【正文】 手續(xù)：1．基本建設(shè)工程，零星基建，改建擴建，建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等經(jīng)店務(wù)會計討論后報請董事會審查批準，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢 、處理申報總經(jīng)理審批。計劃內(nèi)零星購置由主管部門經(jīng)理審批；大批購置財產(chǎn)物品由總經(jīng)理審批；低值易耗品成批處理變賣報店務(wù)會議討論、審批，個別物品處理由計財總監(jiān)審批；低值易耗品對外價撥要計財總監(jiān)與總經(jīng)理審批。4．物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因簽署意見報經(jīng)理審批方能作帳務(wù)處理。發(fā)出時列支有關(guān)單位的費用（大批分攤時，通過“待攤費”科目逐月攤?cè)胭M用）并作為在用財產(chǎn)處理。2．計財部的財產(chǎn)管理小組負責(zé)管理全酒店財產(chǎn)，各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。要與部門核對帳卡，每半年清點核對一次，如發(fā)現(xiàn)帳物不符情況，必須及時查明原因，按照規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。2．部門保管帳卡，應(yīng)按計財部保管總帳分類、編號。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)帳物不符要及時查明原因，按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。三、財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)，交回手續(xù)：1．部門（使用單位）領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批范圍辦理批準手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報損單或賠償單（領(lǐng)取補充報損或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要由財務(wù)收款簽章）一式三聯(lián)，憑此向倉庫領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)作會計記帳憑證。3．部門向庫房領(lǐng)用，交回財產(chǎn)時，持部門保管帳卡和單據(jù)到財產(chǎn)保管組辦理手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。但由于這次任務(wù)已完成，而非日常使用的物品又不宜存放在班組，為了財產(chǎn)物品的妥善保管，此類物品可退財產(chǎn)管理組倉庫。下次或其他單位需要領(lǐng)用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少、增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以免重復(fù)列支費用。2．凡日久使用失效、自然損耗的財產(chǎn)，確認無法修復(fù)者，（原物交保管組）可辦理報損手續(xù)。以上報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫登記入帳，未交廢品實物者不準領(lǐng)新物品。五、租借財產(chǎn)手續(xù)：凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，一律由計財部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)，個人一般不準借用公家財產(chǎn)。借用物品損壞要照價賠償，租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借。第六章 物料及用品、專用基金材料的管理一、庫房的管理：1．物料及用品：一律由計財部保管組統(tǒng)一建帳管理。購進的物料用品，凡屬體積過大、占地面積過多不能入庫的物資材料，如：煤、磚、瓦、灰、沙、石、木材等，存放庫外者不作入庫，但是也應(yīng)該驗收，指定專人負責(zé)管理?？刂七M、銷、存數(shù)量，憑購進、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳物相符。各部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“領(lǐng)物單”并由部門經(jīng)理和計財總監(jiān)批準，到庫房領(lǐng)取物品尚有殘值要交舊領(lǐng)新。如因庫存物資不足由領(lǐng)用單位另填領(lǐng)物單，不得更改數(shù)字，保管員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項目數(shù)字。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計記帳進行帳目核對，以保證帳帳相符。第七章 廢舊物資的管理一、各部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應(yīng)及時送交保管組統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。三、各部如需領(lǐng)用廢舊物資時，應(yīng)按領(lǐng)用庫房的手續(xù)辦理，保管組對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后統(tǒng)一處理。如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準，如屬大件或價值較高的要報總經(jīng)理批準，并按手續(xù)報損處理。二、職工損壞、遺失公物賠償規(guī)定：1．因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償。3．因違反勞動紀律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責(zé)任。三、賠償手續(xù)：1．賓客或職工損壞遺失公物，經(jīng)確定賠償時，由財產(chǎn)使用保管員開出“賠償單”一式四聯(lián)分別做為班組存根、收款收據(jù)、財務(wù)收入憑證、財產(chǎn)報損和領(lǐng)發(fā)憑證。3．賓客當(dāng)時不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由客人簽字認可（如有關(guān)單位接待應(yīng)由有關(guān)單位認可），認可后送計財部出納處簽收蓋章、轉(zhuǎn)帳，然后到保管組辦理財產(chǎn)手續(xù)。第九章 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定一、工作制服和營業(yè)活動服裝是為了接待工作上的需要而配備的，只供工作時間內(nèi)穿著，非工作時間不得著用。工種變更，應(yīng)將舊工作服交回制服室。三、各班組要認真負責(zé)送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)，洗滌棉織品一律填寫“洗滌單”，一式兩聯(lián)填寫清楚，由洗衣房驗收并留一聯(lián)，送洗單位一聯(lián)作為領(lǐng)取憑證。第十章 財務(wù)科目的設(shè)置和管理規(guī)定一、計財部要按照會議科目的規(guī)定設(shè)置有關(guān)的“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)折舊”、“低值及易耗品攤銷”、“物料用品”等的一級科目并分設(shè)有關(guān)的二級科目的分類帳，反映酒店的固定、流動財產(chǎn)的金額變化情況。三、計財部保管組應(yīng)設(shè)置借出、借入、租出、租入等財產(chǎn)登記卡片，及時、正確反映租借財產(chǎn)的變化情況，以免財產(chǎn)混亂。2．盤點表內(nèi)容包括：（1）資產(chǎn)保管及使用部門、存放地點及盤點日期。（3）資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、來源及移交日期，移交及實際盤點數(shù)量。移交數(shù)量在第一次盤點核實后，由存放地點資產(chǎn)保管員簽署負責(zé)、申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢必須遵守規(guī)章辦理，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報廢加以調(diào)整。在盤點數(shù)量欄填上實際盤點數(shù)量并由保管使用部門主管簽署作實。每存放地點的固定資產(chǎn)盤點每年最少進行一次。國府商務(wù)酒店 固定資產(chǎn)盤點表 編號：___________保管使用部門______________________存放地點______________________盤點日期_______________編號資產(chǎn)名稱規(guī)格及型號產(chǎn)地及移交日期單位移交數(shù)量盤點數(shù)量單價金額備注資產(chǎn)保管員：__________________盤 點 員：__________________保 管 使用：__________________部 門 主管：________________（二）低值易耗品在用記錄表：1．目的：記錄各部門低值易耗品的數(shù)量及存放、使用地點。（2）入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報廢及存庫在用余額數(shù)量。3．記錄表使用說明：（1）低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報廢必須遵守規(guī)章辦理并在低值易耗品表摘要記錄。4．其他：盤點數(shù)量與實際存庫、在用數(shù)量不符時，呈報管理當(dāng)局處理或按規(guī)定辦理。酒店依據(jù)國家財會制度的有關(guān)規(guī)定制定了成本及費用項目，按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、美容等小營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。餐飲成本主要指食品飲品的原材料輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本；商品成本主要指商品進價加有關(guān)費用。成本辦公室每天要編制成本日報，每月工資要編制成本月報。成本控制經(jīng)理要根據(jù)反映出的問題，及時與有關(guān)部門溝通，采取措施，努力降低成本。酒店的費用分為三大類。二是行政費用，主要指行政管理費、市場費、能源及維修費用，是不能直接計入各個部門的費用。主要有折舊費、大修費、董事會費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等等。對于第二類行政管理費用由各職能部門進行控制，按照預(yù)算計劃進行考核。成本費用核算，要依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認的基礎(chǔ)。成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的則應(yīng)作為資本性支出。六、出納辦公室安全制度1．出納辦公室禁止無關(guān)人員入內(nèi)，財務(wù)人員在工作中要認真履行各項財務(wù)制度。3．存放備用金現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，因特殊原因滯留超額現(xiàn)金時，必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和保安部同意，并采取保安措施。5．必須按時取出并清點保險箱內(nèi)的現(xiàn)金，不得超時不點，確保錢款安全。7．加強對現(xiàn)金支票和其它票據(jù)的管理，堅持嚴格檢驗復(fù)核制度，防止被盜、被騙。七、會計憑證及帳簿的管理1． 會計憑證管理會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，也是登記帳簿的依據(jù)。酒店財務(wù)記帳是通過使用酒店管理當(dāng)局采用的IBM財務(wù)軟件系統(tǒng)來實現(xiàn)的。而收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入帳。首先要審核憑證的真實性、及時性；其次要檢查其表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理、合法性。國府商務(wù)酒店的會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續(xù)和記帳之后就成為企業(yè)重要的會計檔案和歷史資料。年終，登記編制清單，封存在箱子里歸入會計檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本，并歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本，以備今后查詢。2． 帳簿的管理規(guī)定國府商務(wù)酒店財務(wù)記帳工作是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理來完成的。由于電腦記帳要求會計科目必須用8位數(shù)字代碼來代替，因此，國府商務(wù)酒店會計科目中只有一級會計科目。因此，總帳做平行登記實際是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總帳相應(yīng)科目中進行匯總。由于會計記帳簿都存在磁盤上，因此，磁盤保管十分重要，國府商務(wù)酒店的所有有關(guān)會計資料的磁盤都按一定的編號專人保管，存放在保險柜中。因此，保管好每月的帳簿十分必要。同時還要定期打印出所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式2份，由計財各個小部門的專人負責(zé)保管。對歷史帳簿的查閱，應(yīng)辦理有關(guān)借閱手續(xù)。它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤，總帳余額與各明細帳全部一致，方可編制有關(guān)的會計報表。內(nèi)部報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。九、采購程序及若干規(guī)定（一） 總則第一條 為了搞好酒店采購工作，保證優(yōu)質(zhì)廉價適時的供應(yīng)，確保經(jīng)濟指標的完成；防止一些不良傾向的發(fā)生；特制定此規(guī)程。第三條 所有采購活動必須遵守國家有關(guān)法令、法律和法規(guī)。（二） 采購項目的申請第五條 凡是倉庫儲備的項目均由其提出采購申請。第六條 倉庫儲備以外的項目由各使用部門提出采購申請。第七條 凡屬國外進口項目，申請部門在申請之前須向采購部確認能否在國內(nèi)采購。第八條 經(jīng)確認實屬必需購買項目，必須由倉庫或使用部門按照不同情況提前填寫不同類型的申購單，經(jīng)部門受權(quán)主管審批簽字后報送采購部。第二款 廚房直接正常消耗食品填寫“廚房每日市場訂單”，一式四聯(lián)報送采購部。第九條 所有申購單必須同時用中、英兩種文字填寫。第一款 國外進口項目需提前二至三個月提出申請。第三款 國內(nèi)常用批量項目需在當(dāng)年度底提出下年度全年或半年申請計劃，分批到貨。第五款 廚房直接正常消耗食品每周二、四、六上午提出申請，一、三、五進貨。（三）采購項目的擇商、確認與報價第十一條 所有“廚房每日訂單”以外的采購申請單報送到采購部后，由采購部主管統(tǒng)一登記后分發(fā)給一般用品、工程用品、食品采購主任和采購部經(jīng)理，由其具體負責(zé)采購人員對申請單上的采購項目的擇商、確認和報價。第十三條 采購人員收到自己分管的申請單后要認真歸納、分類整理。在確認無誤后，按照要求時限盡快尋找至少三家以上的供應(yīng)廠、商，進行業(yè)務(wù)洽談，經(jīng)過對比篩選，擇優(yōu)確定報價填入申請單，并填好總金額、供應(yīng)廠、商名稱后上報主管。通常以發(fā)電傳、傳真方式向香港或國外供應(yīng)廠、商詢價。第十五條 供應(yīng)廠、商的優(yōu)惠、折扣、贈送、回扣等必須歸酒店所有，并在報價中注明。第十七條 采購部對內(nèi)要主動與使用部門保持密切聯(lián)系，樹立服務(wù)意識，熟知酒店物品的標準和使用情況；對外經(jīng)常作好市場調(diào)查研究，掌握市場信息，積極主動向使用部門推薦適路新產(chǎn)品及質(zhì)優(yōu)價廉的代用品；積極主動向管理當(dāng)局提供市場情況及購買策略。采購部在擇商報價中必須認真研究對待；使用部門在工作中要主動與采購部溝通配合，對于所掌握的供應(yīng)廠、商情況及購物意向要主動通報采購部，由其選定質(zhì)好價廉服務(wù)優(yōu)的供應(yīng)廠、商。無力解決的必須及時上報管理當(dāng)局，不得拖延誤事。第二十一條 國內(nèi)不同的申請單經(jīng)過不同級別的審批簽字后即為有效訂單。第二款 廚房直接非正常消耗食品申請單、酒庫飲料申請單經(jīng)采購部主管、計財總監(jiān)、總會計師簽字后即為有效訂單。第二十二條 國外進口申請單經(jīng)采購部主管、計財總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，返回采購部打印訂單再經(jīng)審批簽字后方為有效訂單。（五）采購項目的購買第二十四條 所有采購項目依據(jù)有效訂單原則上由采購部統(tǒng)一購買，其他部門一般不得自行購買。第一款 國外進口訂單由采購部主管直接負責(zé)訂購，通常以郵寄訂單、發(fā)電傳、傳真方式訂購。第二款 國內(nèi)采購訂單由各主管落實到采購員實施購買。第二十六條 在購買過程中要認真檢查所購物的品質(zhì)、商標、期限、衛(wèi)生標準等內(nèi)容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。第二十八條 采購人員在購買中要將采購訂單號碼、所需部門明確告訴送貨到店的供應(yīng)廠、商。經(jīng)審批后方能購買。第一款 進口用品到貨后，首先填寫關(guān)稅征免表向海關(guān)辦理征免審批。交稅過關(guān)后方能提貨。在取得檢疫放行通知單后辦理報關(guān)手續(xù)。第三十一條 報關(guān)、報驗員必須認真學(xué)習(xí)并切實遵守國家有關(guān)進出口政策、法令、海關(guān)和檢疫的法律、法規(guī)、規(guī)章，依法履行報關(guān)員義務(wù)，行使報關(guān)員權(quán)力。（七）采購項目的運輸?shù)谌l 所有購買項目必須首先爭取供應(yīng)廠、商送貨到店。第三十三條 采購運輸必須做到及時、安全、完好、節(jié)約且有效率。第三十四條 凡是需要酒店提供運輸?shù)牟少忢椖?、采購人員外出聯(lián)系業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)用車，首先由主辦人向各自主管提出用車申請并詳細說明所運項目的名稱、數(shù)量、重量、地點、路線、期限及特殊要求，然后由車輛管理主任根據(jù)情況安排運輸、用車計劃，并填寫派車單。第三十六條 司機必須持有車輛管理主任簽字的派車單駕駛車輛外出，并在收車后如實地填寫好派車單上的逐項內(nèi)容，上交車輛管理主任。（八）采購項目的驗收第三十八條 無論是采購人員自提項目還是供應(yīng)廠、商送貨項目，貨到酒店后，必須首先與收貨部聯(lián)系，說明酒店采購訂單號碼及部門，由收貨部依據(jù)采購訂單過數(shù)檢斤，驗收合格后分送所需部門。不符合采購訂單內(nèi)容的項目一律拒收