上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)工作指南-在線瀏覽
2024-07-21 19:19本頁面
【正文】 決算方案。 （ 4）負責執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。 （三）在經(jīng)理層中的職責及程序 職責 （ 6）組織內(nèi)部審計工作。 （ 8）負責起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。 （ 10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財務(wù)會計工作。 （ 2）財務(wù)總監(jiān)在履行上述 （ 5） （ 8）職責時，應(yīng)定期 向經(jīng)理層報告。 （ 4）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 10）職責時，應(yīng)及時向經(jīng)理報告。 根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置方式，通?？刹捎脝为氃O(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。 財務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財務(wù)會計管理需要，調(diào)整財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)內(nèi)部部門設(shè)置。 財務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司實行財務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓方案。 會計政策包括：但不限于： （ 1）外幣記帳匯率的選用方法； （ 2）固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法； （ 3）低值易耗品攤銷方法； （ 4）存貨計價方法； （二）會計政策、會計核算體系的制定 （ 5）大修理費用核算方法； （ 6）壞帳準備范圍、提取方法、提取比例； （ 7）股權(quán)投資差額攤銷期限； （ 8）短期投資計提跌價準備方法； （ 9）所得稅費用核算方法。 公司會計核算體系包括： （ 1）各類會計憑證設(shè)置及其傳遞和保管程序。 （ 3）會計帳冊設(shè)置和登記程序。 （ 5）定期結(jié)帳程序。 （ 7）內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序。內(nèi)部報告按時間可分為：即報、日報、月報、季報、年報等；按內(nèi)容可分為資金報告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報告、擔保報告等。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。 （ 2）定期檢查會計憑證填制的規(guī)范性。 （ 4）定期檢查會計帳冊設(shè)置的有效性和記錄的及時性和正確性。 （ 6）定期檢查帳務(wù)處理程序的適用性。 （ 8）定期檢查會計報表編制程序的恰當性。 （三）財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關(guān)決議，會同經(jīng)理層制定財務(wù)事項權(quán)限制度。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務(wù)事項權(quán)限。根據(jù)經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權(quán)限。 （ 3） 財務(wù)事項權(quán)限的責任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責任。 （ 4） 財務(wù)事項權(quán)限的程序。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定，并監(jiān)督有關(guān)部門和人員遵守財務(wù)事項權(quán)限的有效性。 在運用電子信息技術(shù)手段時，要考慮： （ 1）財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護的控制。 （ 3）文件儲存與保管的控制。 （四）會計技術(shù)的選用和更新 財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)升級更新時財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)運行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標，會同公司有關(guān)部門實施全面預(yù)算管理。預(yù)算體系包括預(yù)算項目、預(yù)算標準和預(yù)算程序。其中，經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算和成本預(yù)算；資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購建處置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預(yù)算。 預(yù)算標準 要根據(jù)每個預(yù)算項目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標準，預(yù)算標準要體現(xiàn)相關(guān)性和可控性要求。 預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。預(yù)算編制要根據(jù)可控性原則由預(yù)算可控的相關(guān)部門分別編制。
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