【正文】 預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 考慮到籌資活動的被動性，有時也將籌資預(yù)算視為資本預(yù)算的一部分?，F(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項內(nèi)容。 現(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的各項現(xiàn)金支出，如支付材料采購款、支付工資、支付制造費用、支付銷售及管理費用、上繳稅金、支付股利、進行資本性支出等。 現(xiàn)金預(yù)算表 項目 1 季度 2季度 3 季度 4 季度 全年 期初現(xiàn)金余額 加：現(xiàn)金收入 可動用現(xiàn)金合計 減：現(xiàn)金支出： 采購直接材料 支付直接人工 支付制造費用 支付銷售及管理費 購置固定資產(chǎn) 交納稅金 發(fā)放股利 現(xiàn)金支出合計 現(xiàn)金結(jié)余（短缺） 借入現(xiàn)金 歸還借款 支付利息 期末現(xiàn)金余額 2. 預(yù)計損益表 預(yù)計損益表反映了預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。 預(yù)計損益表主要依據(jù)銷售預(yù)算、制造 費用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費用預(yù)算、有關(guān)的專門決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制。 第三部分 預(yù)算執(zhí)行 第八章 預(yù)算執(zhí)行 公司預(yù)算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。 各預(yù)算單位應(yīng)當將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見北興特鋼內(nèi)部控制體系。 第九章 預(yù)算監(jiān)控 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務(wù)部門在進行正常的會計核算之外，還必須進行責(zé)任會計記錄。 責(zé)任成本采取雙軌制核算，責(zé)任會計的原始憑證采取與會計核算憑證共用，責(zé)任會計核算時僅記錄憑證號。營銷費用全部計入銷售部門，財務(wù)費用全部計入財務(wù)部門。 成本預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報 部門 年 月 日 金額單位 ： 項目 本期預(yù)算 本期發(fā)生額 預(yù)算差異 本季累計額 本年累計額 可控成本 變動成本 直接材料 直接人工 變動制造費用 其他制造費用 固定成本 固定制造費用 其他固定成本 不可控成本 成本合計 費用預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報 部門 年 月 日 金額單位： 費 用項目 本期預(yù)算 本期實際 差異額 預(yù)算完成率 備注 工資 福利費 辦公費 水電費 差旅費 業(yè)務(wù)招待費 修理費 ?? 合計 利潤預(yù)算執(zhí)行反饋月（季、年）報 編報部門 年 月 日 金額單位： 項目 本期預(yù)算 本期實際 差異額 預(yù)算完成率 備注 銷售凈額 變動成本： 變動生產(chǎn)成本 變動銷售費用 變動成本合計 貢獻毛益 固定成本 ： 酌量性固定成本 約束性固定成本 固定成本合計 營業(yè)利潤 資產(chǎn)平均占用額 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售利潤率 投資報酬率 公司財務(wù)部門每月向公司預(yù)算管理組織報送各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料，公司預(yù)算工作組匯總上述資料和報表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會?；緢蟾娣从愁A(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報的預(yù)算反饋報告，在基本報告中分別列示預(yù)算數(shù)、實際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項目進行重點分析及文字說明。 公司每月召開預(yù)算工作組會議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報表由公司預(yù)算工作組上報預(yù)算工作會議。 預(yù)算反饋報告頻率表 預(yù)算反饋報告項目 日報 周報 月報 季報 年報 銷量及銷售收入 √ √ √ √ 產(chǎn)量及生產(chǎn)成本 √ √ √ √ 采購量及采購成本 √ √ √ √ 成本預(yù)算執(zhí)行月報 √ √ √ 費用預(yù)算執(zhí)行月報 √ √ √ 成本預(yù)算執(zhí)行季報 √ √ √ 費用預(yù)算執(zhí)行季報 √ √ √ 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 √ √ √ √ √ 利潤表 √ √ √ 現(xiàn)金流量表 √ √ √ 三、預(yù)算監(jiān)控體系 在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。 同時，公司內(nèi)部審計部門定期或不定期的對公司和各職能部門上報的預(yù)算執(zhí)行報表的真實性和準確性進行審計，并就審計中發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見，上報公司預(yù)算管理委員會。對于與預(yù)算目標偏差超過 10%的項目，要重點分析產(chǎn)生偏差的原因，及時采取修正措施。 第十章 預(yù)算調(diào)整 一、預(yù)算調(diào)整原因規(guī)范 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案才可以進行調(diào)整。 二、預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范 預(yù)算調(diào)整實行逐項、逐級審批制度，統(tǒng)一由預(yù)算管理工作組負責(zé)調(diào)整，重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算管理委員會批準。 預(yù)算調(diào)整程序需要經(jīng)過申請、審議和批準三個程序，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。 （二） 預(yù)算調(diào)整 的審議 主管領(lǐng)導(dǎo)同意后的預(yù)算調(diào)整申請采用逐級審批方式審議，通過后報公司預(yù)算工作組審議。 三、例外事項 對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)各種突發(fā)事件包括自然災(zāi)害等重要的、不正常 的事項按照例外管理原則調(diào)整，此時的預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。 預(yù)算考評原則包括： (一 ) 目標原則：以預(yù)算 目標為依據(jù)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。 (三 ) 時效原則：建立動態(tài)預(yù)算考評制度，在每月和每季均進行考核，年度進行總考評。 (五 ) 分級考核原則：預(yù)算考評要根據(jù)預(yù)算組織責(zé)任體系層次和預(yù)算目標分解層次進行。 二、預(yù)算考核與成本費用控制考核的對接 在公司生產(chǎn)經(jīng)營前期，由于預(yù)算工作的不完善性，建議公司預(yù)算考核簡單化，即按照一定的比例（建議為 10%—— 20%）作為成本費用控制體系的修正指標計入成本費用考核系統(tǒng)。 第五部分 實施全面預(yù)算管理的相關(guān)條件 一、推行全面預(yù)算管理的前期準備 (一 ) 北興特鋼成立預(yù)算工作推進小組，成員主要包括公司總經(jīng)理 、副總經(jīng)理以及財務(wù)部、企管部等部門經(jīng)理、財務(wù)部主管會計，主要負責(zé)聯(lián)絡(luò)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、預(yù)算表格的設(shè)計、編制及審核等工作；負責(zé)預(yù)算總體方案的設(shè)計、預(yù)算編制指導(dǎo)以及必要的培訓(xùn)等工作。 (三 ) 明確公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)定位以此確定公司預(yù) 算目標。 (二 ) 全員參與 全面預(yù)算管理要求橫管到邊、縱管到底，全程覆蓋、全員參與，預(yù)算的編制、下達、記錄、考核等都不僅僅是財務(wù)部門的工作，而要求公司全部員工共同參與。同時建立健全公司內(nèi)部管理制度，建立涵蓋業(yè)務(wù)、財務(wù)等多層次的管理制度體系。 成功的預(yù)算要求經(jīng)由技術(shù)分析的數(shù)據(jù)具有正確性和相當?shù)木_性，否則它是不會被接受和實施的。