現(xiàn)金流量表分析(2)-閱讀頁
2025-06-02 06:00本頁面
【正文】 ，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 507867萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為 %，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 132234萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為 %，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 22780萬元，只占總現(xiàn)金流出的比例為%。 反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金凈流量分別占企業(yè)全部現(xiàn)金凈流量的比重。 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 凈現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析 （ 1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /現(xiàn)金流量凈額合計 100% （ 2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /現(xiàn)金流量凈額合計 100% （ 3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /現(xiàn)金流量凈額合計 100% 結(jié)構(gòu)分析模式 ： 當現(xiàn)金凈流量為正時： ?主要來自于經(jīng)營活動 反映企業(yè)收現(xiàn)能力強，壞賬風(fēng)險小，營銷能力不錯。 ?來自于籌資活動 意味著需支付更多股利和利息，未來現(xiàn)金支付壓力大，財務(wù)風(fēng)險大。 ?如果現(xiàn)金凈流量為負數(shù)主要是由于償還債務(wù)和利息引起的意味著未來的償債壓力減小，財務(wù)風(fēng)險變小，只要經(jīng)營活動正常，不一定走向衰退。 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析 現(xiàn)金流量構(gòu)成分析步驟： 分別計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流入和籌資活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重，了解現(xiàn)金的主要來源 分別計算經(jīng)營活動現(xiàn)金支出、投資活動現(xiàn)金支出和籌資活動現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，它能具體反映企業(yè)的現(xiàn)金用于哪些方面 1 2 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入比重大的企業(yè)，經(jīng)營狀況較好，財務(wù)風(fēng)險較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理 經(jīng)營活動現(xiàn)金支出比重大的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理 現(xiàn)金流量表項目分析 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析： l、在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 購進商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金 比率大，說明企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強 。 比重大，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出，營銷狀況良好
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1