現(xiàn)金流量表分析ppt課件-閱讀頁
2025-05-16 12:31本頁面
【正文】 現(xiàn)金流入量小于流出量，其原因可能是本期籌資速度放慢，籌資理財過程中的資本成本較高所致。企業(yè)應該注重資金預算，以保證到期債務本息、股利以及資本性支出等方面的資金到位。 2．現(xiàn)金流量計算與分析 A公司簡易現(xiàn)金流量表如下表： 現(xiàn)金流量表編制單位： A公司 2022年度 單位：萬元 項 目 金 額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 66307 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 108115 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額 101690 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動 補充資料： 1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 凈利潤 B 加：計提的資產(chǎn)減值準備 1001 固定資產(chǎn)折舊 15639 無形資產(chǎn)攤銷 4 長期待攤費用的攤銷 116 待攤費用的減少（減：增加） 91 預提費用的增加（減：減少） 136 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的損失 0 固定資產(chǎn)報廢損失 0 財務費用 2047 投資損失（減：收益） 4700 存貨的減少（減：增加） 17085 經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加） 2437 經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少） 34419 其他 0 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 A 2．現(xiàn)金凈增加情況： 現(xiàn)金的期末余額 27558 減：現(xiàn)金的期初余額 D 現(xiàn)金凈增加額 C 分析要求： （ 1） 填出表中 A、 B、 C、 D四項。 解：（ 1） 填出表中 A、 B、 C、 D四項： A： 66307 B： 72198 C： 143498 D： 171056 （ 2）分析 A公司當期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異的原因： 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 =本期凈利潤 +不減少現(xiàn)金的經(jīng)營性費用 +不減少現(xiàn)金的非經(jīng)營性費用 +非現(xiàn)金流動資產(chǎn)的減少 +流動負債的增加 若當期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤出現(xiàn)差異，即可判斷 A公司在本期出現(xiàn)了不減少現(xiàn)金的經(jīng)營性費用、不減少現(xiàn)金的非經(jīng)營性費用、非現(xiàn)金流動資產(chǎn)各個的變動、流動負債各個的變動
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