【正文】 越 權(quán) 行事 ， 造成財務 管理混 亂 ， 財務監(jiān)控 不 嚴 ， 會計信息失真等 。 企 業(yè) 管理 者 的管理能力 和 管 理 素質(zhì) 差 ， 管 理 思想 落 后。 貴州大學本科畢業(yè)論文（設計） 第 7 頁 4 小微型企業(yè)營運資金管理問題成因分析 外部環(huán)境影響 國際經(jīng)濟低迷影響我國 自 2020 年美國次貸 危機 以來，全球性金融市場持續(xù)低迷 導致 了我國各行業(yè) 銷售額的大幅下滑，特別是 勞務輸出 以及對外出口等方面表現(xiàn)明顯，其 主要市場歐美與日本的經(jīng)濟也陷入低迷狀態(tài)， 使得其 對外貿(mào)企業(yè)尤其是勞務密集型企業(yè)為主的出口企業(yè)帶來重創(chuàng)，加之 金融危機后 各國 間貿(mào)易保護主義的加大，使得我國小微所面臨的經(jīng)營風險也進一步加大，與外貿(mào)相關的各個 產(chǎn)業(yè)鏈下的企業(yè)產(chǎn)品需求也急劇下滑 。我國企業(yè)融資的主要方式 是向銀行借款 ，但 是目前各商業(yè) 銀行以及其他金融機構(gòu)為了 規(guī)避風險，都采取了謹慎的貸款政策，對陷入資金短缺或信譽較低的小微 企業(yè)的貸款提出了更高的擔保條件，導致大部 分小微 企業(yè)無法獲得所需資金 。 內(nèi)部環(huán)境影響 我國 小微 企業(yè)在 現(xiàn)階段 生產(chǎn)經(jīng)營 過程 中往往 只 重視銷售業(yè)績與利潤的增長， 而忽視對營運資金的效率及其安全性等問題的考慮。企業(yè)在普遍編寫銷售計劃和利潤計劃的情況下，很 少有一個系統(tǒng)的資金使用計劃，導致資金使用效率低下，這種情況在金融危機下變得十分突出。企業(yè)盲目追求眼前利潤 ， 沒有對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動合理進行計劃，導致 營 運資金管理失去了它在企業(yè)管理中的應有的地位和作用。 管理者對營運資金管理認識存在誤區(qū) 眾所周知，決定企業(yè)資金動作效果的關鍵在于其管理者具有何種資金觀念 。由此不難看出，我國小微企業(yè)管理者在企業(yè)營運資金管理過程中，看到的大多是表面，而深層的東西往往都被忽視。很大一部分小微企業(yè)都是依靠經(jīng)驗進行管理，沒有相應的存貨管理計劃和監(jiān)督檢查制度，一部分小微企 業(yè)雖對倉庫已建賬，但其記錄的完整性和及時性也得不到保障。甚至存貨積壓、資金占用過多，造成資金停滯、周轉(zhuǎn)遲緩 [5]。對于急于擴大銷售市場而采用寬松的信用政策，在銷售過程中大量賒銷的企業(yè) 貴州大學本科畢業(yè)論文（設計） 第 9 頁 在應收賬款的管理對客戶信用的評價，隨著客戶償債能力的大幅降低，企業(yè)發(fā)生壞賬損失的風險加大，也增加了企業(yè)應收賬款的周轉(zhuǎn)周期，減緩了企業(yè)營運資金的循環(huán)速度 [6]。銀行短期借款的資金成本往往高于短期融資債券和商業(yè)信用，而占多數(shù)比例的中小企業(yè)的財務部 門沒有對短期借款的使用情況和數(shù)額進行核查和管理。 （ 2）應付賬款周轉(zhuǎn)期越短，說明企業(yè)的償債能力越強，無限制延長則會降低企業(yè)信用等級。中小企業(yè)由于自身原因，較難獲得商業(yè)信用。應付賬款融資方式在許多中小企業(yè)中沒有達到充分而有效的利用，降低了營運資金的運營效率 [7]。企業(yè)組織機構(gòu)不健全，缺乏規(guī)范的財務報告制度和財務信息披露通道，工作流程不規(guī)范，管理人員職責不明確，致使財務審批隨意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴重，造成財務管理混亂。例如，經(jīng)營者利用信息的不對稱操縱會計信息，以粉飾其經(jīng)營業(yè)績；流動比率指標是時點數(shù)，當影響該指標的有關業(yè)務在結(jié)賬日前發(fā)生，如以流動資產(chǎn)還流動負債或?qū)⒃窘Y(jié)賬日后的增資計劃提前到轉(zhuǎn)賬日前辦理等，流動比率的數(shù)值都會發(fā)生相應的變化，使得該財務指標不真實 [8]；通過拖欠供應商貨款或者提前回收客戶賬款等手段人為操縱季末和年末的報表。根據(jù)國際經(jīng)驗，企業(yè)的短期資金主要依靠銀行貸款，用以滿足企業(yè)臨時性、季節(jié)性、周轉(zhuǎn)性需求；長期資金主要依靠發(fā)行企業(yè)股票和債券等直接融資方式，從資本市場上獲得，用于企業(yè)周期較長的項目投資或固定資產(chǎn)投資 [1]?，F(xiàn)階段必須加快金融市場的發(fā)展，大力發(fā)展票據(jù)市 場和多層次的資本市場為企業(yè)籌資拓寬渠道。特別是在我國中西部地區(qū)，優(yōu)惠政策傾斜明顯，有利于我國特別是中西部地區(qū)小微企業(yè)的生存和發(fā)展。 根據(jù) 2020 年 5 月北京大學國家發(fā)展研究院與阿里巴巴集團共同發(fā)布的《中西部小微企業(yè)經(jīng)營與 融資現(xiàn)狀調(diào)研報告》中所調(diào)查的數(shù)據(jù)顯示，不同地區(qū)的小微企業(yè)，對于政策扶持以及稅費減免的感知有明顯的差異，比如，重慶市小微企業(yè)在政策扶持以及稅費減免方面都明顯高于西部其他地區(qū)，反映出目前我國各地區(qū)對于小微企業(yè)的扶持政策在落實上有著較大的差距。 %的小微企業(yè)認為，當前的稅費負擔已經(jīng)對企業(yè)經(jīng)營造成影響。 所以，當下我國應繼續(xù)加大落實小微企業(yè)相關的政策扶持和稅費減免， 進一步降低 貴州大學本科畢業(yè)論文（設計） 第 11 頁 小微企業(yè)稅費等負擔，推動小微企業(yè) 健康快速發(fā)展。我國在建立企業(yè)信用擔保體系中才剛剛起 步，各項機制并不完善，擔保公司在企業(yè)的融資過程中作用有限。同時，國家應建立健全信用擔保補償制度，降低擔保風險，保障擔保行業(yè)能夠健康運行，完善小微企業(yè)信用再擔保制度。 加強企業(yè)內(nèi)部資金管理 建立現(xiàn)金預算管理和現(xiàn)金流量分析制度 流動資金 是 保障 企業(yè) 進行日常經(jīng)營和正常運行的前提條件，只有具有合理的流動資金才能保持企業(yè)正常生存和發(fā)展。 資金預算能夠 預測 企業(yè)在 各 會計期間現(xiàn)金流量情況及資金需求，使得企業(yè)能夠 及時籌措、調(diào)度資金，保證企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動 的有序進行和保持按期償債能力。 對現(xiàn)金流量的分析，能找出一定時期內(nèi)真正代表企業(yè)實際財務能力的現(xiàn)金性收益。 加強庫存管理 隨著效率意識的增強和市場競爭的加劇，如何壓縮企業(yè)的存貨資金和節(jié)約流動資本逐漸成為企業(yè)營運資金管理的重要研究方向。 在采購階段可以采用經(jīng) 濟進貨批量模式和提前訂貨模型，來核定經(jīng)濟進貨批量和提前訂貨時間； 在儲存階 段可以通過計算存貨保本儲存期和保利儲存期來衡量存貨的經(jīng)濟狀態(tài)。二是結(jié)合企業(yè)的特點，采取定期盤點和輪番盤存的方法，清查財產(chǎn)物 貴州大學本科畢業(yè)論文（設計） 第 12 頁 資的實有數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。 合理利用流動負債 流動負債包括自發(fā)性籌資的應付費用，商業(yè)信用籌資的應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款，銀行信用的短期借款等，不同籌資項目所表現(xiàn)的風險與成本也各不相同。因此， 小微企業(yè)必須安排好合理的資金結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)應當在合法利用自發(fā)性籌資的基礎上，盡量利用商品采購 結(jié)算所形成的商業(yè)信用籌資，并將短期銀行借款納入事前計劃之中 [14]。 提高小微企業(yè)管理人員 的營運資金管理能力 加強培訓，培養(yǎng)小微企業(yè)管理人員的財務素質(zhì) 在我國，由于市場經(jīng)濟發(fā)展時間相對較晚，市場經(jīng)濟體制不完善，小微企業(yè) 規(guī)模小、員工人數(shù)不多 ， 管理水平不高 等原因，導致我國現(xiàn)階段小微企業(yè)在經(jīng)營管理過程中普遍存在企業(yè)管理者對財務管理方面的知識知之甚少和小微企業(yè)部分財務人員沒有經(jīng)過專業(yè)的會計教育，對財務知識及會計知識的了解程度不夠。所以，應對管理者及相關財務部門進行科學系統(tǒng)的培訓，提高企業(yè)負責人和財務人員的素質(zhì)。企業(yè)管理者的素質(zhì)不高，管理觀念比較淡薄，經(jīng)營活動中看重的只是利潤的大小忽視資金時間價值等等。所以，提高小微企業(yè)營運資金管理水平，從根本上來說需要改變企業(yè)管理者的錯誤觀念，加深其對營運資金管理的認識。 貴州大學本科畢業(yè)論文（設計） 第 13 頁 6 結(jié)束語 營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分 ， 對于企業(yè)的日常財務管理具有舉足輕重的影響，直接影響到企業(yè)的良性發(fā)展。在接下來很長一段時間內(nèi)，我國將繼續(xù)大力支持小微企業(yè)的發(fā)展，因此對于小微企業(yè)營運資金管理的探索將是我國小微企業(yè)能否得到有效發(fā)展的關鍵。我們有理由相信，小微企業(yè)加強了企業(yè)營運資金管理，更能夠在以后的市場經(jīng)濟活動中，發(fā)揮出更大的作用，對我國經(jīng)濟增長作出更大的 貢獻。劉 老師以其嚴謹求實的治學態(tài)度、高度的敬業(yè)精神、兢兢業(yè)業(yè)、孜孜以求的工作作風和大膽創(chuàng)新的進取精神對我產(chǎn)生重要影響。同時，在此畢業(yè) 論文的寫作過程中 我也學到了許多了關于 財務、金融 方面的知識，社會技能 也 有了很大的提高。使我得以順利完成論文。 最后，再次對關心、幫助我的老師和同學表示衷心 的 感謝！