內(nèi)部控制方法ppt課件-閱讀頁(yè)
2025-05-27 06:28本頁(yè)面
【正文】 – 文件資料控制 – 系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全控制 28 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 二、應(yīng)用控制 – 輸入控制 – 處理控制 – 輸出控制 29 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 三、符合性測(cè)試工作底稿 1. 通用工作底稿：適用于任意業(yè)務(wù)程序的符合性測(cè)試底稿。 30 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法 健全性測(cè)試方法 1. 文字記述法 2. 調(diào)查表法 3. 流程圖法 有效性測(cè)試方法 1. 證據(jù)檢查法 2. 穿行試驗(yàn)法 3. 實(shí)地觀察法 31 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 文字記述法 ? 審計(jì)人員對(duì)了解到的有關(guān)內(nèi)部控制的情況，用文字記錄的形式加以描述的方法。 ? 適用范圍：中小型企業(yè)的內(nèi)部控制，簡(jiǎn)單內(nèi)部控制 32 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 調(diào)查表法 ? 審計(jì)人員以內(nèi)部控制調(diào)查問卷的形式 ， 向被評(píng)價(jià)單位了解內(nèi)部控制是否健全的方法 。 ? 缺點(diǎn)：缺乏彈性；不適用于一些特殊的情況；容易把各業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制孤立看待 。 ? 適用范圍：和其他內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法結(jié)合使用 。 ? 優(yōu)點(diǎn)：能從整體的角度 ， 以簡(jiǎn)明的形式描述內(nèi)部控制的實(shí)際情況 ， 便于較快地檢查出內(nèi)部控制邏輯上的薄弱環(huán)節(jié) ， 也便于評(píng)審 ， 便于修改 。 ? 適用范圍：適用于有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 。 ? 適用范圍：授權(quán)與批準(zhǔn)控制、職務(wù)分離控制、實(shí)物控制，核查控制 35 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 穿行試驗(yàn)法 ? 抽取一定數(shù)量的業(yè)務(wù)，按照被評(píng)價(jià)單位規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序重新執(zhí)行一遍，以檢查這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在實(shí)際中是否按規(guī)定的控制程序進(jìn)行。 ? 適用范圍：實(shí)物控制，職務(wù)分離控制 37 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的類型 ? 管理建議書 ? 內(nèi)部控制審核報(bào)告 ? 管理建議書：在審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。 38 《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制》 管理建議書和審核報(bào)告的區(qū)別 ? 管理建議書是在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)過程中提出的書面報(bào)告，內(nèi)部控制審核報(bào)告是專門接受委托對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)而作出的書面報(bào)告。 ? 管理建議書是針對(duì)內(nèi)部控制重大缺陷提出的，而內(nèi)部控制審核報(bào)告則是對(duì)被評(píng)價(jià)單位的所有內(nèi)部控制缺陷都需要列出
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