上海市國有企業(yè)財務總監(jiān)工作指南(完整版)
【正文】 — （ 8）草案、規(guī)范和報告時，應先經經理層審議后，再提交董事會討論決定。 一、引言 （一）目標與依據 本指南財務總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務會計工作的高級管理人員。 （三）適用范圍 實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財務總監(jiān)可根據需要參照執(zhí)行。 （ 1）接受監(jiān)事會對公司財務 會計工作的檢查。必要時，應在核實的資料上簽字。 （ 5）主持公司日常財務會計管理工作。 （ 3）財務總監(jiān)在履行上述（ 9）職責時，應先審批后交經理審批。 財務總監(jiān)要參與下管一級財務人員的聘用、考核和獎懲提出相關意見。 （ 2）根據 《 企業(yè)會計制度 》 規(guī)定的總分類帳戶和公司實際需要，設置的會計帳戶，包括一級、二、三級明細分類帳戶。 （ 8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。 （ 7）定期檢查結帳程序的適用性。對辦理特殊業(yè)務要規(guī)定相應的特殊權限。 （ 2）數據輸入與輸出的控制。 四、實施全面預算管理 預算項目由經營預算、資本預算和現金預算組成。 預算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預算編制的嚴肅性和可實現性。 加強超預算和預算外項目的事先控制。 （一）貨幣資金業(yè)務內部控制程序，主要內容有： 規(guī)定貨幣資金業(yè)務的職務分離要求。 規(guī)定銀行預留印鑒使用、保管程序。 規(guī)定投資業(yè)務的審批權限。 規(guī)定固定資產（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。 規(guī)定工薪（福利）業(yè)務的審批權限。 規(guī)定采購貨款支付的程序。 規(guī)定銷售業(yè)務的審批權限。 規(guī)定銷售費用內容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。 業(yè)務發(fā)展計劃和實現方式。 債務重組。 七、組織內部審計工作 財務總監(jiān)在公司董事會或經理層的領導下組織內部審計工作。 八、財務總監(jiān)雙向工作報告制度 財務總監(jiān)在履行其職責時應向公司董事會和經理層雙向報告工作。 。 財務總監(jiān)中期工作進度報告。 業(yè)務經營審計，評價業(yè)務經營的合規(guī)性和有效性。 重大資金調動。 （二）參與公司重大投資、籌資活動決策 重大投資、籌資項目的可行性研究。 規(guī)定擔保條件和方式。 規(guī)定賒銷的授信程序。 規(guī)定生產（存貨）業(yè)務的審批權限。 規(guī)定工薪（福利）結算的程序。 規(guī)定固定資產（工程項目）交付使用的程序。 規(guī)定投資資產管理的程序。 （二）籌資業(yè)務內部控制程序，其主要內容有： 規(guī)定籌資業(yè)務的職務分離要求。 規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復核、支付程序。 （六）預算調整 根據公司經營和管理變化情況，定期調整年度預算，一般半年調整一次。 （二）預算的編制和審定 （三）預算指標的下達 公司預算經經理層審定、董事會審批后，按預算執(zhí)行部門下達有關預算指標。上述各預算項目可根據公司經營和管理情況確定具體項目內容。 （ 4）網絡安全的控制等。權限的責任要單一化，既要防止權限責任不清，又要避免權限責任交叉或重疊。 （ 9）定期檢查內部報告設置及編制程序的適用性。 （ 1）建立會計憑證設置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。 （ 4）會計帳務處理程序。 財務總監(jiān)應制定對下屬公司委派財務人員的福利待遇政策及支付方案。 程序 三、主持日常財務會計管理工作 財務總監(jiān)參加公司經理層的管理，主持公司日常財務會計管理工作。 （ 7）負責起草擬交經理層審批的有關財務會計
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