【正文】 心根據(jù)各連鎖店的實際情況向各連鎖店實施配送。 一、商品購進環(huán)節(jié)結(jié)算辦法 (一 )錢、貨、票 (指增值稅專用發(fā)票 )三清是公司購進商品特別是現(xiàn)款進貨的基本原則。保管人員憑提貨聯(lián)，根據(jù)實發(fā)商品數(shù)量登記商品保管帳。 (二 )連鎖店退貨程序 連鎖店退貨需報經(jīng)配送管理部 批準。 (二 )購進商品退回程序 發(fā)現(xiàn)商品存在質(zhì)量問題或因其他原因經(jīng)由商檢部確認需要退貨時，業(yè)務人員應如實填寫 購進商品退貨單 ，標明品種、數(shù)量、單價，交由財務管理中心財務人員查帳，簽字確認后報分管經(jīng)理批準，并及時通知開票人員，停止對該商品的銷售。銀行存款日記帳的登記也應做到日清月結(jié) ,每日終了結(jié)出帳面余額。 第五條：職工借款的歸還期限如下： 出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內(nèi)到財務管理中心辦理報銷、還款手續(xù) ； 零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在十日內(nèi)到財務管理中心辦理報銷及還款手續(xù)。印鑒按規(guī)定分二人保存。 （二十）購貨單位丟失發(fā)貨票，須有對方財務開出該款尚未報銷的證明后，方可補辦新的單證，并同時注明“原開單據(jù)在對方不再生效”字樣。 （八）出納工作要日清月結(jié)，每日下班前帳實情況要核對無誤，工作間隙也可隨時試算摸底，以便及時發(fā)現(xiàn)差錯，及時追查。 ,責任人應及時到簽發(fā)單位更換 ,如屬工作失誤造成損失的將追究有關(guān)責任人的責任。 （ 8）支票不慎丟失 ,應速報結(jié)算中心 ,支票專管員應及時匯報公司領(lǐng)導并到銀行采取相應的措施 ,若隱瞞不報 ,造成的一切損失由當事人承擔。此項業(yè)務須附有對方單位財務部門的收據(jù)或退款要求。此種方式只在同城范圍內(nèi)使用。 （三 ）本制度適用于家電總公司所屬核心層、緊密層公司及各有對外收付款業(yè)務的部門。 （二）不準以白條抵充庫存現(xiàn)金。商品的交易形式通常是現(xiàn)款交易 ,因此 ,企業(yè)必須建立健全銷貨收款手續(xù)制度 ,防止差錯和堵塞漏洞。投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項高于帳面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投 資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。 （五）非專利技術(shù)和商譽的計價應當經(jīng)法定評估機構(gòu)確認。在建工程按下列方法計價： （一）自營工程：按照直接材料、直接工資、直接機械施工費及可分攤的工程管理費等計價。 第七條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍是：房屋和建筑物；在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具、季節(jié)性停用和修理停用設備；以經(jīng)營租 賃方式租出的固定資產(chǎn)、以 融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 （二）非物產(chǎn)用固定資產(chǎn)：是指價值在2020元以上，使用期限超過二年的主要設備。 Ⅱ .流動資產(chǎn)管理及核算制度 一、流動資產(chǎn)管理制度 第一條 流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括 現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。 （六）認真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和金融政策，統(tǒng)籌管理、營運、監(jiān)控家電總公司的貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，實現(xiàn)資金的保值和增值； （七）負責納入統(tǒng)一結(jié)算的家電總公司各經(jīng)營實體的資金籌措、調(diào)配、對外借款和還款業(yè)務； （八）負責納入統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營實體的資金結(jié)算業(yè)務； （九）對統(tǒng)一結(jié)算的各經(jīng)營實體的資金收付、使用情況進行監(jiān)督、檢查，對不符合結(jié)算規(guī)定，違反金融 政策和財經(jīng)紀律的業(yè)務予以制止和糾正。有關(guān)制度參照《商品進銷存管理及核算制度》。 盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 接受捐贈的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：累計折舊 資本公積 （二）固定資產(chǎn)的折舊 借：管理費用（或經(jīng)營費用） 貸：累計折舊 （三）固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損 出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 貸：累計折舊（已提折舊） 固定資產(chǎn)（帳面原值） 發(fā)生的清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款等 收到出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等 借：銀行存款（或材料物資等） 貸：固定資產(chǎn)清理 應由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失 借：其他應收款（或銀行存款） 貸：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理后的凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入（處理固定資產(chǎn)收益） 固定資產(chǎn)清理后的凈損失 （ 1）屬自然災害造成的損失 借：營業(yè)外支出（非常損失） 貸：固定資產(chǎn)清理 （ 2）屬正常的處理損失 借：營業(yè)外支出（處理固定資產(chǎn)損失） 貸：固定資產(chǎn)清理 （四）固定資產(chǎn)盤盈、盤虧 固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn)（重置完全價值） 貸：累計折舊（估計折舊） 待處理財產(chǎn)損溢（待處理固定資產(chǎn)損溢凈值） 固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢（待處理固定資產(chǎn)凈損溢） 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（帳面原值） 轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈 借：待處理財產(chǎn)損溢（待處理固定資產(chǎn)損溢） 貸：營業(yè)外收入（固定資產(chǎn)盤盈） 轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧 借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)盤虧） 貸：待處理財產(chǎn)損溢（待處理固定資產(chǎn)損溢） Ⅳ .在建工程管理及核算制度 一、在建工程管理制度 第一條 在建工程是指企業(yè)正在進行建造的固定資產(chǎn)工程項目，它包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴建工程和大修理工程。 （二）購入的，按照實際支付的價款計價。其中銷售退回須將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、提貸聯(lián)交財務部存檔。 第九條 盈余 公積金可用于彌補虧損或者用于轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的 25%。 （四）需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向內(nèi)部銀行提出申請，由內(nèi)部重新核定。 （十二）禁止其他單位或個人在企業(yè)套取現(xiàn)金。適用于異地采購業(yè)務。 財務部門對銷售部門開具的銷售發(fā)票必須嚴格審核，發(fā)現(xiàn)錯誤應退票拒收。 （ 5）使用支票時必須由本公司業(yè)務人員親自領(lǐng)取 ,不許代領(lǐng) ,否則造成損失由當事人承擔。 ,收取支票時應先核對身份證 ,并在支票背面記下持票人的聯(lián)系電話和身份證號碼 ,以備發(fā)生退票時與當事人聯(lián)系。 （六）對不能辦理的收支業(yè)務，要仔細推敲，如有疑點，要查個水落石出，不能一拒了之。 （十八）堅決抵制現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳支票之間相互兌換的做法。 （三十）財務單據(jù)送供銷等業(yè)務部門者，應專冊登記，并請接受單據(jù)人簽章證明，交回后注銷。 第一條：職工因公出差或零星采購開支均可到財務管理中心辦理借款事宜。 “現(xiàn)金”帳戶的借方登記收入金額 ,貸方登記現(xiàn)金付出金額 ,余額在借方表示現(xiàn)金的庫存數(shù)額。新進商品未辦理入庫及質(zhì)檢手續(xù)前不允許上柜銷售。保管人員留下 調(diào)出單位聯(lián) 和 統(tǒng)計聯(lián)， 根據(jù) 調(diào)出單位聯(lián) 按實際發(fā)出商品數(shù)量登記商品保管帳， 統(tǒng)計聯(lián) 通過配送管理部傳遞至有關(guān)核算人員處，其余二聯(lián) (調(diào)入單位聯(lián) 、 隨貨同行聯(lián) )交連鎖店業(yè)務員帶回。同時，收款人員于每日下班前，填寫收款臺繳款單并將隨貨同行聯(lián)轉(zhuǎn)交開票人員處。 經(jīng)辦人員辦完以上手續(xù)后，應及時將進貨專用發(fā)票、支票存根等交財務管理中心有關(guān)人員，將銷貨專用發(fā)票的抵扣聯(lián)交購貨單位。 (五 )購進商品結(jié)算時應由財務管理中心嚴格把關(guān)，對認為有問題的款項有權(quán)拒付，嚴禁超額付款。 ②財務管理中心根據(jù)各連鎖店實收商品數(shù)開具增值稅專用發(fā)票。并在付款申請單備注欄內(nèi)注明該次結(jié)算的增值稅發(fā)票是否交回，如尚未交回則需注明交回日期，逾期未交回者按《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》執(zhí)行考核。 業(yè)務人 員憑保管人員的收貨證明和退貨單位提供的單證，及時到核算部找有關(guān)開票人員開具紅字發(fā)票或其它單據(jù)。 三、商品銷售環(huán)節(jié)流通程序 (一 )零售商品流通程序 營業(yè)員根據(jù)顧客需要按規(guī)定價格開具銷貨憑證，銷貨憑證一式四聯(lián)，將除存根聯(lián)外的其他三聯(lián)撕下，交顧客至收款臺處交款。 購進商品需要退貨時，應區(qū)別經(jīng)銷、代銷處理：經(jīng)銷商品退貨，應由經(jīng)辦 人員負責落實退貨后的新貨補進或款項收回 。 外埠存款的帳務處理 ,通常有三種情況 : (1)企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地銀行開立銀行存款采購專戶時 ,其帳務處理 借 :其他貨幣資金 外埠存款 貸 :銀行存款 (2)企業(yè)收到供貨單位發(fā)票及其他報銷憑證時 ,其帳務處理 借 :商品采購等 貸 :其他貨幣資金 外埠存款 (3)將多余的外埠存款轉(zhuǎn)會當 地銀行時其帳務處理 借 :銀行存款 貸 。每日終了時出納人員要作以下工作。 （三十四）遇假日值班等特殊情況，非出納人員代收現(xiàn)金后，要及時交給出納人員，并同時登入“代收現(xiàn)金交接登記簿”，交接雙方蓋章以示負責。托收承付款項，須有經(jīng)辦部門附上入庫單、付款單等，經(jīng)核對確認無誤，方可入帳。 （十四）領(lǐng)取現(xiàn)金支票的人員，須在存根上簽字，以防止出現(xiàn)紕漏。要做好出納工作，使之不出差錯，除應嚴格執(zhí)行《會計人員工作規(guī)則》及有關(guān)財務會計制度和結(jié)算紀律等規(guī)定外，還應按如下規(guī)則 處理出納業(yè)務，以確保工作質(zhì)量，提高工作效率。零售環(huán)節(jié)必須是家電公司的全稱 。 （三）銀行支票的管理 支票使用范圍 凡在濟南市五區(qū)五縣范圍內(nèi) ,金額在 30元以上的經(jīng)濟業(yè)務往來 ,均可使用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算 ,嚴禁使用現(xiàn)金支票結(jié)算。 三、結(jié)算要求 （一）收入款項的管理 銷售部門收到銀行匯票、承兌匯票后要立即交給財務部門，由財務部門審查驗證其真實性。是付款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。 （七）各單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或者從內(nèi)部銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支，否則按坐支現(xiàn)金的 10%罰款。 (二 )其他業(yè)務收入 發(fā)生其他業(yè)務收入 企業(yè)發(fā)生的除商品銷售以外的其他業(yè)務收入 (如材料物資、包裝物、自制或加工商品銷售收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租收入、包裝物出租、出借收入 ,附屬車 (船 )隊的運輸收入等 ),在收入 實現(xiàn)時 : 借 :銀行存款 (或應收帳款 ) 貸 :其他業(yè)務收入 期末將其他業(yè)務收入結(jié)轉(zhuǎn) ”本年利潤 ”科目 借 :其他業(yè)務收入 貸 :本年利潤 (三 )其他業(yè)務支出 發(fā)生其他業(yè)務支出時 (1)結(jié)轉(zhuǎn)材料物資 .包裝物等的銷售成本 借 :其他業(yè)務支出 貸 :材料物資 (或包裝物等 ) (2)發(fā)生的運輸業(yè)務等的支出 借 :其他業(yè)務支出 貸 :銀行存款 (3)出租包裝物攤銷 借 :其他業(yè)務支出 貸 :包裝物 包裝物攤銷 (4)從事其他業(yè)務人員的工資 借 :其他業(yè)務支出 貸 :應付工資 (5)其他業(yè)務應交納的稅金 借 :其他業(yè)務支出 貸 :應交稅金 期末分配其他業(yè)務支出 (1)為企業(yè)內(nèi)部服務的 借 :經(jīng)營費用 (或管理費用 .在建工程等 ) 貸 :其他業(yè)務支出 (2)對外經(jīng)營的部分 借 :本年利潤 貸 :其他業(yè)務支出 (四 )營業(yè)外收入 發(fā)生各項營業(yè)收入 借 :銀行存款 (或現(xiàn)金 .固定資產(chǎn)清理 .應付帳款等 ) 貸 :營業(yè)外收入 期末 ,結(jié)轉(zhuǎn) ”本年利潤 ”科目 借 :營業(yè)外收入 貸 :本年利潤 (五 )營業(yè)外支出 企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出 借 :營業(yè)外支出 貸 :銀行存款 (或現(xiàn)金 .待處理財產(chǎn)損溢 .固定資產(chǎn)清理等 ) 期末 ,結(jié)轉(zhuǎn) ”本年利潤 ”科目 借 :本年利潤 貸 :營業(yè)外支出 (六 )利潤及利潤分配 (1).將所有的收入科目 ,轉(zhuǎn)入 ”本年利潤 ”科目 借 :商品銷售收入 (或其他業(yè)務收入 .營業(yè)外收入 ) 貸 :本年利潤 (2).將所有的支出科目轉(zhuǎn)入 ”本年利潤 ”科目 借 :本年利潤 貸 :商品銷售成本 (或經(jīng)營費用 .管理費用 .財務費用 .其他業(yè)務支出 .商品銷售稅金及附加 .營業(yè)外支出等 ) (3).將投資凈收益轉(zhuǎn)入 ”本年利潤 ”科目 借 :投資收益 貸 :本年利潤 (4).將投資凈損失轉(zhuǎn)入 ”本年利潤 ”科目 借 :本年利潤 貸 :投資收益 (1).計算應交所得稅 借 : 所得稅 貸 :應交所得稅 (2).盈余公積補虧 借 :盈余公積 貸 :利潤分配 (3)提取盈余分積 借 :利潤分配 貸 :盈余公積 (4).應付利潤 借 :利潤分配 貸 :應付利潤 (5).應交特種 基金 借 :