酒店內(nèi)部控制ppt課件-閱讀頁(yè)
2025-02-01 19:59本頁(yè)面
【正文】 – 結(jié)帳表的格式與試算表的格式相同，但作用不一樣。因此要修改只能在試算表里修改。P116 – 這是夜間稽核人員最后一項(xiàng)工作。 稽核：日間稽核 ? 日間稽核，又稱收入稽核，是酒店?duì)I業(yè)收入的第二次稽核。 客房收入的日間稽核 ? 稽核房租 – 確保前臺(tái)接待處的客房狀況表、客房部的房間狀態(tài)報(bào)告、夜間稽核的房租過(guò)帳表三表一致。 ? 復(fù)核夜間稽核員的會(huì)計(jì)分錄過(guò)帳表 – 首先將帳單等原始憑證按照會(huì)計(jì)分錄過(guò)帳表中的項(xiàng)目加總復(fù)核一次； – 其次，審核列入每一個(gè)會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容是否合理正確； – 最后，把會(huì)計(jì)分錄過(guò)帳表中的借項(xiàng)數(shù)額和貸項(xiàng)數(shù)額分別相加，檢查其總計(jì)是否正確，借貸是否相等。 ? 核對(duì)現(xiàn)金 第三節(jié) 酒店餐飲收入的內(nèi)部控制 餐飲收入內(nèi)部控制的基本程序 ? 酒店的餐飲收入涉及錢、單、物三個(gè)方面。 ? 物品是前提，貨幣是中心，單據(jù)是關(guān)鍵。 ? 經(jīng)手物品的人不經(jīng)手餐單和貨幣，而僅僅從事物品傳遞，形成一線；經(jīng)手餐單和貨幣的人又將餐單和貨幣分開(kāi)進(jìn)行傳遞形成另兩線，從而形成餐飲收入的三條傳遞線運(yùn)作。 ? 從管理的角度看，餐飲物品被客人消費(fèi)掉，仍不能看作是物品傳遞的結(jié)束，而應(yīng)該把這部分物品傳到財(cái)會(huì)成本部門計(jì)算出成本為止。單據(jù)為“取菜單”，或“點(diǎn)菜單”。 餐單傳遞線 ? 收銀員將取菜單的內(nèi)容鍵入收銀機(jī)，并把取菜單按照餐臺(tái)號(hào)碼的順序排放好，等待客人結(jié)帳； ? 客人結(jié)帳時(shí)，計(jì)結(jié)餐單的總金額。 ? 餐單收銀員每日?qǐng)?bào)告：收入項(xiàng)目和結(jié)算項(xiàng)目。 取菜單與餐單核對(duì)點(diǎn) ? 收入稽核人員將廚房交來(lái)的取菜單與收銀員交來(lái)的餐單進(jìn)行核對(duì)，以檢查餐單上的項(xiàng)目是否與取菜單的項(xiàng)目相符，即餐單是否完全根據(jù)取菜單的內(nèi)容開(kāi)立，有無(wú)遺漏。 餐單與貨幣核對(duì)點(diǎn) ? 收入稽核人員將根據(jù)餐單編制的餐飲收入每日?qǐng)?bào)表中的現(xiàn)金結(jié)算數(shù)與總出納員交來(lái)的總出納員報(bào)告及銀行存款回單等有關(guān)單據(jù)的數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，根據(jù)核對(duì)結(jié)果，編制現(xiàn)金收入控制表，并對(duì)現(xiàn)金溢缺寫(xiě)出追查結(jié)果。 稽核：夜間稽核 ? 夜間稽核的任務(wù)是檢查各個(gè)餐廳及各個(gè)營(yíng)業(yè)點(diǎn)，審核各收銀員交來(lái)的餐費(fèi)帳單、日?qǐng)?bào)等。 ? 核查餐廳當(dāng)日收銀工作 – 餐單與取菜單核對(duì) p124 – 餐單與收銀員報(bào)告核對(duì) – 收銀員報(bào)告與收銀機(jī)紙帶核對(duì) – 收銀紙帶與清機(jī)帶核對(duì) ? 編制餐飲收入日?qǐng)?bào) p125 – 關(guān)于應(yīng)酬費(fèi)的說(shuō)明 ? 編制餐飲收益會(huì)計(jì)分錄過(guò)帳表 – 是一份把當(dāng)天餐飲收益登錄到會(huì)計(jì)帳薄而編制的會(huì)計(jì)分錄表，是根據(jù)餐飲收入日?qǐng)?bào)等資料編制的； – 采取多借多貸的方式。 ? 統(tǒng)計(jì)上日收益報(bào)告 p126 – 將上日整個(gè)酒店的收益情況統(tǒng)計(jì)出來(lái)，送交財(cái)務(wù)總監(jiān)，供酒店高級(jí)管理人員的每天早會(huì)使用； – 屬于非正式報(bào)告。 ? 編制酒店?duì)I業(yè)收入日?qǐng)?bào)表 – 匯總餐飲收入和客房收入，編制一份正式的酒店?duì)I業(yè)收入日?qǐng)?bào)表（由日間稽核員或稽核主管編制）； – 收益日?qǐng)?bào)表編好后，經(jīng)稽核主管審定蓋章，報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員。 ? 檢查折扣數(shù) ? 核對(duì)取菜單 ? 核對(duì)現(xiàn)金 – 日間稽核員對(duì)“總出納員收款報(bào)告”審核后，編制“現(xiàn)金收入控制表”。餐飲款項(xiàng)必須正確無(wú)誤的全數(shù)收進(jìn)。 餐單編號(hào)控制程序 ? 事先編號(hào) ? 登記保管 – 餐單發(fā)放時(shí)，應(yīng)將領(lǐng)用人、領(lǐng)出的張數(shù)、領(lǐng)出的號(hào)碼逐一登記在案；未發(fā)放的餐單，設(shè)專人保管。已取消或作廢的餐單，其號(hào)碼也必須在此表登記并注明。 ?收銀員下班時(shí)，應(yīng)根據(jù)帳單號(hào)碼控制表數(shù)點(diǎn)餐單實(shí)際使用張數(shù)，填寫(xiě)收銀員報(bào)告。 ?審核時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)有跳單使用的現(xiàn)象，稽核人員一方面要讓該收銀員解釋原因，另一方面，記錄跳單的號(hào)碼，以便這些被跳過(guò)的餐單下次使用時(shí)追蹤審核。 p131 取菜單控制 ? 取菜單的制作 – 酒店統(tǒng)一打印取菜單； – 各個(gè)餐廳和營(yíng)業(yè)點(diǎn)的取菜單，須用不同顏色的紙張印刷，便于分辨、管理； – 取菜單須用無(wú)法擦去字跡的紙張印刷，用不易擦去字跡的筆填寫(xiě)； – 取菜單如果寫(xiě)錯(cuò)或需要更改，應(yīng)劃去重寫(xiě)，不得涂改或修補(bǔ)； – 取菜單實(shí)行編號(hào)控制，作廢的取菜單須取回。 – 在實(shí)際工作中常采用的控制方法 ?印章審核法 p132 ?頁(yè)數(shù)審核法 p132 ?抽查法 p134 餐飲收入的其他控制制度 ? 工作點(diǎn)定期輪換制度 ? 相關(guān)職務(wù)不可轉(zhuǎn)換制度 ? 收款與開(kāi)單職務(wù)分離制度 ? 請(qǐng)外單位人員不定期來(lái)餐廳進(jìn)行檢查的制度 第四節(jié) 酒店采購(gòu)的內(nèi)部控制 酒店采購(gòu)控制的目的 ? 酒店采購(gòu)控制的目的是，始終保證供應(yīng)足夠數(shù)量的物品，各種物品的質(zhì)量應(yīng)適于使用，以及按最有利的價(jià)格購(gòu)買各種物品。 ? 訂貨 ? 驗(yàn)收 ? 付款 – 核準(zhǔn)付款是采購(gòu)控制的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是采購(gòu)控制的關(guān)鍵。 采購(gòu)控制的其他方式 ? 雙重驗(yàn)收控制 p137 ? 集中采購(gòu)方式 p138 – 是指多家酒店聯(lián)合成立一個(gè)采購(gòu)中心，統(tǒng)一采購(gòu)各家酒店所需的物
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