【正文】 ，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，并有效控制與此相關的信息系統(tǒng)，保證會計資料真實、完整。（5）計劃控制是指各級管理部門根據(jù)專業(yè)管理目標，結合市場和內(nèi)部資源作出合理預測，通過年度、季度、月度等計劃形式加以約束，履行控制職能。（7）合同管理控制是通過推行合同示范文本，規(guī)范合同審批、簽署、履行、監(jiān)督等程序，合理約束生產(chǎn)經(jīng)營活動。（9）信息技術控制指通過信息系統(tǒng)各種功能的有效應用，對相關業(yè)務實現(xiàn)自動控制。（11）績效考評控制指建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。（2）流程管理部門院辦公室（3）規(guī)章制度及管理標準《公章使用管理制度》（4）流程描述（5）流程圖一（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1用印事由不充分、用印需求不合規(guī)、用印申請資料不完備運營風險綜合事務風險C1審核用印申請的規(guī)范性、合理性和合規(guī)性，對于發(fā)現(xiàn)問題的及時駁回人工/預防無規(guī)律用印申請公章使用管理制度（1）流程目標明確醫(yī)院內(nèi)部各類文件的控制體系，以及文件的編寫、審批、發(fā)放、更改的程序。運營風險綜合事務風險C1文件起草后，報部門領導、院長審核批準，審批時關注文件是否符合醫(yī)院的現(xiàn)狀，是否具有操作性。（2）流程管理部門人力資源室（3）規(guī)章制度及管理標準《西安一四一醫(yī)院高等（高職）院校畢業(yè)生招聘計劃》《西安一四一醫(yī)院臨時工需求計劃》（4）流程描述 編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1用人部門根據(jù)自身實際需要提出人員需求2醫(yī)院人力資源室根據(jù)年度人力資源計劃對人員需求進行審核3集團人力資源部根據(jù)年度人力資源計劃對人員需求進行審核4集團人力資源部實施人員招聘5集團人力資源室與勞動者簽訂勞動合同6（5）流程圖三（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1招聘的員工不能勝任崗位職責要求人力資源風險人才引進風險C1招聘人員及用人需要部門要按照要求嚴格審查應聘者的素質(zhì)，確保招聘的員工能夠勝任崗位職責要求。（2）流程管理部門財務室（3）規(guī)章制度及管理標準《醫(yī)院資金收支管理辦法》《醫(yī)院會計核算辦法》《醫(yī)院現(xiàn)金管理制度》《醫(yī)院財務報銷制度》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1主管人員提供審批手續(xù)齊全的交款/現(xiàn)金使用單據(jù)，若為交款轉2，若現(xiàn)金使用轉32財務室若為交款則存入醫(yī)院賬戶；若為現(xiàn)金使用則由財務部審核單據(jù)3主管領導主管領導審核單據(jù)，并確定使用金額大小4院 長院長審批5財務室進行現(xiàn)金支付（5）流程圖四（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1交款/現(xiàn)金使用單據(jù)不齊備、不真實、不完整財務風險資金管理風險C1財務部在審核單據(jù)時應仔細可對單據(jù)完整性、真實性及合規(guī)性，在確認無誤后方可辦理相關手續(xù)人工/預防無規(guī)律單據(jù)醫(yī)院財務報銷制度（1）流程目標明確醫(yī)院財務報銷操作的具體要求。（2）流程管理部門設備科（3）規(guī)章制度及管理標準《年度固定資產(chǎn)投資計劃》 《醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度》《醫(yī)院固定資產(chǎn)核算制度》 《醫(yī)院設備管理委員會工作制度》《醫(yī)院設備購置工作制度》 《醫(yī)院醫(yī)用設備招標管理制度》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1固定資產(chǎn)需求部門提出固定資產(chǎn)需求申請需求申請2設備科根據(jù)各部門申請編制固定資產(chǎn)投資計劃報醫(yī)院辦公會審議3醫(yī)院辦公會審議固定資產(chǎn)投資計劃報管委會4醫(yī)院管委會審批固定資產(chǎn)投資計劃5設備管理委員會按照固定資產(chǎn)投資計劃組織招標采購6設備科采購固定資產(chǎn)7設備科安裝、驗收、登記臺賬8會計室進行賬務處理（5）流程圖六 （6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1資產(chǎn)帳目與實際不符，進而影響對該資產(chǎn)的實物管理水平，導致資產(chǎn)流失。人工/預防無規(guī)律固定資產(chǎn)臺賬醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度（1）流程目標規(guī)范醫(yī)院固定資產(chǎn)處置工作步驟。人工/預防無規(guī)律審查記錄醫(yī)院固定資產(chǎn)核算制度（1）流程目標根據(jù)醫(yī)院相關制度，對財務預算流程加以規(guī)定，明確了預算管理的具體要求。（2）流程管理部門經(jīng)營管理科（3）規(guī)章制度及管理標準《西安一四一醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟核算與績效分配辦法》《西安一四一醫(yī)院臨床科室績效考核獎懲實施辦法》《西安一四一醫(yī)院醫(yī)技和門急診科室績效考核獎懲實施辦法》《西安一四一醫(yī)院組織績效實施辦法》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1經(jīng)營管理科制定考核方案考核方案2院長辦公會審批考核方案3經(jīng)營管理科組織實施考核4相關部門配合完成考核工作5經(jīng)營管理科完成評定6院 長對評定結果、獎懲審批7經(jīng)營管理科實施獎懲8經(jīng)營管理科考核方案評價9經(jīng)營管理科根據(jù)評價結果進行改進（5）流程圖九 （6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1制定考核方案時未充分考慮實際情況，考核指標設置不合理，考核導向性不足財務風險資金管理風險C1與實際相關聯(lián)，考核指標、方式相對固定人工/預防無規(guī)律考核方案西安一四一醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟核算與績效分配辦法流程編號： （1）流程目標根據(jù)醫(yī)院相關制度，對薪酬發(fā)放流程加以規(guī)定，明確了醫(yī)院薪酬發(fā)放管理工作的具體要求。（2）流程管理部門設備科（3）規(guī)章制度及管理標準《醫(yī)用衛(wèi)生耗材招標管理制度》《醫(yī)用衛(wèi)生耗材（含高值耗材）管理制度》《總務備品采購加工管理制度》《物資采購制度》《庫房物品領發(fā)制度》《總務、器械庫房管理制度》（4）流程描述編號責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔1物資需求部門提出采購需求申請采購申請2設備科、總務科對采購需求申請進行審核3設備科、總務科編制采購計劃采購計劃4院 長審批采購計劃5設備科、總務科實施采購（5）流程圖十一（6）風險控制矩陣風險點編號風險點風險分類控制點編號控制措施控制方法控制頻率實施證據(jù)制度索引一級風險二級風險R1采購需求與實際情況不相符。信息不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與醫(yī)院經(jīng)營決策和對外報告相關的外部信息。 （一）信息與溝通定義信息是指來源于醫(yī)院外部及內(nèi)部，與醫(yī)院經(jīng)營相關的財務及非財務信息。信息必須及時、準確地傳遞給需要的人，以幫助其行使各自的控制和其他職能。建立有效的溝通，醫(yī)院需從溝通環(huán)境、溝通渠道、溝通方式及溝通反饋多方面進行建設。 信息披露是指醫(yī)院為確保符合《企業(yè)會計準則》等監(jiān)管法規(guī)的規(guī)定，向中航工業(yè)西飛工業(yè)（集團）有限責任公司和監(jiān)管部門提供及時、有序、一致、準確、完整、可靠和可信的醫(yī)院信息。 （二）信息與溝通的實施醫(yī)院應該完善獲取外部相關信息的機制，以隨時掌握有關市場狀況、競爭對手的動態(tài)、立法或監(jiān)管的要求以及經(jīng)營環(huán)境的變化等。 （1）外部信息收集與傳遞1）法律法規(guī)信息醫(yī)院各部門在各自業(yè)務范圍內(nèi)搜集相關法律法規(guī)等信息，主要來源有國家部委的文件、期刊雜志、互聯(lián)網(wǎng)、專業(yè)法律信息服務商及中介機構等。 (2)內(nèi)部信息收集與傳遞1)醫(yī)院在年度工作會議上提出戰(zhàn)略性經(jīng)營目標和業(yè)績指標，并將經(jīng)營目標和業(yè)績指標進行層層分解。 (3)信息報告1)例行報告各級人員按照分級管理的組織結構和崗位職責，定期向上級反映其管轄部門或其所在崗位的工作情況。3)綜合報告醫(yī)院各部門定期向上級領導全面匯報本部門的工作情況，主要包括工作總結、計劃安排等內(nèi)容。2)內(nèi)部溝通與交流 醫(yī)院各職能部門領導定期向管理層就最新的業(yè)績、發(fā)展、風險、重要事件或事故等問題進行匯報。 (2)外部溝通醫(yī)院已按照要求建立醫(yī)學倫理委員會工作制度，重視與患者及家屬的溝通。醫(yī)院經(jīng)管科應按照中航工業(yè)西飛工業(yè)（集團）有限責任公司的要求定期或不定期的組織開展監(jiān)督和檢查工作，及時糾正內(nèi)控運轉缺陷，實現(xiàn)醫(yī)院整體內(nèi)控規(guī)范的有效落地。醫(yī)院應至少每年開展一次內(nèi)控日常監(jiān)督檢查，可在每年年底或下一年年初，完成內(nèi)控評價工作后組織實施。醫(yī)院應根據(jù)經(jīng)營管理需要，以及日常監(jiān)督和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不定期對某一或某些業(yè)務領域進行有針對性的監(jiān)督檢查。開展內(nèi)部控制測評應以以下原則進行： 。前后兩次常規(guī)內(nèi)控測評覆蓋的時間區(qū)間應保持連續(xù)性，年度內(nèi)各次測評應累計覆蓋全年。根據(jù)年度風險評估、內(nèi)控缺陷發(fā)生情況、管理制度或業(yè)務流程的重大變化等情況，合理確定專項內(nèi)控測評的頻次、檢查區(qū)間和內(nèi)容范圍，適時組織針對重大業(yè)務事項或高風險領域的專項內(nèi)控測評。經(jīng)管科根據(jù)內(nèi)控檢查方案中推薦的內(nèi)控檢查小組人員名單組織成立內(nèi)控檢查小組，并下發(fā)內(nèi)控檢查通知，要求被檢查部門做好迎檢的相關準備工作。經(jīng)管科根據(jù)匯總后的檢查工作底稿編制《內(nèi)控檢查報告》，并將《內(nèi)控檢查缺陷清單》和《內(nèi)控檢查缺陷整改計劃》作為內(nèi)控檢查報告的附件，送往被檢查部門征求意見。結合被檢查部門的反饋意見，經(jīng)管科再次修改內(nèi)控檢查報告后，報部門分管領導以及管理委員會審閱。