【正文】 收款人名稱 :批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱 。 .填寫的日期必須是在十日內(nèi) 。 .支票內(nèi)容填寫清晰 ,嚴禁涂改 。 .必須用碳素鋼筆填寫，嚴禁使用簽字筆 。 ,應(yīng)要求顧客預(yù)留有效證件 ,以備日后聯(lián)系。 ,責(zé)任人應(yīng)及時到簽發(fā)單位更換 ,如屬工作失誤造成損失的將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 四、其他 （一）財務(wù)部門要指定專人負責(zé)銀行重要憑證的購買、使用和保 管工作，并建立登記簿，逐本逐號進行登記。核對出來的未過帳項要抄列清單，查明原因，及時清理。 Ⅲ .出納人員工作規(guī)范 出納工作是企業(yè)經(jīng)濟大門的窗口，是一項政策性、技術(shù)性很強的工作，從出納這個窗口，可窺視一個企業(yè)財務(wù)管理之一斑。 （一）發(fā)貨票戶名與交款單位不符者不予受理；無開票人簽章不予受理；對固定資產(chǎn)等特殊物資的銷售，所附證件不齊者不予受理；各項數(shù)字必須計算復(fù)核，避免錯收。 （三）收付現(xiàn)金應(yīng)由他人復(fù)點，收付時驗明對象，問明錢數(shù)，以防錯收、錯付或被人冒領(lǐng)。 （五）收付款工作程序要設(shè)計合理， 形成習(xí)慣，以避免差錯的發(fā)生。如有難點，應(yīng)立即請示報告，并向前來辦理業(yè)務(wù)的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。 （八）出納工作要日清月結(jié)，每日下班前帳實情況要核對無誤，工作間隙也可隨時試算摸底，以便及時發(fā)現(xiàn)差錯，及時追查。已有預(yù)付或備用金借款的部門或個人，待交來報銷單據(jù)后一律轉(zhuǎn)帳處理，不得支付現(xiàn)金。 （十一）付款單據(jù)、工資表、領(lǐng)款單等，如遇特殊情況由他人代領(lǐng)時，應(yīng)由代領(lǐng)人簽字（勿簽被代領(lǐng)人名字），并加蓋代領(lǐng)人的印章或注明“代領(lǐng)”字樣。 （十三）非常規(guī)性收款業(yè)務(wù)，要以領(lǐng)導(dǎo)批準的經(jīng)辦部門的繳款單或有關(guān)證件為依據(jù)，并在收款后開出財務(wù)收據(jù)給對方。 （十五）支票存根內(nèi)容必須寫 全，以便明確其去向、用途、金額。 （十六）嚴格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票的，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報銷期限。 （十七）作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，與所換支票存根一起訂入憑證。 （十九）如須用先行加蓋收款章的發(fā)票或收據(jù)，向有關(guān)單位索取款項時，要由經(jīng)辦人持領(lǐng)導(dǎo)批準之 備查錄，并限期收款后及時入帳（但現(xiàn)金收訖章一般不準先行加蓋）。 （二十）購貨單位丟失發(fā)貨票，須有對方財務(wù)開出該款尚未報銷的證明后，方可補辦新的單證，并同時注明“原開單據(jù)在對方不再生效”字樣。 （二十二）收到銷貨退回的赤字發(fā)票，各聯(lián)須有倉庫保管員簽章，以示收貨，才能退款。不得以退貨發(fā)票代替收 據(jù)。 （二十四）收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付單據(jù)，須立即交經(jīng)辦部門簽署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免貽誤拒付期限，造成損失。 （二十五）客戶持外地匯款單前來提貨，并示款已匯來，而我方開戶行尚未見款，此種情況，不得蓋章發(fā)貨。 （二十七）向外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制匯款通知單（代收據(jù)）由經(jīng)辦人蓋章，經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字，分管副總經(jīng)理簽字批準。 （二十九）登記現(xiàn)金、銀行日記帳，必須做到記帳憑證、原始憑證及支票存根三相符時才可記帳、有錯應(yīng)立即查明。單據(jù)最好直接送達，避免拖人代辦。印鑒按規(guī)定分二人保存。 （三十二）鑰匙誤必隨身攜帶。 （三十三）堅持收有憑、付有據(jù)。要隨時注意堵塞和防止由于收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切紕漏。該登記簿要同現(xiàn)金日記帳一起存檔備案。出納業(yè)務(wù)接觸面廣，不管客觀上怎樣“急”、“亂”，自己應(yīng)思想集中，頭腦清醒，鎮(zhèn)定自若，從容不迫，有條不紊，不急不燥。 Ⅳ .職工借款管理制度 為了規(guī)范家電總公司財務(wù)行為，加強職工借款的管理和核算，防止和杜絕個人借款長期占用企業(yè)流動資金，根據(jù)財政部頒布的《商業(yè)流通企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。 第二條：職工因公出 差借款，借款人必需按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，由部門負責(zé)人簽字、總經(jīng)理或分管經(jīng)理批準后，方可到財務(wù)管理中心辦理借款手續(xù) . 第三條：職工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成： 車船票、飛機票按預(yù)計金額借款； 住宿費、補助費按標(biāo)準計算； 零星采購開支按計劃金額借款。 第五條：職工借款的歸還期限如下： 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內(nèi)到財務(wù)管理中心辦理報銷、還款手續(xù) ； 零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在十日內(nèi)到財務(wù)管理中心辦理報銷及還款手續(xù)。 第七條：實行備用金制度的，借款人報銷時，由財務(wù)管理中心付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。罰息計算公 式如下： 罰息數(shù)額 =借款金額 1‰超期天數(shù) Ⅴ .貨幣資金核算方法 一 .現(xiàn)金核算 : 現(xiàn)金收支的核算包括序時核算和總分類核算。 企業(yè)設(shè)立了現(xiàn)金日記帳后 ,由出納人員根據(jù)審核后的收付款憑證 ,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆進行登記。 Ａ .結(jié)出“本日收入合計”“本日支出合計”和“本日余額”。 Ｃ .將庫存現(xiàn)金數(shù)同規(guī)定限額進行比較超過部分要及時送交銀行 ,不足限額時可從銀行提取現(xiàn)金補足。 : 為了總括地核算和監(jiān)督企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況 ,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”總帳科目 ,由不從事出納工作的會計人員負責(zé)登記。 有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理 : (1)企業(yè)銷售商品形成收入 借 :現(xiàn)金 貸 :商品銷售收入 (2)企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金 借 :現(xiàn)金 貸 :銀行存款 (3)企業(yè)收到投資人員投入的現(xiàn)金 借 :現(xiàn)金 貸 :實收資本 (4)企業(yè)接受捐贈的現(xiàn)金 借 :現(xiàn)金 貸 :資本公積 (5)企業(yè)以現(xiàn)金購置辦公用品 借 :管理費用 貸 :現(xiàn)金 二 .銀行存款核算 : 銀行存款的核算包括序時核算和總分類核算 : 是通過逐日逐筆登記銀行存款日記帳進行的核算。銀行存款日記帳的登記也應(yīng)做到日清月結(jié) ,每日終了結(jié)出帳面余額。 : 銀行存款的總分類核算就是通過登記“銀行存款”總帳進行核算 ,其目的是掌握銀行存款變動的總括情況。 為了總括反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收入、付出和結(jié)存情況 ,應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”總分類帳戶。 銀行匯票存款的帳務(wù)處理 ,一般有以下三種情況 : (1)企業(yè)將款項交往銀行取得銀行匯票 ,其帳務(wù)處理 借 :其他貨幣資金 銀行匯票存款 貸 :銀行存款 (2)企業(yè)用銀行匯票購買商品 ,其帳務(wù)處理 借 :商品采購等 貸 :其他貨幣資金 銀行匯票存款 (3)退回剩余匯票款項時 ,其帳務(wù)處理 借 :銀行存款 貸 :其他貨幣資金 銀行匯票存款 銀行本票存款的帳務(wù)處理方法與銀行匯票存款相同。其他貨幣資金 外埠存款 在途貨幣資金的帳務(wù)處理有以下兩種情況 : (1)月份終了企業(yè)的上級單位或所屬單位匯來的款項尚未收到 ,其帳務(wù)處理 借 :銀行存款 貸 :其他應(yīng)收款 在途貨幣資金 企業(yè)對其他貨幣資金也應(yīng)定期進行清查核對 ,檢查其帳面金額與其他貨幣資金的實際存額是否相符。 一、商品購進環(huán)節(jié)流通程序 (一 )商品購進、入庫程序 商品購進由配送中心統(tǒng)一負責(zé)，業(yè)務(wù)人員根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的結(jié)算方式。 商品入庫后，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員向質(zhì)檢部門提交質(zhì)檢申請，并由質(zhì)檢部門出示質(zhì)檢結(jié)論，經(jīng) 質(zhì)檢部門檢驗后，將驗收單交物價部門核價。 物價部門根據(jù)質(zhì)檢報告進行核價，并根據(jù)商品進價添置“庫存商品”驗收單，交財務(wù)部門和有關(guān)核算人員。 (二 )購進商品退回程序 發(fā)現(xiàn)商品存在質(zhì)量問題或因其他原因經(jīng)由商檢部確認需要退貨時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)如實填寫 購進商品退貨單 ，標(biāo)明品種、數(shù)量、單價，交由財務(wù)管理中心財務(wù)人員查帳，簽字確認后報分管經(jīng)理批準，并及時通知開票人員，停止對該商品的銷售。 核算人員應(yīng)審查商品退貨單的有關(guān)手續(xù)是否完備，特別是供貨單位人員的簽字或收貨條，否則應(yīng)督促有關(guān)業(yè)務(wù)人員盡快補辦手續(xù)，手續(xù)一時難以齊全的，核算人員應(yīng)以書面形式通知財務(wù)管理中心。 (三 )注意事項 退貨時應(yīng)先由財務(wù)人員查帳，嚴格把關(guān)，嚴禁應(yīng)付帳款出現(xiàn)紅數(shù)。 已入庫商品如遇原供貨單位調(diào)整供貨價格時，經(jīng)辦人員應(yīng)持廠家調(diào)價通知到財務(wù)管理中心辦理調(diào)價手續(xù)。代銷商品退貨， 應(yīng)由經(jīng)辦人員依照原商品結(jié)存單，按原庫存與退貨后庫存的差額填寫新的結(jié)存單并填寫商品退貨單。 根據(jù)批準后的購貨申請，到有關(guān)核算人員處填制 配送商品通知單 ，一式六聯(lián)，核算人員留下 存根聯(lián) 和 財務(wù)轉(zhuǎn)帳聯(lián) ，其余四聯(lián)交連鎖店業(yè)務(wù)員，同時按規(guī)定簽章。如果無貨可提，保管人員應(yīng)在其余三聯(lián)的備注欄內(nèi)注明，已提貨的單據(jù)加蓋 貨已提 戳記。 連鎖店業(yè)務(wù)員提貨后，憑藍字 調(diào)入單位聯(lián) 到開票人員處按實際提貨商品明細更換專用發(fā)票，核算人員根據(jù)配送管理部傳來的統(tǒng)計聯(lián)對無貨可提的配送商品通知單開具紅字配送商品通知單前二聯(lián)，沖銷無貨商品并注明被沖銷單號。 (二 )連鎖店退貨程序 連鎖店退貨需報經(jīng)配送管理部 批準。 連鎖店根據(jù)退回商品驗收單 業(yè)務(wù)員聯(lián) 開具專用發(fā)票，并將專用發(fā)票及退回商品驗收單的 統(tǒng)計聯(lián) 交至財務(wù)管理中心。 如果配送的商品在連鎖店滯銷，可在一個月內(nèi)進行調(diào)貨，其手續(xù)為 :連鎖店需提前兩天提出退貨申請，配送管理部通知倉庫人員作好接收準 備，安置商品退庫。 由于連鎖經(jīng)營，商品由配送中心調(diào)劑，原屬于連鎖店本部的商品由于種種原因貨物轉(zhuǎn)移至配送中心時，配送中心應(yīng)根據(jù)連鎖店明細單打相應(yīng)的驗收單，連鎖店作為銷售作帳務(wù)處理，價格按含稅進價開發(fā)票。 收款人員收款 后，自留收款聯(lián)，將剩余二聯(lián)交顧客至柜臺提貨。 柜臺人員只能為顧客開具銷貨憑證或普通發(fā)票，如顧客需要開具增值稅專用發(fā)票時，需至財務(wù)管理中心由財務(wù)人員開具。 收款人員收款 后，留下收款聯(lián)及隨貨同行聯(lián)，將剩余三聯(lián)交顧客至大倉庫提貨。 倉庫保管人員憑有結(jié)算中心蓋章后的提貨聯(lián)發(fā)貨，若無貨可提應(yīng)在其余二聯(lián) (統(tǒng)計聯(lián)、調(diào)入單位聯(lián) )內(nèi)注明 。保管人員憑提貨聯(lián)，根據(jù)實發(fā)商品數(shù)量登記商品保管帳。然后，提貨人員憑收貨單位聯(lián)到開票人員處開具 專用或普通發(fā)票。 財務(wù)管理中心根據(jù)收款聯(lián)作收入，專用或普通發(fā)票記帳聯(lián)和收貨單位聯(lián)作為銷貨明細附件，根據(jù)商品調(diào)拔單財務(wù)轉(zhuǎn)帳聯(lián)作成本。 經(jīng)分管經(jīng)理同意，業(yè)務(wù)人員方可允許購貨單位退回商品，并及時驗收入庫，由保管人員出具收貨證明。 開票人員將購貨單位的單證和自己所開具的紅字發(fā)票等單據(jù)及時交財務(wù)部有關(guān)人員處理。 經(jīng)辦人員憑進貨專用發(fā)票到有關(guān)核算人員處填制經(jīng)銷商品驗收單，注明 一進一出 并簽章，將業(yè)務(wù)員聯(lián)交經(jīng)辦人員。如果當(dāng)時未收到貨款，需由經(jīng)辦人員打欠條，分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，才可開具專用或普通等票單。 財務(wù)部門根據(jù)專用或普通發(fā)票記帳聯(lián)作收入，根據(jù)商品調(diào)拔單的財務(wù)轉(zhuǎn)帳聯(lián)作成本，根據(jù)經(jīng)銷商品驗收單的會計聯(lián)作進貨處理。 一、商品購進環(huán)節(jié)結(jié)算辦法 (一 )錢、貨、票 (指增值稅專用發(fā)票 )三清是公司購進商品特別是現(xiàn)款進貨的基本原則。商品交易及勞務(wù)支出金額在 30元以上者，不得用現(xiàn)金支付。 ②業(yè)務(wù)員在交付貨款前，先查驗商品質(zhì)量與數(shù)量，不得將貨款提前交付對方，支票結(jié)算時不得超過最高限額，如匯票有余額，則在匯票的實際結(jié)算欄如實填寫付款金額，每筆業(yè)務(wù)作到錢貨兩清。 延期付款 已購進入庫，尚未付款的經(jīng)銷商品，在廠商要求付款結(jié)算時由業(yè)務(wù)員填寫付款申請單，交由財務(wù)管理中心財務(wù)人員查對應(yīng)付帳款，并簽字確認該筆貨款是否可以支付，然后再 由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、配送中心主任簽字后至結(jié)算中心辦理結(jié)算手續(xù)。 (四 )代銷商品結(jié)算程序 代銷商品進貨由業(yè)務(wù)員經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理、配送中心主任批準后與供貨廠商簽訂代銷協(xié)議，協(xié)議應(yīng)明確規(guī)定結(jié)算方式。 支付應(yīng)付帳款時，業(yè)務(wù)員應(yīng)先到核算部或倉庫查清該應(yīng)付帳款的現(xiàn)存的商品品種、數(shù)量及金額，填寫代銷商品結(jié)存單，然后到財務(wù)管理中 心查帳確定實際付款金額，并填制付款申請單，經(jīng)財務(wù)人員簽字確認后，業(yè)務(wù)員持由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、配送主任及經(jīng)辦人簽字的有效結(jié)算單據(jù)至結(jié)算中心辦理結(jié)算手續(xù)。其他有關(guān)規(guī)定參照《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》。如業(yè)務(wù)人員弄虛作假、調(diào)換戶頭故意超額付款時，將嚴肅查處 。 二、商品配送環(huán)節(jié)結(jié)算辦法 (一 )配送中心與連鎖店結(jié)算辦法 各下屬連鎖店以配送中心作為主要進貨渠道，根據(jù)本店的銷售計劃、歷史銷售情況和未來市場預(yù)測向配送中心提出配送商品申請表，配送中心根據(jù)各連鎖店的實際情況向各連鎖店實施配送。 經(jīng)銷商品結(jié)算方式 ①向各連鎖店配送的經(jīng)銷商品原則上實行現(xiàn)款現(xiàn)貨結(jié)算方式。 ③ 連鎖店業(yè)務(wù)員持有效單據(jù)至倉庫提貨，根據(jù)實際提貨數(shù)返回結(jié)算中心辦理結(jié)算手續(xù)。 代銷商品結(jié)算方式 ①由配送中心向各連鎖店提供一定數(shù)量的鋪底商品，其余的代銷商品實行滾動配送。 (二 )注意事項 各連鎖店退貨經(jīng)由商檢部門確認后，由連鎖店向配送中心開具增值