【正文】 金蝶k/3集團財務(wù)全接觸（一）：集團資金集中管理解決方案 欄目：企業(yè)資源計劃－ERP 廠商與產(chǎn)品 金蝶文檔號： 發(fā)布時間：08092003登陸AMT公司網(wǎng)站： 金蝶k/3集團財務(wù)全接觸（一）：集團資金集中管理解決方案金蝶集團財務(wù)管理解決方案，從企業(yè)集團在財務(wù)管理主體、財務(wù)管理目標、財務(wù)管理對象、財務(wù)管理方式以及財務(wù)管理環(huán)境等方面體現(xiàn)出的基本特征出發(fā)，為多種類型企業(yè)集團財務(wù)管理提供了一攬子解決方案。方案設(shè)計思想體現(xiàn)了目標管理、責(zé)任控制、業(yè)務(wù)集成、資源整合的管理理念和度身定做、貼身管理的應(yīng)用目標。因此，如何強化現(xiàn)金/資金控制并實現(xiàn)其運轉(zhuǎn)的高效率，成為財務(wù)管理的核心工作。此種模式適用于集團各下屬企業(yè)在地域上同城或相距不遠、在資金支配權(quán)限上有明確范圍和限制、一般多為非獨立核算。 設(shè)立結(jié)算中心集團企業(yè)借助銀行提供的服務(wù)，實現(xiàn)對下屬企業(yè)賬戶的資金管理職能。集團通過對銀行賬戶的管理，實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一調(diào)度和支配。對外結(jié)算業(yè)務(wù)則通過一個“口子”實現(xiàn)對現(xiàn)金流的控制。金蝶集團財務(wù)管理解決方案針對集團型企業(yè)資金集中管理的上述幾種模式提供了相應(yīng)的產(chǎn)品應(yīng)用方案。它是在業(yè)務(wù)處理中，將現(xiàn)金收支活動相對集中的一種應(yīng)用模式。在報賬中心應(yīng)用模式下，在統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理規(guī)則平臺上，現(xiàn)金的流入流出得以集中控制。這種模式適用于企業(yè)機構(gòu)間業(yè)務(wù)流程集中，沒有特殊的金融類業(yè)務(wù)的處理，銀企關(guān)系相對簡單的企業(yè)。系統(tǒng)部署及主要業(yè)務(wù)流程如圖：（二）結(jié)算中心方案及系統(tǒng)部署（網(wǎng)上銀行應(yīng)用模式）設(shè)置財務(wù)結(jié)算中心的目的首先便在于強化總部對集團現(xiàn)金/資金流轉(zhuǎn)的控制，并通過有效的控制謀求財務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng)。其核心就是充分利用金融機構(gòu)提供的網(wǎng)上金融服務(wù)工具，實現(xiàn)對集團所屬企業(yè)資金的集中管理和有效利用。目前，該方案已經(jīng)實現(xiàn)全國范圍內(nèi)與工商銀行、招商銀行的銀企直連；在華南部分地區(qū)與中國銀行的銀企直連。此種模式要求集團內(nèi)部建立完善的價格體系和內(nèi)部結(jié)算體系，由企業(yè)集團內(nèi)部一個專業(yè)部門行使類似銀行的職能。如圖：(四)財務(wù)公司方案及系統(tǒng)部署財務(wù)公司較之財務(wù)結(jié)算中心主要區(qū)別有：財務(wù)公司具有獨立的法人地位；財務(wù)公司除了具有財務(wù)結(jié)算中心的基本職能外，還具有對外融、投資的功能；財務(wù)公司在企業(yè)集團內(nèi)較之財務(wù)結(jié)算中心有更強的獨立性。如圖：由于這一應(yīng)用方案所提供的完善的金融業(yè)務(wù)處理功能以及適應(yīng)財務(wù)公司跨地域業(yè)務(wù)處理需求，使得企業(yè)集團的財務(wù)公司具備了以下主要業(yè)務(wù)功能的作用：融資中心：不僅有利于聚合起各成員企業(yè)分散、閑置以及重復(fù)占用的資金，以最大限度地實現(xiàn)集團內(nèi)資金的橫向融通與頭寸調(diào)劑，而且可以進一步發(fā)揮資金聚合的優(yōu)勢，保障集團整體戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)以及投資戰(zhàn)略目標的貫徹與實現(xiàn)；不僅可以將市場經(jīng)濟的原則引入企業(yè)集團的融資管理過程，更重要的是可以借助財務(wù)公司的社會融資功能，大大拓展了企業(yè)集團整體的融資渠道與融資能力。結(jié)算中心：這也是財務(wù)公司作為企業(yè)集團內(nèi)部金融機構(gòu)必不可少的一項重要功能。投資中心：不僅能夠有效地避開不同行政區(qū)域成員企業(yè)間資金縱向分配、條塊分割、管理分散的弊病，充分發(fā)揮財務(wù)公司的理財功能以及資金運用的聚合優(yōu)勢，并根據(jù)集團總部的統(tǒng)一決策與投資政策，使整個資金的運用形成一個協(xié)調(diào)有序的管理系統(tǒng)。在這一解決方案中包含了資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)集中、決策支持等業(yè)務(wù)領(lǐng)域、在不同組織架構(gòu)、不同地域分布下的應(yīng)用模式。支持金蝶集團財務(wù)不同業(yè)務(wù)模式的，是根據(jù)成長型企業(yè)管理特性打造的金蝶k/3集團財務(wù)四大金剛產(chǎn)品：集團控制系統(tǒng)、合并報表系統(tǒng)、管理會計系統(tǒng)、結(jié)算中心系統(tǒng)?；玖鞒虉D 集團控制系統(tǒng)應(yīng)用流程圖產(chǎn)品主要功能：公共資料和作賬制度的統(tǒng)一制訂在集團，建立組織機構(gòu)、集團和分行業(yè)的科目、集團和分行業(yè)的預(yù)算科目、集團管理的核算項目數(shù)據(jù)，選擇滿足企業(yè)管理的作賬制度控制參數(shù)，然后以模板的形式下發(fā)到分支機構(gòu)數(shù)據(jù)庫賬套中，使集團和各分支機構(gòu)在一個統(tǒng)一規(guī)范的基礎(chǔ)上，進行日常賬務(wù)的核算和管理。集團對各分支機構(gòu)進行賬務(wù)合并分支機構(gòu)定時將賬務(wù)數(shù)據(jù)上報到集團總部，集團總部在集團控制系統(tǒng)將所有分支機構(gòu)上報的賬務(wù)數(shù)據(jù)進行合并，然后通過抵銷處理，及時獲取集團整體財務(wù)數(shù)據(jù)，便于集團進行數(shù)據(jù)的追蹤查詢，便于進行集團整體的財務(wù)分析。集團財務(wù)數(shù)據(jù)的查詢分析合并到集團數(shù)據(jù)倉庫的是分支機構(gòu)詳細的憑證數(shù)據(jù)，這使得集團能進行細致地審計跟蹤，并能進行各種財務(wù)數(shù)據(jù)查詢和分析。集團全面預(yù)算管理管理會計系統(tǒng)與集團控制系統(tǒng)集成使用，能為集團企業(yè)建立統(tǒng)一的預(yù)算體系和預(yù)算指標，為集團企業(yè)下發(fā)預(yù)算指標、預(yù)算批復(fù)信息，收集并匯總下屬企業(yè)編制的各類預(yù)算數(shù)據(jù)，加強集團的預(yù)算管理，實現(xiàn)對分支機構(gòu)經(jīng)營業(yè)績和效益的科學(xué)評估。合并報表系統(tǒng)通過接收和發(fā)送模板及報表，實現(xiàn)集團報表數(shù)據(jù)的采集，進而制作合并報表、匯總報表，實現(xiàn)集團報表的合并。基本流程圖 合并報表系統(tǒng)應(yīng)用流程產(chǎn)品主要功能統(tǒng)一定義合并報表基礎(chǔ)資料，包括組織機構(gòu)、幣別、報表格式、勾稽關(guān)系等，為企業(yè)集團或集團型企業(yè)建立規(guī)范的會計報告體系提供實現(xiàn)手段。提供匯總報表功能，集團企業(yè)可按需要，分類別進行各種報表的匯總。提供多級匯總的功能，為集團企業(yè)多級核算主體各種報表的匯總提供實現(xiàn)手段。提供對匯總報表、合并報表的分析功能，提供自定義分析報表的功能，滿足集團總部對集團整體財務(wù)狀況的查詢分析?；玖鞒虉D 集團企業(yè)的管理會計應(yīng)用流程產(chǎn)品主要功能：可基于集團組織架構(gòu)建立責(zé)任中心體系。預(yù)算編制方案管理功能，為編制預(yù)算提供多種選擇目標。提供基于預(yù)算數(shù)據(jù)的會計報表功能，為企業(yè)發(fā)展提供模擬平臺。提供預(yù)算的申請與多級審批機制，為企業(yè)預(yù)算管理機制提供運作平臺。提供責(zé)任與績效報告，為管理者隨時掌握預(yù)算執(zhí)行狀態(tài)及進度，了解實際與計劃的差異提供實現(xiàn)手段。而預(yù)算、計劃、審批、集團支付、銀企直連等管理模式與手段，為企業(yè)集團在資金集中管理的個性化方面提供多種應(yīng)用選擇?；玖鞒坍a(chǎn)品主要功能資金結(jié)算功能主要解決企業(yè)之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及資金劃撥等業(yè)務(wù)所引起的貨幣收款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)款業(yè)務(wù)。系統(tǒng)根據(jù)處理的單據(jù)智能地自動產(chǎn)生記賬憑證，也可以根據(jù)憑證連查單據(jù)，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化。系統(tǒng)根據(jù)定期存款單據(jù)智能地自動產(chǎn)生記賬憑證，也可以根據(jù)憑證連查定期存款單據(jù)，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化。融資功能融資包括貸款和還款兩部分業(yè)務(wù)。貸款業(yè)務(wù)根據(jù)貸款合同可以一次發(fā)放，也可以多次發(fā)放；還款業(yè)務(wù)根據(jù)貸款合同可以一次還貸付息，也可以多次還貸付息。系統(tǒng)能夠處理企業(yè)貸款展期業(yè)務(wù)、銀行貸款展期業(yè)務(wù)、以及結(jié)算中心的票據(jù)貼現(xiàn)管理和財務(wù)公司使用的貸款擔(dān)保管理。能夠靈活解決日后貸款利率、存款利率調(diào)整問題。系統(tǒng)除提供總賬系統(tǒng)的功能以外，主要提供了憑證的雙敲審核、以及依據(jù)資金結(jié)算單據(jù)產(chǎn)生憑證等功能。提供了各種匯總條件，能夠及時輸出多種信息表，滿足不同人員的要求。網(wǎng)上銀行功能系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)付款單不落地的自動傳遞到企業(yè)銀行系統(tǒng)、通過企業(yè)銀行進行實時付款，同時能夠?qū)崟r的接收企業(yè)的收款單、查詢企業(yè)在商業(yè)銀行各賬戶的余額，及其發(fā)生額，下載銀行對賬單等等功能；網(wǎng)上結(jié)算功能分支機構(gòu)在遠程能夠?qū)崿F(xiàn)網(wǎng)上付款通知、收款通知和內(nèi)部轉(zhuǎn)款單的錄入、查詢、審核、審批，以及查閱結(jié)算中心開戶單位的資金情況。系統(tǒng)依據(jù)網(wǎng)上付款通知單、收款通知單、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單可以產(chǎn)生分支機構(gòu)的憑證，并將其直接發(fā)送到分支機構(gòu)的總賬系統(tǒng)，極大提高工作效率。現(xiàn)金管理系統(tǒng)通過企業(yè)銀行下載銀行對賬單或者以文件方式引入銀行對賬單，同時將結(jié)算中心系統(tǒng)的銀行賬戶日記賬引入到現(xiàn)金管理系統(tǒng)，進行自動的銀行對賬處理，完成繁重的銀行對賬功能。為集團統(tǒng)一管理異地資金賬戶提供了最佳的解決途徑。金蝶k/3集團財務(wù)全接觸（四）:集團型企業(yè)財務(wù)決策支持的解決方案 控股公司的基本職能是代表國家進行國有資產(chǎn)的經(jīng)營?！　☆A(yù)算管理是國際上大集團、大公司通行的財務(wù)管理方法。這就要求企業(yè)用編制預(yù)算的辦法來規(guī)劃與控制企業(yè)未來的全部經(jīng)濟活動。簡言之，預(yù)算就是決策的具體化。有了全面預(yù)算，企業(yè)就可能按照預(yù)算體系進行經(jīng)營管理，而不是主觀臆斷、隨心所欲，或者心中無數(shù)了?！　∪骖A(yù)算用貨幣來計量、規(guī)劃與控制企業(yè)未來的全部經(jīng)濟活動，具有以下幾個基本的特點：（1）預(yù)期性。（2）全面性。（3）目標性。（4）指令性。　　　　二、控制公司實行全面預(yù)算管理的作用 　　　　1．控股（集團）公司的建立是開展全面預(yù)算管理的直接動因?？毓晒就ㄟ^編制、審核、批準各子公司預(yù)算，實行對企業(yè)法人財產(chǎn)的確認和授予，可以實現(xiàn)對整個控股公司范圍內(nèi)資金有序運作的監(jiān)控，確保國有資產(chǎn)的安全、完整、確保資本的保值增值。以財務(wù)管理為中心的一個最明顯的特點就是在資金的籌集和使用上將過去用了算改變?yōu)樗懔擞?，極大地提高了資金使用的計劃性，發(fā)揮出更大的綜合效益。 　　3．所有者權(quán)益最大化是開展全面預(yù)算管理的目標?，F(xiàn)代企業(yè)追求的是：籌資成本最低化、財務(wù)風(fēng)險最小化、營運資本最活化、資產(chǎn)配置與結(jié)構(gòu)最優(yōu)化、投資效益最佳化、納稅管理合理合法化?！　?．加強全面預(yù)算管理工作是提高競爭能力的需要。這些狀況嚴重困擾著企業(yè)的生存，制約了企業(yè)的發(fā)展。　　5．預(yù)算管理是信息社會對財務(wù)管理的客觀要求。從計劃經(jīng)濟中脫胎出來的國有企業(yè)要想有新的生命力，就必須迎合市場經(jīng)濟的要求，在預(yù)測和控制方面具有較強的靈敏度。 　　當(dāng)前開展全面預(yù)算管理還存在一些認識問題：　　其一，認識上還不致。因此，將全面預(yù)算管理工作視為負擔(dān)，以消極的態(tài)度來對待，在編制過程中缺乏應(yīng)有的組織領(lǐng)導(dǎo)和必要的平衡協(xié)調(diào)；在執(zhí)行過程中又缺乏有效的應(yīng)變措施和調(diào)節(jié)手段，使全面預(yù)算籃球管理工作流于形式?？毓晒九c子公司的資產(chǎn)關(guān)系尚未理順，使控股公司以資產(chǎn)為紐帶來強化管理，推動資產(chǎn)重組遇到了較大困難，全面預(yù)算工作難度不小。目前市場情況變幻莫測，國有企業(yè)有國內(nèi)外市場的全面沖擊下，競爭空間越來越小，部分企業(yè)不用說預(yù)算，就連正常的生產(chǎn)銷售計劃都沒有。　　其四，激勵機制不健全。目前由于宏觀經(jīng)濟的影響，子公司提出的經(jīng)濟工作目標與控股公司的要求相差較遠，而控股公司在總體上又缺乏控股管理的必要手段來協(xié)調(diào)和年得這些矛盾。全面預(yù)算涉及到企業(yè)的各方面、各業(yè)務(wù)部門，其責(zé)任落實到企業(yè)各部門的主要負責(zé)人。 　　其六，改革不配套。　　　　三、全面預(yù)算的編制　　　　1．組織領(lǐng)導(dǎo)設(shè)置全面預(yù)算委員會。預(yù)算委員會成員應(yīng)有財務(wù)處、市場處、投資處、外經(jīng)處、企管處、科技處、工資處、辦公室等部門的相關(guān)人員組成，財務(wù)處負責(zé)日常業(yè)務(wù)牽頭工作?！　?．編制程度。二是參與法，也稱自編預(yù)算，由低層業(yè)務(wù)負責(zé)人員編制后送上級審查，經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后，報最高管理層審批。（2）子公司根據(jù)控股公司的要求，并根據(jù)企業(yè)的實際情況草編預(yù)算，使預(yù)算比較可靠，并符合實際。（4）經(jīng)過全面預(yù)算委員會討論，批準或者駁回修改預(yù)算。（6）批準后的預(yù)算，下達給各部門及子公司執(zhí)行。　?。?）編制預(yù)算時，要做到全面、完整、有關(guān)預(yù)算指標這間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡。積極可靠是指充分估計目標實現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算指標定得過低或過高；為了應(yīng)付實際情況的千變?nèi)f化，預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項發(fā)生時，造成被動，影響平衡?？毓晒驹趪Y委授權(quán)進行國有資產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。控股公司是國有獨資有限責(zé)任公司，是企業(yè)法人，必須承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。控股公司作為投資主體，應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，對集團內(nèi)的重大項目進行投資決策，決定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，存量調(diào)整；對重大資產(chǎn)進行運作和優(yōu)化配置；決定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，存量調(diào)整；對重大資產(chǎn)進行運作和優(yōu)化配置；對資產(chǎn)收益（全資子公司的稅后利潤，控股子公司參股公司中國有股的紅利），決定如何分配使用?！　。?）產(chǎn)品售收入預(yù)算表（見表1）　　表1　　 經(jīng)濟　　類型年預(yù)算產(chǎn)品銷售收入其中新產(chǎn)品出口總　計　　其　中：全民　　股份制　　集體　　中外合資　　有限責(zé)任公司 　　　　 （2）工資總額預(yù)算表（見表2）　　表2　　 項目上年實際年預(yù)算實現(xiàn)利稅總額　　其　中：利潤總額　　列支成本的工資總額　　職工平均工資水平　　工資總額結(jié)余數(shù)　　產(chǎn)品銷售收入　　全部職工平均人數(shù)　　　　 本表反映工資增長的幅度是否與企業(yè)的效益掛鉤。　?。?）對外投資收益預(yù)算表（見表4）　　 投資方式投資總額年投資收益收益率（%）國內(nèi)合資　　國內(nèi)聯(lián)營　　其　　他　　合　　計　　　　　 （5）房地產(chǎn)存量處置預(yù)算表。　?。?）房地產(chǎn)置換收入預(yù)算表?！　。?）科技新產(chǎn)品開發(fā)資源利用項目費用預(yù)算表?！　￡P(guān)于財務(wù)損益預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表和控股公司本部費用預(yù)算表等，則可參照損益表、現(xiàn)金流量表和公司本部費用項目設(shè)計，此處不贅。　　5．預(yù)算編制方法。依照控股公司現(xiàn)有的管理水平，預(yù)算的編制一般以采用增量預(yù)算方法為宜，也就是在編制本年度預(yù)算時，考慮上年業(yè)務(wù)量水平的變化，并根據(jù)預(yù)算年度的經(jīng)營計劃、目標利潤、調(diào)整編制預(yù)算年度預(yù)算?！　　　∷?、結(jié)語　　　　實行以預(yù)算為軸心的財務(wù)管理模式，其主要的特征是一切經(jīng)濟活動都圍繞財務(wù)目標的實現(xiàn)展開?！　?．基期審計制度?？梢酝ㄟ^委托社會審計或公司內(nèi)部審計，客觀真實地反映基期年度的企業(yè)資產(chǎn)狀況和盈利情況，使預(yù)算編制有可靠的依據(jù)。審核子公司預(yù)算，必須有嚴格的評審制度與整套可操作的標準，避免人治的彈性標準，形成法治的公平機制。預(yù)算一經(jīng)確立，便具有法律效力。　　4．建立例外報告報批程序制度。　　企業(yè)近期和當(dāng)前的經(jīng)營目標是編制全面預(yù)算的主線，企業(yè)計劃的有效運行是全面預(yù)算管理的目的，制定相關(guān)、有效的政策和考核制度是實現(xiàn)全面預(yù)算控制的保障。 25 / 25