內(nèi)部控制概述ppt課件(2)-閱讀頁(yè)
2025-05-27 06:33本頁(yè)面
【正文】 uidance on Control)（簡(jiǎn)稱 CoCo指南） ? “ 控制是一個(gè)企業(yè)中的要素集合體，包括資源、系統(tǒng)、過(guò)程、文化、結(jié)構(gòu)和任務(wù)等，這些要素結(jié)合在一起，支持達(dá)成該企業(yè)的目標(biāo) ” 。 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 37 CoCo指南 ? 基本要素： 目標(biāo) ? 承諾 ? 能力 ? 學(xué)習(xí)與監(jiān)督 ? 強(qiáng)調(diào)：追求機(jī)會(huì)的能力與必要時(shí)快速靈 活地作出反應(yīng)的能力 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 38 巴塞爾框架 ? 巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的 《 銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架 》（ Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations， FICSBO，簡(jiǎn)稱 《 巴塞爾框架 》 ）－－銀行內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制的五個(gè)構(gòu)成要素：管理監(jiān)督和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)和職責(zé)分離、信息與溝通、監(jiān)管和缺陷糾正 ? —— 更加具體、更具可操作性 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 39 內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引 ? 2022年 7月 15日，財(cái)政部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì) ? 2022年 6月，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委發(fā)布 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 （簡(jiǎn)稱 《 基本規(guī)范 》 ） ? 2022年 4月 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 的發(fā)布。 ? 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 41 內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引 實(shí)施要求： 應(yīng)當(dāng)對(duì) 內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 42 第三節(jié) 內(nèi)部控制的相關(guān)比較 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 43 資本市場(chǎng) 經(jīng)理人市場(chǎng) 勞動(dòng)力市場(chǎng) 借貸市場(chǎng) 產(chǎn)品市場(chǎng) 市場(chǎng) 股東 經(jīng)營(yíng)者 雇員 債權(quán)人 顧客 外部治理 內(nèi)部治理 公司治理的兩個(gè)層次 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 44 生產(chǎn)單位職能部門 監(jiān)事會(huì) 股東大會(huì) 董事會(huì) 管理層 內(nèi)部控制與公司治理 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 45 一、內(nèi)部控制與公司治理 ?區(qū)別 （一）概念 ? （二）關(guān)注點(diǎn) 法律 內(nèi)部管理 ? （三）形成機(jī)制 委托代理 ? （四）目標(biāo) 三目標(biāo) 權(quán)責(zé)利對(duì)等 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 46 一、內(nèi)部控制與法人治理 ?聯(lián)系 （一）法人治理與內(nèi)部控制都統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。 Chapter1 內(nèi)部控制基本理論 48 三、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì) ? 內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)、糾正內(nèi)部控制的不足，使內(nèi)部控制不斷完善。 ? 內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制相互交融
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