shí)、僵化、不完善的規(guī)定進(jìn)行全面檢查修改、做到靈活、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范管理。這些都可以在很大程度上防范操作風(fēng)險(xiǎn)。（五）加大會(huì)計(jì)改革力度，加強(qiáng)信息管理，建立順暢的信息傳遞機(jī)制首先，借鑒國(guó)際慣例，依據(jù)自身?xiàng)l件，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行要繼續(xù)完善其會(huì)計(jì)核算體系，裁減核算主體，上收核算層級(jí)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)口徑，廢除計(jì)劃限制，同時(shí)完善會(huì)計(jì)帳務(wù)的電子化管理，減少造假可能性，強(qiáng)化審查，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)度；其次，建立完備的信息管理系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行設(shè)計(jì)，力求管理全面、安全可靠。以會(huì)議座談、研討等方式的上下級(jí)直接交流也有利于信息的正確傳遞和決策的執(zhí)行。同時(shí)要借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)監(jiān)控對(duì)象作出迅速判斷，并采取即使必要的措施。《新形勢(shì)下我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制分析》第四篇：我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題研究我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題研究摘 要：近年來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行不斷對(duì)其內(nèi)部控制制度進(jìn)行探究深化，旨在健全和完善內(nèi)部控制體系。基于此，本文以巴塞爾協(xié)議為理論基礎(chǔ)，參照人民銀行、銀監(jiān)會(huì)內(nèi)部控制指引，針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，從而提出相關(guān)性的解決對(duì)策，進(jìn)一步完善的構(gòu)建內(nèi)部控制體系。而從另一方面來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制也是商業(yè)銀行的一種自律行為。所以，商業(yè)銀行應(yīng)該自覺主動(dòng)的建立完善內(nèi)部控制的各種規(guī)章制度，并對(duì)其工作人員的業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，才能夠真正的開拓銀行的市場(chǎng)之路。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展，防止和化解金融風(fēng)險(xiǎn)而制定并組織實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各個(gè)部門和員工進(jìn)行相互制約和相互協(xié)作和調(diào)節(jié)的一系列制度、措施、程序和方法。COSO委員會(huì)提出了內(nèi)部控制的相關(guān)具體概念：“內(nèi)部控制是企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理當(dāng)局以及其他人員為達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個(gè)目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程。監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量不斷進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程，即不斷地對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行和修正活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)?！叭嫘?、優(yōu)先性、制衡性、適當(dāng)性、適應(yīng)性、成本效益、有效性”的原則，具體包括：（1）全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋零售業(yè)務(wù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的所有流程及操作環(huán)節(jié)，覆蓋實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理的所有部門、崗位及人員。（2）優(yōu)先性原則內(nèi)部控制以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)應(yīng)事先制定有關(guān)政策、制度和程序，識(shí)別、計(jì)量和評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（4）適當(dāng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)適當(dāng)有效，既能有效防范風(fēng)險(xiǎn)又不影響經(jīng)營(yíng)效率，確保內(nèi)部控制不疏漏、不過(guò)度。（6）成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題在內(nèi)部控制環(huán)境上，主要存在管理人員對(duì)內(nèi)控的重視度不足，且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不夠，只是片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的開拓，以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，卻忽視了內(nèi)部控制環(huán)境的重要性。而另一方面，我國(guó)的商業(yè)銀行在組織機(jī)構(gòu)的建立上也較