會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理制度-閱讀頁(yè)
2025-02-11 12:15本頁(yè)面
【正文】 劃許可證 ? 房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)工程許可證 ? 房地產(chǎn)開發(fā)商品房銷售許可證 ? 重大拆遷補(bǔ)償協(xié)議 （九）政府機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門相關(guān)資料 ? 政府審計(jì)報(bào)告 ? 海關(guān)監(jiān)管報(bào)告 ? 所得稅減免批準(zhǔn)證明 ? 稅收資料 （十）中介機(jī)構(gòu)報(bào)告 ? 驗(yàn)資報(bào)告 ? 年度審計(jì)報(bào)告 ? 管理建議書 ? 內(nèi)部控制審核報(bào)告 ? 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 （十一） 會(huì)議資料 ? 歷次股東大會(huì)決議 ? 歷屆次董事會(huì)決議 ? 歷屆次監(jiān)事會(huì)決議 ? 主要經(jīng)理會(huì)紀(jì)要 13 二、當(dāng)期檔案清單 （一）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿 ? 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表 ? 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 （二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿 ? 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 ? 會(huì)計(jì)政策調(diào)查表 ? 小型被審計(jì)單位分析程序 ? 比率趨勢(shì)分析表 ? 項(xiàng)目組討論紀(jì)要 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表 ? 計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序 ? 小型被審計(jì)單位總體審計(jì)策略 （三）實(shí)質(zhì)性程序工作底稿 ? 資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類工作底稿。 二、業(yè)務(wù)類驗(yàn)資工作底稿 設(shè)立驗(yàn)資 (1)資金到位證明，包括銀行開戶文件、收款憑證、對(duì)賬單 (或具有同等效力的文件 )及銀行詢證函回函等； (2)非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的財(cái)產(chǎn)移交與驗(yàn)收證明，實(shí)物存放地點(diǎn)證明； (3)與非貨幣財(cái)產(chǎn)出資有關(guān)的批準(zhǔn)文件； (4)實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的評(píng)估報(bào)告等作價(jià)依據(jù)及出資各方對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)文件； (5)用作出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)已辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件 (如房地產(chǎn)證、車輛行駛證、專利證書、專利登記簿、專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、商標(biāo)注冊(cè)證、著作權(quán)證書、土地使用權(quán)證、土地紅線圖等 )； (6)出資者共同簽署的驗(yàn)資事項(xiàng)聲明 。 變更驗(yàn)資 (1)前期的驗(yàn)資報(bào)告、前期非貨幣出資已辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的資料及其他相關(guān)資料； (2)注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更前最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表； (3)被審驗(yàn)單位提供的有關(guān)以前各期出資已到位、出資者未抽逃或抽回出資的書面聲明； (4)以貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資增加注冊(cè)資本和實(shí)收資本的相關(guān)資料 (同 17 設(shè)立驗(yàn)資 )； (5)與合并和分立有關(guān)的協(xié)議、批準(zhǔn)文件方案、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)清單； (6)相關(guān)會(huì)計(jì)處理資 料； (7)被審驗(yàn)單位簽署的注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更情況明細(xì)表； (8)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他資料。 三、備查類驗(yàn)資工作底稿 設(shè)立 驗(yàn)資 (1)設(shè)立登記申請(qǐng)書及批準(zhǔn)文件 (指按照規(guī)定需經(jīng)審批的企業(yè) )； (2)出資各方簽署的與出資有關(guān)的協(xié)議和公司章程； (3)出資者的主體資格證明 (如營(yíng)業(yè)執(zhí)照等 )或自然人身份證明； (4)載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件，以及有關(guān)委派、選舉或聘用的證明； (5)法定代表人的任職文件 (指按照規(guī)定需經(jīng)任命的法定代表人 )和身份證明； (6)全體出資者 （ 或董事會(huì) )指定代表或共同委托代理人的證明和委托文件、代表或代理人的身份證明； (7)工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》； (8)單位住所和經(jīng)營(yíng) 場(chǎng)所使用證明 (房產(chǎn)證或房屋租賃合同等 )； 變更驗(yàn)資 (1)被審驗(yàn)單位法定代表人簽署的變更登記申請(qǐng)書； (2)被審驗(yàn)單位董事會(huì)、股東會(huì)作出的變更注冊(cè)資本、實(shí)收資本的決議； (3)政府有關(guān)部門對(duì)被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更等事宜的批準(zhǔn)文件 (指按照規(guī)定需經(jīng)審批的企業(yè) )； (4)經(jīng)批準(zhǔn)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本增加或減少前后的協(xié)議、章程； 18 (5)注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更前的營(yíng)業(yè)執(zhí)照； (6)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本、實(shí)收資本變更后的批準(zhǔn)證書； (7)與減資有關(guān)的報(bào)紙公告、債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明； (8)與合并和分立 有關(guān)的通知、報(bào)紙公告、債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明；
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