【正文】 施。對于表現(xiàn)好的員工應當公開表揚，相應地，對于違規(guī)的員工應當批評，對 其他員工做警示作用。企業(yè)應當結(jié)合自身情況，向員工傳達公司任免制的標準，公開透明公平競爭，使每個有能力，更重要的是心系公司事業(yè)，心系同事與自身工作的員工都機會平等，也激勵每一位員工能更加認同并支持、參與到內(nèi)控建設(shè)事業(yè)中來 。 上海電機學院商學院畢業(yè)論文 12 不論如何，若把內(nèi)控與任免標準掛鉤，可 以給員工帶來的績效是非常直觀的，也可以說從某種程度上使員工們愿意的，不愿意的都不得不重視內(nèi)控，改變他們。 加強 內(nèi)部審計 相關(guān)工作 以北方創(chuàng)業(yè)股份有限公司為例 北創(chuàng)每月 下發(fā)考核監(jiān)督的表格，針對重大或重要的控制點查看具體負責人員的工作記錄，如質(zhì)量日報單和巡檢過程記錄卡等，對有關(guān)內(nèi)控制度 的內(nèi)容是否得到落實等。 為了保證內(nèi)控制度可以更好地貫徹執(zhí)行，并且使員工能夠更有責任感地去大力執(zhí)行內(nèi)控，企業(yè) 應設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｈ?。企業(yè)應當為內(nèi)審部門授予良好的內(nèi)控環(huán)境，給與內(nèi)審部門對管理層、治理層、每一位員工以及董事會等所有部門所有職位的員工都有監(jiān)督權(quán)與調(diào)查權(quán)。內(nèi)審相對于外部注冊會計 師和審計局的審計工作來說，能夠獲取更多的內(nèi)部信息和更加真實完整的審計資料及證據(jù)。內(nèi)審的職責自愈控制監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)問題，而不是混日子當老好人，身在其職不謀其事，而使“一把手”仍然獨裁，逍遙于公司中。內(nèi)審部門應當配合協(xié)助內(nèi)控部門來幫助 管理內(nèi)控，通過溝通使各管理人員配合工作并支持內(nèi)控。 內(nèi)部控制 成果對內(nèi)公示 自從美國安然公司的會計造假時間之后，國內(nèi)外的監(jiān)管機構(gòu)都相繼出臺了關(guān)于企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的制度規(guī)范。” 企業(yè)的內(nèi)控執(zhí)行情況如何，不光只有內(nèi)控部門及管理層知道反饋情況，而應當使企業(yè)內(nèi)每個員工都知道內(nèi)控的執(zhí)行情況。企業(yè)可以把內(nèi)控執(zhí)行的評估結(jié)果加以復核并公示，把內(nèi)控及內(nèi)審部門每期執(zhí)行內(nèi)控工作的情況向公眾做交代做展示。否則不光是處罰的問題，也是非常不光彩的事。把問題公布出來大家一起分析也是幫助內(nèi)控監(jiān)督的方法。這樣大家除了專注于本身專業(yè)工作以外也可以增加對整個公司業(yè)務工作的了解，增進大家對其他部門的理解和支持，也同時接受其他部門對自己的檢查。 全面實施預算管理 很多企業(yè)績效不佳與經(jīng)費使用效率低下 有關(guān)。所以內(nèi)控在主要防止企業(yè)員工以公謀私的基礎(chǔ)上，也應致力于提升企業(yè)資金的使用效益。在對每個會計期間的 資金都有大致的預算后，資金實際支出都應當配合預算計劃，嚴重超出預算計劃的支出都有可能是浪費。監(jiān)督企業(yè)的非法違紀行為中最重要的就是要對財務管理進行監(jiān)督，防范財務漏洞帶來不必要的企業(yè)資產(chǎn)流失，危害企業(yè)的利益。其次發(fā)揮監(jiān)督審批的作用，審批不應只是走一個形式，不論金額的大小，都應認真負責，理清資金的真正用途和去向，拒絕不合理的成本花 費。最后每一會計 期間結(jié)束都應統(tǒng)計實際資金流動和預算的差異，并按照實情分析原因，若 發(fā)現(xiàn)沒有理由的流失，應當追究相關(guān)人員的責任并予以處罰。武漢鐵錨集團采用信息化的管理平臺成功地跨越了難點。部分子公司希望在集團管控下可以獲得良好的管理方法和經(jīng)營 理念，幫助其加強內(nèi)控，創(chuàng)造更多的價值；另有子公司希望母公司不予過多的控制和管理，然而這是欠缺凝聚力的表現(xiàn)。 財務會計信息的內(nèi)控目標是保證企業(yè)的資產(chǎn)合理使用，財務報告等信息合法合規(guī)并且真實完整，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。促進會計業(yè)務與各類信息系統(tǒng)的有機結(jié)合有助于減少或者放置個人行為因素的操控。信息化管理在減少人為故意操作的機會之外也可幫助降低人力成本，進而提升工作效率。具高新技術(shù)的會計和審計軟件能使數(shù)據(jù)加工更具可靠性，而且不同操作步驟流程的權(quán)限各不相同相互獨立，無權(quán)限的人員完全無法操作，防止人為的編造和篡改。企業(yè)要加強信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡的安全防護措施，幫助會計信 息的保密和防止越權(quán)操作。應收賬款對企業(yè)資金的安全性有著相當?shù)挠绊懥Γ詴嫻ぷ髦袘攸c控制應收賬款相關(guān)工作 。企業(yè)應對客戶的大致情況做一了解，包括資金情況、資金實力和信用等。在此基礎(chǔ)上對每一筆賒銷都建立嚴格審批。同時落實專人及時更新客戶的動態(tài)，防止損失加劇等。對于信用不佳的客戶可結(jié)合相關(guān)措施使其提供擔保，并保持與客戶的溝通。外部審計對于應收賬款的存在與否與金額是否真實準確重點考證，內(nèi)部審計可側(cè)重于壞賬的分析并積極協(xié)調(diào)控制壞賬風險的擴大?，F(xiàn)金醫(yī)院的內(nèi)審不光要監(jiān)督醫(yī)院合法合規(guī)經(jīng)營，更要提高其經(jīng)濟效益。除此之外，醫(yī)院內(nèi)審要了解醫(yī)療設(shè)備和器械的招標比價及其后期安裝修配費用等，把控制監(jiān)督落實到每個環(huán)節(jié)，對評標結(jié)束之后的中標方再次審查以確定其資質(zhì)等，避免劣質(zhì)供應進入市場。對于采購物資的價格，內(nèi)審也貨比三家，在性價比高的前提下保 證藥品質(zhì)量。做好藥品進入市場后的質(zhì)量反饋工作，分析藥品質(zhì)量變動與價格變動的合理性。存貨設(shè)計的部門很多，管理不便，因此需要各相關(guān)部門實施存貨的內(nèi)控。每次領(lǐng)用落實具體領(lǐng)用人、發(fā)貨人和審批人。涉及專業(yè)的問題可請教相關(guān)部門或者專家人員，防止以次充好偷梁換柱的現(xiàn)象。對于丟失的存貨亦須分析原因，并且加強存貨存放看管措施。預算部門應當合理預算存貨存量，及時補充存貨防止耽誤銷售，避免存貨大量囤積造成資金使用效率低下。 上海電機學院商學院畢業(yè)論文 16 5 結(jié) 論 內(nèi)控終是由人制定的規(guī)則，既然從內(nèi)控 制定到實 施，都和企業(yè)內(nèi)每一位員工分不開，那么內(nèi)控制定的具體設(shè)計就需要根據(jù)不同企業(yè)的不同情況來制定。在考慮了所有的綜合因素之后，企業(yè)即可制定出本企業(yè)在某一時期的特有的內(nèi)控目標，這個目標既包含企業(yè)的長期定位，也包含當期的短時目標。 內(nèi) 控即使達到目標也不應使花費的內(nèi)控成本高于獲得的目標帶來的收益。企業(yè)設(shè)置內(nèi)控不光是為了企業(yè)價值和企業(yè)資源，實質(zhì)是對每一位員工的訓練和培養(yǎng)，是企業(yè)對員工負責和每一位員工對其自身工作負責的表現(xiàn)。 內(nèi)控的形成和發(fā)展是一個漫長的過程，或者可以說是一個永不停止的過程。因此內(nèi)控需要企業(yè)所有員工齊心協(xié)力，真心全意地支持。 上海電機學院商學院畢業(yè)論文 17 參考文獻 [1] 盛慶輝 ,譚盛輝 ,張永琪 . 內(nèi)部控制、外部審計與債務代理成本 —— 基于我國中小企業(yè)板上市公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù) [J]. 會計之友 ,2021,29:6973. 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