【正文】 ，確保生產(chǎn)出高品質(zhì)、符合市場要求的產(chǎn)品。合作社經(jīng)營財務(wù)管理建立健全財務(wù)管理制度，做好節(jié)支增收文章，堵塞漏洞，開辟財源。 技術(shù)培訓(xùn)各工作崗位在正式上崗以前,均經(jīng)過食用菌科技專家大院的嚴(yán)格技術(shù)培訓(xùn),經(jīng)理論和實踐考試達(dá)到合格后方能被錄用上崗。員工培訓(xùn)：在項目建設(shè)完成前，根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)要求，請有關(guān)專家對項目管理人員、經(jīng)營人員、技術(shù)人員及一線職工、招聘職工總共120人，進(jìn)行在職培訓(xùn)和上崗培訓(xùn)，培訓(xùn)期7天，以提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。農(nóng)民培訓(xùn)：為保證原料的質(zhì)量和數(shù)量，合作社培訓(xùn)食用菌種植戶500人，將簡易出菇大棚當(dāng)做我們的第一車間，將菇農(nóng)看著我們的原料車間員工。 勞動安全、衛(wèi)生與消防勞動保護(hù)和安全生產(chǎn)設(shè)施：廠區(qū)鍋爐房、生產(chǎn)車間均設(shè)有排風(fēng)防粉塵裝置，保持車間內(nèi)空氣清新，確保人員健康。各項電氣設(shè)備、傳動部分均設(shè)防護(hù)罩，接地裝置和避雷裝置，以防以外事故發(fā)生。生產(chǎn)場所嚴(yán)格按照GBJ16—87《建筑設(shè)計防火規(guī)范》等規(guī)范要求設(shè)計，總平面布置時留足消防通道，室內(nèi)設(shè)置滅火栓，室外設(shè)置防火池，重點控制倉儲、生產(chǎn)區(qū)，并在生產(chǎn)車間、出菇車間等重要場所配備化學(xué)干粉滅火器。加強(qiáng)安全保護(hù)措施，主要是防火與防盜，建立完整的安全保衛(wèi)體系，設(shè)立專職保衛(wèi)人員，確保場區(qū)安全，創(chuàng)造良好生產(chǎn)環(huán)境。未經(jīng)培訓(xùn)的新員工和臨時工不得頂崗單獨操作。第八章 投資估算與資金來源第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù)國家計委、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價與參數(shù)》；《2007年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目申報指南》；國家財政部關(guān)于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目建設(shè)和管理的有關(guān)規(guī)定；山東省建筑、安裝消耗量定額資料；XX市工程材料指導(dǎo)價格和設(shè)備生產(chǎn)廠家近期報價資料； 投資估算 總投資本項目計劃總投資200萬元（不含土地價值，也不含原已建設(shè)完備的基礎(chǔ)設(shè)施價值）。 建設(shè)期利息因全部自籌資金，故無利息出現(xiàn)。流動資金不足部分，申請銀行貸款或其他借款解決。 地方財政配套資金，市級3萬元，由于我縣是全省33個經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣之一，根據(jù)政策規(guī)定，縣級配套資金由省財政承擔(dān)。 銀行貸款及籌措情況本項目投資沒有計劃貸款，但在投產(chǎn)后的經(jīng)營中，可能需要部分流動資金貸款，按工商、農(nóng)業(yè)等銀行規(guī)定，固定資產(chǎn)抵押貸款可達(dá)固定資產(chǎn)額的60%，項目固定資產(chǎn)總額預(yù)計200萬，當(dāng)可抵押貸款額度為120萬元。 財政資金的使用范圍，全部為無償資金。表81財政資金使用表財政資金使用智能型溫室大棚設(shè)施45萬元 主要用于購買先進(jìn)的制冷、發(fā)酵設(shè)備等智能型溫室大棚設(shè)施科技 主要用于對員工、種植戶農(nóng)民的技術(shù)培訓(xùn)，珍稀食用菌品種的繁育。財政資金由財政部門監(jiān)督，設(shè)專賬專表管理，保證?？顚Ｓ?。在市場分析、生產(chǎn)內(nèi)容和規(guī)模、工程建設(shè)方案和產(chǎn)品方案等基礎(chǔ)上來進(jìn)行項目的財務(wù)評價。計算期：本項目計算期10年，其中建設(shè)期1年。財務(wù)基準(zhǔn)收益率：按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項目實際情況，確定折現(xiàn)率為8%，同時作為對項目內(nèi)部基準(zhǔn)收益率指標(biāo)的判據(jù)。、營業(yè)稅金和附加估算項目建設(shè)后，正常年份年產(chǎn)各類珍稀食用菌（杏鮑菇、金針菇）600噸，售價平均按照8000元/噸計算，達(dá)產(chǎn)年增量銷售額收入480萬元。正常年份年產(chǎn)各類珍稀食用菌（杏鮑菇、金針菇600噸）、售價平均按照8000元/噸計算，達(dá)產(chǎn)后，年增量銷售額收入480萬元，%的利潤率計算，年利潤達(dá)120萬元，適應(yīng)稅率為25%。營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加詳見附表71 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算總成本費用是指一定項目期內(nèi)每年為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品發(fā)生的全部費用，該項目采用生產(chǎn)要素估算法進(jìn)行估算。表91 原材料消耗明細(xì)表序號項 目消耗定額（噸）數(shù) 量（噸）單價（元/噸）金額（元）1棉籽殼12003002玉米芯5002003麥麩14002804玉米面1700345鋸末300366碳酸輕鈣50010合計1860合計每噸原料860元，菌包袋、棉塞、套環(huán)、（年費用50萬元）。年需原料70噸，年總費用110萬元。年費用90萬元。年費用140萬元。年費用10萬元。年費用為10萬元。 經(jīng)營成本估算根據(jù)本項目公司的財務(wù)計劃和管理經(jīng)驗，以每袋原料計經(jīng)營成本為：。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析本合作社以農(nóng)作物秸稈為原料，在進(jìn)行粉碎攪拌后，以先進(jìn)的工藝裝袋技術(shù)，高標(biāo)準(zhǔn)的滅菌方法、嚴(yán)格無菌的接種操作規(guī)程，清潔無暇的菌包培養(yǎng)室，經(jīng)過技術(shù)培訓(xùn)的農(nóng)民管理的出菇室，為我們的生產(chǎn)質(zhì)量、出菇數(shù)量奠定了堅實的基礎(chǔ)。計劃固定資產(chǎn)投資200萬元（不含土地價，不含已完成的辦公室、職工宿舍、路面、水、電、綠化等設(shè)施），生產(chǎn)能力為年種植食用菌200萬袋，形成銷售收入480萬元，利稅120萬元。技術(shù)優(yōu)勢即成本優(yōu)勢，成本優(yōu)勢即是盈利能力的保證。(2)財務(wù)凈現(xiàn)值(ic＝8％)：397萬元nt=1計算公式為：FNPV=∑（CICO）T(1+ie)T其中，F(xiàn)NPV為財務(wù)凈現(xiàn)值； CI為財務(wù)現(xiàn)金增量流入量； CO為財務(wù)現(xiàn)金增量流出量； （CICO）T第t年的財務(wù)凈現(xiàn)金增量流量；n為計算期年數(shù)；ic為基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的收益率。 銀行貸款清償能力分析本項目計劃投資中的200萬固定資產(chǎn)投資。 不確定性分析 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率進(jìn)行盈虧平衡分析，項目盈虧平衡點（BEP）為：BEP=年固定成本/（年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加）=20/(480360)=%，%就可以實現(xiàn)盈虧平衡，故可判斷本項目平衡點較低?？紤]到項目實施過程中一些不確定因素的變化，分別對固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售收入作提高正負(fù)10%的單因素變化對稅后財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析。 財務(wù)評價結(jié)論通過以上財務(wù)效益分析表明，本項目各項主要財務(wù)指標(biāo)情況較好，投資利潤率和投資利稅率及項目內(nèi)部報酬率較高，投資回收期較短，有較強(qiáng)的盈利能力，預(yù)測經(jīng)濟(jì)效益較好，各項技術(shù)指標(biāo)均大于同行業(yè)水平；通過盈虧平衡點分析和敏感性分析等不確定性分析表明，%，基本上無明顯的“敏感性”因素，抗風(fēng)險能力較強(qiáng)，而且社會效益顯著。第十章 社會效益分析第十章 社會效益分析 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析項目的建設(shè)地點XX鎮(zhèn)現(xiàn)代食用菌產(chǎn)業(yè)園是全縣食用菌產(chǎn)業(yè)區(qū)域規(guī)劃的中心，是全縣食用菌工廠化生產(chǎn)的樣板區(qū)和集中區(qū)。項目產(chǎn)品食用菌，具有“不與人爭糧、不與糧爭地、不與地爭肥、不與農(nóng)爭時”的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，具有“勞動密集型、科技密集型、資源密集型”的特點；同時，食用菌生產(chǎn)以作物秸稈為主要原料，實現(xiàn)了廉價豐富作物秸稈資源的高效多層次利用，鞏固和促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)了農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效。將玉米、小麥秸稈、棉籽殼、麥麩、玉米芯等農(nóng)作物秸稈，先加工成栽培菌包；出菇后的菌糠（包）經(jīng)過科學(xué)而簡易發(fā)酵處理，作為養(yǎng)豬的優(yōu)質(zhì)飼料；豬糞便又作為沼氣發(fā)酵的原料生產(chǎn)沼氣，產(chǎn)生的沼液和沼渣又是果樹、蔬菜和花卉的優(yōu)質(zhì)有機(jī)肥料還田肥田。實現(xiàn)“植物種植業(yè)、動物養(yǎng)殖業(yè)和菌物轉(zhuǎn)化業(yè)”三維結(jié)構(gòu)農(nóng)業(yè)，形成系統(tǒng)完整的循環(huán)鏈條，達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的最佳切入點。同時，合作社將與周邊農(nóng)戶簽訂農(nóng)作物秸稈供應(yīng)合同，保證原料來源。 帶動農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析項目通過采用“合作社+基地+農(nóng)戶”的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，以入社分紅、合同制和合作制的方式，示范帶動周邊地區(qū)700多家農(nóng)戶增收1400多萬元，積極促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收。二是通過與周邊農(nóng)戶簽訂農(nóng)作物秸稈供應(yīng)合同，間接帶動農(nóng)作物秸稈供應(yīng)基地的300多農(nóng)戶增收30萬元以上。 帶動就業(yè)分析本項目實施后，還可新增加直接就業(yè)崗位120個以上，增加工資性收入120萬元以上，其中，直接、間接農(nóng)民工就業(yè)崗位400個以上，帶動農(nóng)民增收1100萬元以上，對農(nóng)村剩余勞動力的轉(zhuǎn)移就業(yè)發(fā)揮積極作用。附錄附 錄一、 附表：附表1：可研報告編寫人員基本情況表附表2：建設(shè)投資估算表附表21：土建工程投資明細(xì)表附表22：設(shè)備投資明細(xì)表附表23：科技投入明細(xì)表附表3：流動資金估算表附表4：資金籌措與使用計劃表附表41：財政資金使用明細(xì)表附表5：總成本費用估算表附表51：單位成本估算表附表6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表附表7：利潤及利潤分配表附表71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表附表8：項目投資現(xiàn)金流量表二、附圖：其它附圖三、附件：附件1：營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證附件2：由社會中介機(jī)構(gòu)出具的項目單位近兩年財務(wù)審計報告附件3：土地使用證或租賃合同附件4：環(huán)保部門審批意見附件5：自籌資金來源證明附件6：合作社入社成員名單（包括姓名、住址、身份證號、聯(lián)系方式）及合作社章程附件7：與農(nóng)戶簽定的有關(guān)協(xié)議附件8：某菌業(yè)協(xié)會盈余返還辦法（附利潤及利潤分配表）