上海市國有企業(yè)財務總監(jiān)工作指南(編輯修改稿)
2025-06-23 19:19 本頁面
【文章內容簡介】 告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報告、擔保報告等。 （ 8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。 財務總監(jiān)應對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。 （ 1）建立會計憑證設置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。 （ 2）定期檢查會計憑證填制的規(guī)范性。 （ 3）定期檢查會計明細帳戶設置、使用情況。 （ 4）定期檢查會計帳冊設置的有效性和記錄的及時性和正確性。 （ 5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。 （ 6）定期檢查帳務處理程序的適用性。 （ 7）定期檢查結帳程序的適用性。 （ 8）定期檢查會計報表編制程序的恰當性。 （ 9）定期檢查內部報告設置及編制程序的適用性。 （三）財務事項權限的設定 財務總監(jiān)應根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關決議，會同經理層制定財務事項權限制度。 財務事項權限制度內容包括： （ 1）財務事項權限的范圍，包括費用類財務事項權限、經營類財務事項權限、資金類財務事項權限、資本類財務事項權限。要根據(jù)公司經營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務事項權限。 （ 2）財務事項權限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務的一般權限要根據(jù)分層管理、權責配比原則劃分權限的層次，防止一支筆。根據(jù)經濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權限。對辦理特殊業(yè)務要規(guī)定相應的特殊權限。 （ 3） 財務事項權限的責任，要根據(jù)每一權限的設置確定相應的責任。權限的責任要單一化，既要防止權限責任不清，又要避免權限責任交叉或重疊。 （ 4） 財務事項權限的程序。要定期編制公司財務事項權限一覽表，供相關部門和人員遵守執(zhí)行。 財務總監(jiān)應根據(jù)公司經營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務事項權限的設定，并監(jiān)督有關部門和人員遵守財務事項權限的有效性。 財務總監(jiān)要關注公司會計技術選用的可行性和安全性。 在運用電子信息技術手段時，要考慮： （ 1）財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護的控制。 （ 2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。 （ 3）文件儲存與保管的控制。 （ 4）網絡安全的控制等。 （四）會計技術的選用和更新 財務總監(jiān)要關注公司會計技術升級更新時財務會計電子信息系統(tǒng)運行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。 財務總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。 財務總監(jiān)應按照公司董事會、經理層確定的經營和管理目標，會同公司有關部門實施全面預算管理。具體內容有： （一）預算體系的建立。預算體系包括預算項目、預算標準和預算程序。 四、實施全面預算管理 預算項目由經營預算、資本預算和現(xiàn)金預算組成。其中，經營預算包括銷售預算和成本預算；資本預算包括投資預算和資產購建處置預算；現(xiàn)金預算是在經營預算、資本預算的基礎上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預算。上述各預算項目可根據(jù)公司經營和管理情況確定具體項目內容。 預算標準 要根據(jù)每個預算項目的內容性質制定預算標準，預算標準要體現(xiàn)相關性和可控性要求。 預算項目 預算程序 要根據(jù)各預算項目的內在聯(lián)系，設計預算編制程序，以保證預算編制的完整性和正確性。 預算編制要按照公司經營和管理要求分項目、分部門編制。對經常性發(fā)生且可預計的項目可列入年度編制范圍，對非經常性發(fā)生且不可預計的項目可列入臨時編制范圍。預算編制要根據(jù)可控性原則由預算可控的相關部門分別編制。 預算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預算編制的嚴肅性和可實現(xiàn)性。 預算審定要根據(jù)預算編制程序及相關責任部門逐級審定，財務總監(jiān)審定預算編制的完整性和正確性。 （二）預算的編制和審定 （三）預算指標
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