上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作指南(完整版)
【正文】 — （ 8）草案、規(guī)范和報(bào)告時(shí)，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會(huì)討論決定。 一、引言 （一）目標(biāo)與依據(jù) 本指南財(cái)務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會(huì)聘任，主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的高級(jí)管理人員。 （三）適用范圍 實(shí)行國(guó)有獨(dú)資、控股公司委派或市財(cái)政局委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)需要參照?qǐng)?zhí)行。 （ 1）接受監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)工作的檢查。必要時(shí)，應(yīng)在核實(shí)的資料上簽字。 （ 5）主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。 （ 3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 9）職責(zé)時(shí)，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與下管一級(jí)財(cái)務(wù)人員的聘用、考核和獎(jiǎng)懲提出相關(guān)意見。 （ 2）根據(jù) 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 規(guī)定的總分類帳戶和公司實(shí)際需要，設(shè)置的會(huì)計(jì)帳戶，包括一級(jí)、二、三級(jí)明細(xì)分類帳戶。 （ 8）會(huì)計(jì)核算的審核和監(jiān)督制度，包括會(huì)計(jì)憑證復(fù)核、帳證核對(duì)、帳帳核對(duì)、帳表核對(duì)和帳實(shí)核對(duì)。 （ 7）定期檢查結(jié)帳程序的適用性。對(duì)辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。 （ 2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。 四、實(shí)施全面預(yù)算管理 預(yù)算項(xiàng)目由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。 預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和可實(shí)現(xiàn)性。 加強(qiáng)超預(yù)算和預(yù)算外項(xiàng)目的事先控制。 （一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。 規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）采購(gòu)驗(yàn)收（竣工驗(yàn)收）的程序。 規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定采購(gòu)貨款支付的程序。 規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定銷售費(fèi)用內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和分析考核的程序。 業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)現(xiàn)方式。 債務(wù)重組。 七、組織內(nèi)部審計(jì)工作 財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司董事會(huì)或經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計(jì)工作。 八、財(cái)務(wù)總監(jiān)雙向工作報(bào)告制度 財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行其職責(zé)時(shí)應(yīng)向公司董事會(huì)和經(jīng)理層雙向報(bào)告工作。 。 財(cái)務(wù)總監(jiān)中期工作進(jìn)度報(bào)告。 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性和有效性。 重大資金調(diào)動(dòng)。 （二）參與公司重大投資、籌資活動(dòng)決策 重大投資、籌資項(xiàng)目的可行性研究。 規(guī)定擔(dān)保條件和方式。 規(guī)定賒銷的授信程序。 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）交付使用的程序。 規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。 （二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有： 規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定貨幣資金支付申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付程序。 （六）預(yù)算調(diào)整 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)整一次。 （二）預(yù)算的編制和審定 （三）預(yù)算指標(biāo)的下達(dá) 公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會(huì)審批后，按預(yù)算執(zhí)行部門下達(dá)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)。上述各預(yù)算項(xiàng)目可根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和管理情況確定具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容。 （ 4）網(wǎng)絡(luò)安全的控制等。權(quán)限的責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)限責(zé)任不清，又要避免權(quán)限責(zé)任交叉或重疊。 （ 9）定期檢查內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序的適用性。 （ 1）建立會(huì)計(jì)憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。 （ 4）會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序。 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司委派財(cái)務(wù)人員的福利待遇政策及支付方案。 程序 三、主持日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作 財(cái)務(wù)總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。 （ 7）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
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