上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)工作指南-免費(fèi)閱讀
【正文】 涉及經(jīng)營活動風(fēng)險事項(xiàng)的報告。 經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)審計。 股利政策。 （三）參與公司資產(chǎn)重組的決策 兼并與收購。 規(guī)定擔(dān)保責(zé)任追究及處罰的程序。 規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備及其處置的程序。 規(guī)定生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分?jǐn)偡椒ā? 規(guī)定采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）報廢清理處置的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。 （七）預(yù)算業(yè)績的考核 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會同公司有關(guān)部門提出預(yù)算執(zhí)行考核報告。 財務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算項(xiàng)目的審批權(quán)限和預(yù)算外項(xiàng)目的審批權(quán)限。 預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項(xiàng)目、分部門編制。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標(biāo)，會同公司有關(guān)部門實(shí)施全面預(yù)算管理。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補(bǔ)充、修訂財務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定，并監(jiān)督有關(guān)部門和人員遵守財務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的有效性。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補(bǔ)充財務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。 （ 4）定期檢查會計帳冊設(shè)置的有效性和記錄的及時性和正確性。 （ 7）內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序。 會計政策包括：但不限于： （ 1）外幣記帳匯率的選用方法； （ 2）固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法； （ 3）低值易耗品攤銷方法； （ 4）存貨計價方法； （二）會計政策、會計核算體系的制定 （ 5）大修理費(fèi)用核算方法； （ 6）壞帳準(zhǔn)備范圍、提取方法、提取比例； （ 7）股權(quán)投資差額攤銷期限； （ 8）短期投資計提跌價準(zhǔn)備方法； （ 9）所得稅費(fèi)用核算方法。 財務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財務(wù)會計管理需要，調(diào)整財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財務(wù)內(nèi)部部門設(shè)置。 （ 10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財務(wù)會計工作。 （ 2）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的預(yù)算、決算方案。 （ 1）財務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢的準(zhǔn)備工作。 程序 （ 3）財務(wù)總監(jiān)在會同有關(guān)部門組織實(shí)施經(jīng)董事會批準(zhǔn)的上述（ 6） — （ 7）規(guī)范和方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應(yīng)及時向董事會和經(jīng)理層報告。 （二）性質(zhì) 本指南就財務(wù)總監(jiān)主管單位財務(wù)會計工作的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指導(dǎo)。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財務(wù)總監(jiān)具體工作規(guī)范。 （ 4）財務(wù)總監(jiān)列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項(xiàng)的會議時，應(yīng)事先作好準(zhǔn)備。必要時，應(yīng)事先做好書面準(zhǔn)備資料。 （ 3）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的利潤分配、彌補(bǔ)虧損方案。 （ 1）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 1）、（ 2）、 （ 3）、（ 4）職責(zé)時，應(yīng)根據(jù)實(shí)施進(jìn)度及時向經(jīng)理層報告。 （一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財會人員配置 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計管理實(shí)務(wù)需要規(guī)劃財務(wù)人員配置方案，包括財務(wù)人員的崗位職責(zé)、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù) 《 會計法 》 、 《 企業(yè)會計制度 》 和 《 企業(yè)財務(wù)會計報告條例 》 要求制定公司的會計核算體系。除按 《 企業(yè)會計制度 》 要求設(shè)置財務(wù)報表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)置內(nèi)部報告。 （ 5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。 （ 2）財務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責(zé)配比原則劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。 財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)選用的可行性和安全性。具體內(nèi)容有： （一）預(yù)算體系的建立。對經(jīng)常性發(fā)生且可預(yù)計的項(xiàng)
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