【正文】 （注1：凈利潤(rùn)指標(biāo)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低為原則確定。經(jīng)營(yíng)實(shí)體應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。）（2）上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)是否就重組方案符合《重組辦法》第十二條規(guī)定進(jìn)行審議，在重組方案中一并披露。14.（1）上市公司為促進(jìn)行業(yè)或者產(chǎn)業(yè)整合，增強(qiáng)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，發(fā)行股份數(shù)量是否不低于發(fā)行后上市公司總股本的5%；發(fā)行股份數(shù)量低于發(fā)行后上市公司總股本的5%的，擬購(gòu)買資產(chǎn)的交易金額是否不低于1億元人民幣。（3）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)是否就此進(jìn)行核查并發(fā)表明確的專業(yè)意見。16. 涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集部分配套資金的，發(fā)行股份定價(jià)方式和鎖定期，是否按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》等等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2）交易對(duì)方擬向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免以要約收購(gòu)方式增持股份的，公司是否在披露重組報(bào)告書的同時(shí)，披露收購(gòu)報(bào)告書摘要等相關(guān)文件。（2）有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告是否按照與上市公司相同的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策編制。（4）上市公司擬進(jìn)行《重組辦法》第二十七條第一款第（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定的重大資產(chǎn)重組的，是否還提供依據(jù)重組完成后的資產(chǎn)架構(gòu)編制的上市公司最近一年的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；存在《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)》第六條規(guī)定情況的，是否還提供最近一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。3．（1）資產(chǎn)交易定價(jià)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)的，是否聘請(qǐng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。（3）上市公司披露的重組報(bào)告書中引用的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的評(píng)估基準(zhǔn)日距重組報(bào)告書披露日是否未超過(guò)一年。（5）上市公司董事會(huì)是否對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性以及評(píng)估定價(jià)的公允性發(fā)表明確意見。4.（1）上市公司購(gòu)買資產(chǎn)的，是否提供擬購(gòu)買資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。（3）盈利預(yù)測(cè)報(bào)告是否經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。（5）根據(jù)《重組辦法》第十七條規(guī)定提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，如上市公司上半年報(bào)送申請(qǐng)文件，是否提供交易當(dāng)年的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告；如下半年報(bào)送，是否提供交易當(dāng)年及次年的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。是否披露上市公司基本情況，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近三年的控股權(quán)變動(dòng)情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（包括總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等，下同），以及控股股東、實(shí)際控制人概況。(三)(四)(五)2.（1）交易標(biāo)的為企業(yè)股權(quán)的，是否披露該企業(yè)是否存在出資不實(shí)或影響其合法存續(xù)的情況；（2）上市公司在交易完成后將成為持股型公司的，是否披露作為主要交易標(biāo)的的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)；（3）交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，是否披露有無(wú)已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的轉(zhuǎn)讓前置條件。4．交易標(biāo)的涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、施工建設(shè)等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，是否披露有無(wú)取得相應(yīng)的許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件。上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，是否披露發(fā)行股份的定價(jià)及依據(jù)。(八) ，是否詳細(xì)說(shuō)明已向有關(guān)主管部門報(bào)批的進(jìn)展情況和尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序，并對(duì)可能無(wú)法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)作出特別提示； ，是否對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出充分說(shuō)明和特別提示。(十) 是否披露相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。(十二)交易標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)估定價(jià)與其最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表期末賬面凈值差異較大的，上市公司是否在重組預(yù)案關(guān)于“交易標(biāo)的基本情況”的介紹中詳細(xì)說(shuō)明董事會(huì)確定預(yù)估定價(jià)的依據(jù)、預(yù)估方法以及預(yù)估定價(jià)與賬面凈值產(chǎn)生重大差異的具體原因。（十四）本次交易完成后，上市公司如存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人或其他關(guān)聯(lián)人占用情形的，是否披露資金、資產(chǎn)占用的具體情況和擬采取的具體解決措施。（十五）本次交易完成后，上市公司如存在為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保情形的，是否披露擔(dān)保的具體情況和擬采取的具體解決措施。，如存在，是否詳細(xì)說(shuō)明評(píng)估差異的合理性。第五部分 重大資產(chǎn)重組報(bào)告書披露內(nèi)容是否不適用備注（一）封面、目錄、釋義：（1）上市公司是否在重組報(bào)告書全文文本封面列明重組報(bào)告書的標(biāo)題。：重組報(bào)告書的目錄是否標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼，內(nèi)容編排是否符合通行的中文慣例。（二）重大事項(xiàng)提示：上市公司是否在重組報(bào)告書扉頁(yè)中就本次重組存在的重大不確定性因素以及可能對(duì)重組后上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生不利影響的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素以及其他需要提醒投資者重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)，進(jìn)行“重大事項(xiàng)提示”。（四）上市公司基本情況：是否披露包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近三年的控股權(quán)變動(dòng)及重大資產(chǎn)重組情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及控股股東、實(shí)際控制人概況。（2）是否以方框圖或者其他有效形式，全面披露交易對(duì)方相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系，包括交易對(duì)方的主要股東或權(quán)益持有人、股權(quán)或權(quán)益的間接控制人及各層之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，直至披露到出現(xiàn)自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)。 （4）是否列示交易對(duì)方按產(chǎn)業(yè)類別劃分的下屬企業(yè)名目。，是否披露其姓名（包括曾用名）、性別、國(guó)籍、身份證號(hào)碼、住所、通訊地址、通訊方式、是否取得其他國(guó)家或者地區(qū)的居留權(quán)、最近三年的職業(yè)和職務(wù)，并注明每份職業(yè)的起止日期和任職單位，是否與任職單位存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以及其控制的核心企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況。（與證券市場(chǎng)明顯無(wú)關(guān)的除外）、刑事處罰、或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁的，是否披露處罰機(jī)關(guān)或者受理機(jī)構(gòu)的名稱、處罰種類、訴訟或者仲裁結(jié)果，以及日期、原因和執(zhí)行情況。（2）是否披露該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)或控制關(guān)系，包括其主要股東或權(quán)益持有人及持有股權(quán)或權(quán)益的比例、公司章程中可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容或相關(guān)投資協(xié)議、原高管人員的安排、是否存在影響該資產(chǎn)獨(dú)立性的協(xié)議或其他安排（如讓渡經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、收益權(quán)等）。（4）是否披露最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和最近兩年經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。（6）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的權(quán)益最近三年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、交易、增資或改制的，是否披露相關(guān)的評(píng)估價(jià)值、交易價(jià)格、交易對(duì)方和增資改制的情況。（2）是否披露相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，包括產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況。（4）相關(guān)資產(chǎn)在最近三年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或者交易的，是否披露評(píng)估價(jià)值、交易價(jià)格、交易對(duì)方等情況。，根據(jù)重要性原則披露擬購(gòu)買資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)的具體情況，包括：（1）是否披露主要產(chǎn)品或服務(wù)的用途。（3）是否披露主要經(jīng)營(yíng)模式，包括采購(gòu)模式、生產(chǎn)模式和銷售模式。如該客戶為交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方，是否披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況。（受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算采購(gòu)額）（6）存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，是否披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、最近三年相關(guān)費(fèi)用成本支出及未來(lái)支出的情況，說(shuō)明是否符合國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的要求。（8）是否披露主要產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段，如處于基礎(chǔ)研究、試生產(chǎn)、小批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)階段。② 是否披露商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、取得方式和時(shí)間、使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近一期期末賬面價(jià)值，以及上述資產(chǎn)對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度。5.（1）交易標(biāo)的涉及許可他人使用自己所有的資產(chǎn)，或者作為被許可方使用他人資產(chǎn)的，是否簡(jiǎn)要披露許可合同的主要內(nèi)容，包括許可人、被許可人、許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)等，以及合同履行情況。，是否披露該等債權(quán)債務(wù)的基本情況、已取得債權(quán)人書面同意的情況，說(shuō)明未獲得同意部分的債務(wù)金額、債務(wù)形成原因、到期日，并對(duì)該部分債務(wù)的處理做出妥善安排，說(shuō)明交易完成后上市公司有無(wú)存在償債風(fēng)險(xiǎn)和其他或有風(fēng)險(xiǎn)。（七）是否披露本次交易合同的主要內(nèi)容，包括：、簽訂時(shí)間；；（一次或分次支付的安排或特別條款、股份發(fā)行條款等）；；； 6．與資產(chǎn)相關(guān)的人員安排；7．合同的生效條件和生效時(shí)間；8．合同附帶的任何形式的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前置條件；9. 違約責(zé)任條款。（九）上市公司董事會(huì)對(duì)本次交易定價(jià)的依據(jù)及公平合理性的分析，包括：1. 是否結(jié)合資產(chǎn)的盈利能力、財(cái)務(wù)狀況等對(duì)交易價(jià)格的公允性進(jìn)行分析。3. 是否披露獨(dú)立董事對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性和評(píng)估定價(jià)的公允性發(fā)表的意見。該討論與分析的內(nèi)容是否著重于董事會(huì)已知的、從一般性財(cái)務(wù)報(bào)告分析難以取得且對(duì)上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)具有影響的重大事項(xiàng)，主要包括：1. 是否披露本次交易前上市公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的討論與分析；上市公司主要資產(chǎn)或利潤(rùn)構(gòu)成在本次交易前一年發(fā)生重大變動(dòng)的，是否詳細(xì)說(shuō)明具體變動(dòng)情況及原因。（2）是否披露交易標(biāo)的的核心競(jìng)爭(zhēng)力及行業(yè)地位，包括技術(shù)及管理水平、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率最近三年的變化情況及未來(lái)變化趨勢(shì)、行業(yè)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)份額等簡(jiǎn)要情況。（2）① 是否結(jié)合上市公司利潤(rùn)構(gòu)成及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力等說(shuō)明公司盈利能力的驅(qū)動(dòng)要素及其可持續(xù)性； ② 主要產(chǎn)品的銷售價(jià)格或主要原輔材料價(jià)格頻繁變動(dòng)且影響較大的，是否針對(duì)價(jià)格變動(dòng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響作敏感性分析，并說(shuō)明可能采取的應(yīng)對(duì)措施。、可以反映上市公司未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的其他重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（如每股儲(chǔ)量、每股產(chǎn)能或每股客房數(shù)等）在交易前后的變化情況，以及公司在人員調(diào)整、資產(chǎn)及業(yè)務(wù)整合、完善公司治理等方面已采取和擬采取的措施，分析說(shuō)明本次交易對(duì)公司的影響。2. 是否披露根據(jù)《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)》的要求依據(jù)交易完成后的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)架構(gòu)編制的上市公司最近一年的簡(jiǎn)要備考利潤(rùn)表、最近一年年末的簡(jiǎn)要備考資產(chǎn)負(fù)債表。（十二）是否披露本次交易完成后，上市公司與實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容和擬采取的具體解決或規(guī)范措施。（十四）是否披露上市公司負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在因本次交易大量增加負(fù)債（包括或有負(fù)債）的情況。（十六）是否披露本次交易對(duì)上市公司治理機(jī)制的影響。（十八）是否披露獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所對(duì)本次交易出具的結(jié)論性意見。（二十）是否披露中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求披露的其他信息。（二十二）上市公司重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更的，是否還按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]5號(hào)）相關(guān)章節(jié)的要求，對(duì)重組報(bào)告書的相關(guān)內(nèi)容加以補(bǔ)充。在“發(fā)行股份情況”部分披露內(nèi)容包括：（1）是否披露上市公司發(fā)行股份的價(jià)格及定價(jià)原則，以及按照《重組辦法》第四十四條計(jì)算的董事會(huì)就發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)作出決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)。（3）是否披露上市公司擬發(fā)行股份的數(shù)量、占發(fā)行后總股本的比例。（5）是否披露上市公司發(fā)行股份前后主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如每股收益、每股凈資產(chǎn)等）和其他重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)照表。 “交易的合規(guī)性分析”部分，是否逐項(xiàng)說(shuō)明是否符合《重組辦法》第五章第四十二條的規(guī)定。（二十四），上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（或主要負(fù)責(zé)人），相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)及其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及上述相關(guān)人員的直系親屬買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況的自查報(bào)告。，當(dāng)事人是否書面說(shuō)明其買賣股票行為是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息。，對(duì)該行為是否涉嫌內(nèi)幕交易、是否對(duì)本次交易構(gòu)成法律障礙發(fā)表明確意見。（二十五）上市公司全體董事（或者主要負(fù)責(zé)人）及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是否按要求在所提供的有關(guān)文件上發(fā)表聲明，確保申請(qǐng)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二十六）涉及借殼上市的，上市公司在重組方案中是否披露以下內(nèi)容：、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等人選是否具備管理上述經(jīng)營(yíng)實(shí)體所必需的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，以及接受獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)關(guān)于證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作知識(shí)輔導(dǎo)、培訓(xùn)的情況； 2．本次重組完成后上市公司是否具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；3．本次重組完成后上市公司是否符合證監(jiān)會(huì)有關(guān)治理與規(guī)范運(yùn)作的相關(guān)規(guī)定，在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面是否獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。上市公司董事會(huì)蓋章：第七部分 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)聲明獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)保證《重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表》所填寫信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏